控制自我評價（通用11篇）
控制自我評價 篇1
在以企業(yè)為紐帶的博弈各方中，內(nèi)部控制自我評價和審計師對內(nèi)控的鑒證能夠釋放企業(yè)內(nèi)部控制有效性的信息，使得投資者得以對管理層內(nèi)部控制行動和自身的投資風(fēng)險做出判斷。XX年滬深兩個交易所分別頒布了針對上市公司的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，本文主要對滬市862家通過指定報紙和網(wǎng)站披露了XX年度報告的上市公司其內(nèi)部控制自我評價情況進行統(tǒng)計，分析內(nèi)部控制自我評價產(chǎn)生的效果和存在的問題，并提出針對性建議。本文分為四個部分:第一部分闡述評價依據(jù)，第二、三部分通過對披露內(nèi)控自我評價的公司和未披露內(nèi)控自我評價的公司從四個維度進行數(shù)據(jù)分析，分析內(nèi)控自我評價的效果及存在的問題，最后一部分提出相應(yīng)建議。
一、評價依據(jù)
內(nèi)部控制自我評價是由企業(yè)董事會和管理層實施的，對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行評價，形成評價結(jié)論，出具評價報告的過程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證程度。盡管XX年報披露內(nèi)部控制自我評價報告和審計師審計報告時統(tǒng)一的內(nèi)部控制基本規(guī)范尚未出臺，但無論是財政部XX年頒布的《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》，還是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》，遵循法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部公司章程及董事會議事規(guī)則等內(nèi)部制度、合法授權(quán)使用和處置資產(chǎn)、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實可靠都是內(nèi)部控制要求達到的基本目標。因此，披露內(nèi)部控制自我評價報告的公司，大都將財政部的《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》，或是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》作為評價的依據(jù)。
二、數(shù)據(jù)分析
對包括投資者在內(nèi)的企業(yè)外界各利益相關(guān)者而言，披露內(nèi)部控制自我評價的信息是了解企業(yè)公司治理與管理規(guī)范化程度、企業(yè)抗風(fēng)險能力，增強投資者信心的措施;對企業(yè)管理層而言，內(nèi)部控制自我評價過程，能夠使企業(yè)通過檢測和反省內(nèi)部控制設(shè)計與運行來持續(xù)提高內(nèi)控系統(tǒng)與控制環(huán)境的藕合度，不斷消除內(nèi)部控制缺陷，增強企業(yè)抗風(fēng)險的能力、消除不利于內(nèi)控目標實現(xiàn)的不確定性因素。
按照《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》和《上市公司內(nèi)部控制指引》，一個內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運行的企業(yè)，至少要做到企業(yè)經(jīng)營中嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)和公司章程等內(nèi)部規(guī)章、按合理的授權(quán)使用和處置資產(chǎn)、嚴格按會計準則和上市公司信息披露要求對外提供真實可靠的財務(wù)報表。已披露內(nèi)部控制自我評價的企業(yè)在內(nèi)控自我評價過程中應(yīng)該能夠基于上述三個目標識別和認定內(nèi)部控制的設(shè)計風(fēng)險、運行風(fēng)險以及設(shè)計或運行無效而導(dǎo)致錯誤或舞弊的風(fēng)險，從而為上述三個目標的實現(xiàn)提供合理保證。盡管完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)能同時為實現(xiàn)包括戰(zhàn)略實施、管理效率與效果在內(nèi)的五個目標提供合理保證，但證券監(jiān)管機構(gòu)和交易所的監(jiān)管、注冊會計師的財務(wù)報表審計基本上是基于上述三個目標進行的。有效的內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)該能夠規(guī)避不利于上述目標實現(xiàn)的因素。因此，我們將上市公司未受到證監(jiān)會的處罰和交易所的譴責(zé)、對外發(fā)布的財務(wù)報表未出現(xiàn)會計差錯、財務(wù)報告審計意見為標準無保留意見作為衡量內(nèi)部控制質(zhì)量的指標。
三、存在的問題
根據(jù)我們對滬市862家上市公司XX年報中內(nèi)部控制信息披露狀況的統(tǒng)計分析，可以發(fā)現(xiàn)，自愿披露內(nèi)部控制自我評估報告的公司雖然比XX年有所提高，但占比仍然比較低，上市公司主動披露內(nèi)部控制自我評價的意愿不強。但將披露自我評估報告與未披露自我評估報告的公司進行對比，我們發(fā)現(xiàn)，兩類公司在財務(wù)報告的可靠性、資金管理與資產(chǎn)使用的合規(guī)性、經(jīng)營合法性方面均有顯著不同。我們的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，就以上三個內(nèi)部控制目標而言，披露自我評估報告的公司其內(nèi)部控制有效性更強。
盡管內(nèi)部控制自我評價能夠大大提高內(nèi)控有效性，但上市公司披露內(nèi)控自我評價報告的公司數(shù)量卻很少、比例很低，我們認為，原因可能有以下幾個：
1.評價依據(jù)缺乏統(tǒng)一性
從理論上講，企業(yè)內(nèi)部控制自我評價要圍繞五大目標進行，分別評價其設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性。但是，以五大目標、五大要素為核心內(nèi)容的標準版的內(nèi)部控制框架《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》XX年5月頒布且于XX年7月1日起實施。盡管XX年滬深兩市分別出臺的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》存在著導(dǎo)向和詳細程度的差別，但都要求上市公司按照有關(guān)規(guī)定建立內(nèi)部控制系統(tǒng)[1]。在此之前的內(nèi)控有關(guān)規(guī)定有國務(wù)院國資委頒布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》、銀監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、證監(jiān)會頒布的《證券公司內(nèi)部控制指引》、財政部頒布的《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等。這些法規(guī)的執(zhí)行范圍相互交叉，法規(guī)的內(nèi)容相互聯(lián)系但又不完全相同，同一個公司可能同時適用不只一個內(nèi)部控制規(guī)范。政出多門給上市公司傳遞這樣一種信息：內(nèi)部控制自我評價是上市公司努力的方向，但企業(yè)目前并不具備按具有高度認同感的框架進行內(nèi)部控制自我評價的政策環(huán)境。這種認識上的困擾以及政策缺位勢必轉(zhuǎn)換為執(zhí)行過程中的阻力，在對公司內(nèi)部控制進行評價時缺乏統(tǒng)一的評價依據(jù)，難以出具評估報告。
2.自我評價意識不強
從內(nèi)部控制的制度環(huán)境來看，截止XX年為止，我國對上市公司內(nèi)部控制自我評估報告的披露仍是以鼓勵為主，并不是強制性的要求。強制性規(guī)定與鼓勵性要求對披露主體的約束類似于法律和道德對人的約束，強制性規(guī)定是基本的要求，是"底線"，跌破底線將承擔(dān)的違約成本較高，具體體現(xiàn)為來自于監(jiān)管部門的處罰甚至法律的制裁，以及由此引發(fā)的來自于證券市場的負面影響;而鼓勵性要求屬于"較高"層次的要求，未達到要求并不會有來自于法規(guī)強制性的制裁或處罰。這使得大部分上市公司對內(nèi)部控制有關(guān)規(guī)定采取的是從寬執(zhí)行而非從嚴執(zhí)行，對內(nèi)部控制自我評估對提高公司治理透明度和樹立投資者信心的功能認識不強，導(dǎo)致主動執(zhí)行的意識不強。
3.評價成本過高
美國頒布薩班斯——奧克斯利法案(sarbanes-oxley acts，簡稱soa)后，社會各界對其具體執(zhí)行存在許多爭議，其中以執(zhí)行成本為甚。XX年sec曾對404條款執(zhí)行成本初步估計："所有上市公司年信息揭示成本最多為4950萬美元，每家公司年報和季報平均增加5小時額外工時"。XX年8月，sec修正其估計：執(zhí)行404條款年度總成本約為12.4億美元，平均每家公司9.1萬美元，新增383工時。但隨后的調(diào)查顯示，該條款執(zhí)行成本遠超過此預(yù)計(黃京菁，)。因此，內(nèi)部控制自我評價的成本在執(zhí)行中是一個不容忽視的問題。如果內(nèi)部控制評價的執(zhí)行成本過高，導(dǎo)致內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行的總成本超出其所避免的潛在風(fēng)險損失與形成的控制效果之和，則這一內(nèi)部控制是低效率甚至無效率的。
為此，我們對中國有色金屬建設(shè)股份有限公司(以下簡稱中色股份)內(nèi)部控制自我評價情況進行了實地調(diào)查。中色股份內(nèi)部控制自我評價是由董事會、監(jiān)事會、董事會秘書辦公室、財務(wù)部和審計部在分工與協(xié)調(diào)基礎(chǔ)上進行的。董事會總體負責(zé)內(nèi)部控制的評價，監(jiān)事會對內(nèi)部控制自我評價過程實施監(jiān)督，董事會秘書辦公室負責(zé)組織內(nèi)部控制自我評價并進行評價中的協(xié)調(diào)工作，審計委員會按董事會要求落實內(nèi)部控制自我評價，并就相應(yīng)事宜與審計部溝通。審計部按規(guī)定的程度與方法進行內(nèi)控評價，財務(wù)部協(xié)助審計部做好對本部及下屬各單位的內(nèi)控評價工作。按照公司《內(nèi)部控制制度》以及其他相關(guān)制度的要求，公司主要對以下內(nèi)容進行評價：1.公司內(nèi)部控制制度的建立健全及有效性，是否存在缺陷;2.公司內(nèi)部控制制度重點關(guān)注的控制活動，其中尤以第二項評價工作為重。公司在每財年結(jié)束后，由董事會制定基本的評價計劃，然后由審計委員會、董事會秘書辦公室會同財務(wù)部和審計部共同進行具體的評價事宜。并在評價工作結(jié)束后出具評價報告，先呈交經(jīng)理辦公會最后呈交董事會。在具體的評價工作中，目前公司更多地依靠內(nèi)部審計部門的內(nèi)部審計工作和該部門出具的內(nèi)部審計報告，來得出關(guān)于公司內(nèi)部控制情況的結(jié)論。從該公司內(nèi)部控制自我評價的'流程可以看出，雖然內(nèi)部控制評價的機構(gòu)設(shè)置完整，職責(zé)分工明確，但在實際操作中，內(nèi)部控制評價結(jié)論的得出更多依賴內(nèi)部審計報告，究其原因，更多是出于成本而非技術(shù)上的考慮。這與其他相關(guān)研究(如，李明輝等，;戴彥，)的結(jié)論是一致的。
另一方面，截止XX年我國尚未建立權(quán)威性的框架作為構(gòu)建、評估指引，因此在公司的實踐中缺乏可操作性的評估指南，從而大大提高自我評估的成本，這限制了管理層自我評估的積極性。
四、相關(guān)建議
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及即將頒布的《內(nèi)部控制評價指引》為內(nèi)部控制的構(gòu)建、自我評價提供了框架，同時也提供了企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的標準、程序和方法方面的指導(dǎo)，再加上企業(yè)多年來積累的內(nèi)部控制實踐，從監(jiān)管的角度看，已經(jīng)具備在上市公司強制實施內(nèi)部控制自我評價的條件，要求上市公司在年度報告中強制披露內(nèi)部控制自我評價報告是必然的選擇。在前文對我國企業(yè)內(nèi)部控制自我評價現(xiàn)狀的數(shù)據(jù)統(tǒng)計及結(jié)果分析基礎(chǔ)上，我們認為，當(dāng)前在推行強制性評價和披露的前提下，應(yīng)從以下三方面完善內(nèi)部控制自我評價機制。
1.評價目標的選擇應(yīng)強調(diào)強制性與鼓勵性相統(tǒng)一
控制目標是據(jù)以評價企業(yè)在特定領(lǐng)域控制程序是否存在設(shè)計缺陷與運行缺陷的依據(jù)。《內(nèi)部控制評價指引》(征求意見稿)第四條的規(guī)定以及第八條中關(guān)于年度評價的界定無疑是正確的[2]。但是給予企業(yè)太大的內(nèi)控評價目標選擇會造成評價報告的不可比，甚至使投資者無法從報告中獲取有關(guān)公司內(nèi)部控制質(zhì)量和抗風(fēng)險能力的基本信息。建議上市公司內(nèi)部控制自我評價至少應(yīng)基于財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整目標、資產(chǎn)安全目標、合法合規(guī)目標三個目標進行，同時鼓勵上市公司在做好上述三個目標的內(nèi)控評價的基礎(chǔ)上進行戰(zhàn)略目標、經(jīng)營管理的效率和效果目標的評價。在復(fù)雜環(huán)境下經(jīng)營的企業(yè)，投資者對投資行為的選擇，不僅僅基于財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息做出投資回報和投資風(fēng)險的判斷，還要基于對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計與運行質(zhì)量的分析來判斷企業(yè)的抗風(fēng)險能力。企業(yè)的風(fēng)險來自于兩個方面：一是來自于違背外部強制性規(guī)定，包括合規(guī)性、財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實可靠、資產(chǎn)的安全;二是來自于內(nèi)部管理系統(tǒng)的適應(yīng)性，包括戰(zhàn)略定位與實施手段、管理的效率與經(jīng)營的效果。規(guī)避第一類風(fēng)險是基本的風(fēng)險應(yīng)對策略，第二類風(fēng)險只能相機采用規(guī)避、接受、降低、分擔(dān)的應(yīng)對策略。避免第一類風(fēng)險的發(fā)生是企業(yè)管理的"底線"且第一類風(fēng)險的類別及控制程度具有較強的剛性、上市公司必須具有較扎實的基礎(chǔ)，圍繞上述三個目標的內(nèi)部控制自我評價報告無論是對于注冊會計師的鑒證、還是投資者的判斷都有較客觀的尺度。另外，對于第一類風(fēng)險，無論是企業(yè)董事會或管理當(dāng)局的評估，還是注冊會計師的鑒證或是投資者的判斷，成本都相對較低。第二類風(fēng)險的具體形式以及應(yīng)對措施較多地依賴管理當(dāng)局的經(jīng)營理念和風(fēng)險偏好，無論是評價標準的選擇，還是鑒證與判斷標準的確立都存在較大的主觀性，如果要求注冊會計師對第二類風(fēng)險的評估也超出了注冊會計師的執(zhí)業(yè)能力和法律責(zé)任。鑒于此，針對第二類風(fēng)險的內(nèi)部控制自我評價不宜采取強制性規(guī)定，至少目前不具備強制性評價的基礎(chǔ)。
2.細化有效性標準，提高標準的可操作性
《內(nèi)部控制評價指引》(征求意見稿)明確指出，內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制有效性進行評價，有效性包括對內(nèi)部控制設(shè)計有效性和運行有效性。同時，第十條對設(shè)計有效性和運行有效性進行了定義[3]。我們認為，對于設(shè)計有效性的定義本身是比較嚴謹?shù)模驗橹挥兴械奈鍌�要素都必須得到滿足，才能得出基于一個目標或多個目標的內(nèi)控系統(tǒng)是有效的結(jié)論。但是，該定義過于理論化和泛化，在實務(wù)中可能難以把握其確切含義。為此，我們建議將設(shè)計有效性定義為：具備勝任能力和相應(yīng)權(quán)力的人按照既定設(shè)計來運行控制程序能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標，若存在下列情況之一，則可認為存在設(shè)計缺陷：(1)實現(xiàn)某一控制目標所必須的控制程序具有一項或若干項缺陷;(2)實現(xiàn)某一控制目標所必須的控制程序設(shè)計不當(dāng)，以至于即使該項控制按照設(shè)計運行也不能實現(xiàn)控制目標。
3.將經(jīng)濟性納入評價標準，強調(diào)有效性與經(jīng)濟性的統(tǒng)一
經(jīng)濟性是指在為內(nèi)部控制有效性提供合理保證的前提下盡可能降低運行成本。企業(yè)的本質(zhì)在于盈利，無論是控制哪一類的風(fēng)險，控制的最終目的都是利用受約束的資源為創(chuàng)造最大化的價值奠定基礎(chǔ)或直接服務(wù)于價值創(chuàng)造。事實上，在風(fēng)險評估基礎(chǔ)上進行的控制關(guān)鍵點識別和控制流程設(shè)計都是權(quán)衡成本與效益后的理性選擇。
經(jīng)濟性與有效性存在密切聯(lián)系，忽視經(jīng)濟性的有效性本身背離了內(nèi)部控制的宗旨。從美國《40位代表人物對薩班斯法案404條款的評論和分類》中可以看出，以美國聯(lián)邦儲備局前任主席格林斯潘和投資家巴菲特為首的19位代表(47.5%)對404條款持完全反對態(tài)度，反對理由是404條款因監(jiān)管過度導(dǎo)致執(zhí)行成本太高[4]。在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上進行風(fēng)險分析是確定控制措施的前提，風(fēng)險分析的過程本身是權(quán)衡風(fēng)險嚴重性(風(fēng)險發(fā)生后損失程度)以及發(fā)生的可能性(該風(fēng)險發(fā)生的概率)、據(jù)以識別關(guān)鍵依存因素和重要控制節(jié)點的過程。為目標實現(xiàn)提供絕對保證的內(nèi)部控制系統(tǒng)并非最優(yōu)的控制系統(tǒng)，經(jīng)濟性或成本效益原則允許內(nèi)部控制系統(tǒng)存在一定水平的剩余風(fēng)險，并通過危機處理以及管理層干預(yù)來應(yīng)對剩余風(fēng)險。
經(jīng)濟性評價是評價設(shè)計的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否體現(xiàn)了運行過程的經(jīng)濟性，主要評價在為控制目標實現(xiàn)提供合理保證的前提下是否存在可以省略的節(jié)點，例如，對優(yōu)質(zhì)客戶提供貸款采用與對普通客戶提供貸款相同的風(fēng)險控制程序則是不經(jīng)濟的。經(jīng)濟性評價應(yīng)關(guān)注：(1)所有的審批程序是否都是必須的，簡化某一環(huán)節(jié)的審批是否對控制目標的實現(xiàn)造成實質(zhì)性影響;(2)每一牽制是否都是按照不相容職務(wù)分離的要求設(shè)置的，是否存在滿足這一要求下的過度牽制;(3)為各崗位配備的員工是否恰如其分地勝任本職工作，既應(yīng)關(guān)注因不具備勝任能力而導(dǎo)致控制失效，也應(yīng)關(guān)注因能力過剩導(dǎo)致不必要的成本支出上升。
控制自我評價 篇2
一般情況下，根據(jù)自我評價報告內(nèi)容和內(nèi)控體系實際建設(shè)情況，外部審計機構(gòu)對于企業(yè)的內(nèi)部控制體系會出具三種意見的某一種：
達到內(nèi)控要求：同意評價報告意見;
有重大缺陷：否定意見;
有范圍限制：撤消業(yè)務(wù)約定，或無法表示意見。
上述意見并非僅憑借企業(yè)出具的自我評價報告，還需要依據(jù)：
內(nèi)部控制文檔(內(nèi)控管理手冊+管理制度匯編目錄);
內(nèi)控控制程序相關(guān)審計結(jié)果(如果有);
內(nèi)控控制程序測試結(jié)果;
實質(zhì)性業(yè)務(wù)活動過程文件;
企業(yè)內(nèi)部評估自查結(jié)果(如果有)。
問詢會是一種方式，但不作為審計底稿的依據(jù)。因此，一份內(nèi)控自我評價報告的意義確實沒有多大，雖然是自我評估的表達，但能否讓外部審計機構(gòu)接受，他們信還是不信需要有其他依據(jù)的。如果實際的內(nèi)控體系只是一套文件，外部審計機構(gòu)很難出具第一種意見，如果真出具了，對于廣大的中小投資者也是很不負責(zé)任的行為。
如果一個企業(yè)在內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中確實建立了標準和規(guī)范并予以實施，那在撰寫內(nèi)控自我評價報告的時候可以有所側(cè)重。常規(guī)意義上，一份標準的內(nèi)控自我評價報告包括(不同企業(yè)根據(jù)實際情況有所刪減或強調(diào))：
內(nèi)控整體情況綜述(包括對整體內(nèi)控情況評述、組織機構(gòu)、制度建設(shè)和內(nèi)控職能部門建立和運行情況的描述);
內(nèi)部控制有效性評估(包括經(jīng)營環(huán)境控制情況評述，重點內(nèi)部控制活動和重點業(yè)務(wù)活動內(nèi)部控制情況描述，問題及整改計劃以及綜合評價)
內(nèi)容不復(fù)雜，主要是針對報告期間(一般是1.1-12.31)內(nèi)部控制建設(shè)情況及內(nèi)部控制體系應(yīng)用的有效性進行自我評估。做的好企業(yè)，在撰寫自我評價報告前，會考慮通過內(nèi)部審計部門或由內(nèi)控職能部門主導(dǎo)完成企業(yè)內(nèi)部控制的自我評估檢查。同時，對于集團型企業(yè)來說還是檢查和評價各分支機構(gòu)內(nèi)控執(zhí)行情況，并進行評價和績效考核的方法。整體情況評價是看企業(yè)在報告期間內(nèi)有否出現(xiàn)重大風(fēng)險，是否進行了重大調(diào)整，對于調(diào)整部分內(nèi)部控制是如何做的。對于業(yè)務(wù)活動部分，除了結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用規(guī)范中要求逐一檢查的內(nèi)容外，主要是針對企業(yè)內(nèi)控管理手冊中各個控制點的控制情況進行了解并挑出確實卓有成效的部分進行詳細描述。無論怎樣，內(nèi)控的意義是防止出現(xiàn)重大管理問題，督促企業(yè)進行規(guī)范運作，如果報告期間內(nèi)企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了重大問題，內(nèi)控評價報告怎樣寫都無法得到外審出具的第一種意見。
正如，重視風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的企業(yè)會將內(nèi)部控制作為規(guī)范企業(yè)運作和防范風(fēng)險的手段，不重視的企業(yè)，會將內(nèi)控做成只有一紙文書的應(yīng)付差事。即使企業(yè)什么都沒做，寫出內(nèi)控自我評價報告也是完全可能的，畢竟沒有企業(yè)是沒有任何規(guī)章制度規(guī)范，在完全失控的狀態(tài)去管理的。
控制自我評價 篇3
一、內(nèi)部控制自我評價的概念及內(nèi)容
內(nèi)部控制自我評價是指企業(yè)董事會或類似機構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制對實現(xiàn)控制目標提供合理保證的程度，包括內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和內(nèi)部控制運行的有效性。
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的有關(guān)內(nèi)容，企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包含五個基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。因此，企業(yè)在開展內(nèi)部控制自我評價工作時，應(yīng)圍繞內(nèi)部控制這五個基本要素，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點和管理要求，確定內(nèi)部控制評價的具體內(nèi)容，建立內(nèi)部控制評價的核心指標體系，對內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況進行全面評價。
二、國有企業(yè)開展內(nèi)部控制自我評價的背景
200x年，美國在安然事件后頒布的《薩班斯-奧克斯利》法案要求上市公司在年報中必須包括公司內(nèi)部控制狀況的陳述并要求公司管理層對內(nèi)部控制的有效性進行負責(zé)。200x年，中國航油集團下屬子公司-中國航油(新加坡)股份有限公司因石油衍生交易，總計虧損5.5億美元，凈資產(chǎn)僅為1.45億美元，嚴重資不低債，最后不得不向新加坡最高法院申請財產(chǎn)保護。由此，社會投資人和民眾對國有大中型企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行能力產(chǎn)生了巨大的疑問，究竟是什么原因?qū)е略撈髽I(yè)走向末路?實際上，中航油(新加坡)公司在成立后不久便建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系和風(fēng)險管控體系，其根本原因在于公司缺乏對內(nèi)部控制體系運行情況進行定期的評價。
國資委作為中央所屬企業(yè)的監(jiān)管機構(gòu)，一直以來對國有企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作極為關(guān)注。尤其是20xx年，按照財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的有關(guān)要求，國資委下發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項的通知》(國資發(fā)評價[20xx]68號)，要求各企業(yè)立足自身實際，建立健全內(nèi)部控制體系;采取有效措施，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行;加強評價與審計，促進內(nèi)部控制持續(xù)改進與優(yōu)化。同時要求各中央企業(yè)自20xx年開始，向國資委報送內(nèi)部控制評價報告。由此可見，不論從外部監(jiān)管的角度，還是從企業(yè)自身內(nèi)在管理要求來看，內(nèi)控評價工作都已成為國有企業(yè)每年必做的一項重要工作任務(wù)。
三、當(dāng)前國有企業(yè)內(nèi)部控制自我評價存在的問題和不足
近年來，國有企業(yè)通過實施內(nèi)控評價工作，企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理意識不斷增強。通過對日常業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的缺陷進行分析、整改，解決了管理上存在的不足之處與薄弱環(huán)節(jié)，不同程度上促進了企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升。但是另一方面，國有企業(yè)的內(nèi)部控制評價工作推進程度、工作成果參差不齊，在實際工作中還存在一些問題，主要體現(xiàn)在以下方面：
1.缺乏領(lǐng)導(dǎo)層足夠的重視
現(xiàn)階段，一些國有企業(yè)正處于規(guī)模迅速擴張期，也就是所謂跑馬圈地的時期，公司大部分的人力、財力傾注于跑項目、拿項目上。另一方面企業(yè)在迅速擴張的同時，也在下大力氣抓經(jīng)營、抓效益。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部控制自我評價工作的重視程度遠遠不夠，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層甚至認為，內(nèi)控評價工作做與不做，做好與做不好，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展意義不大，對內(nèi)控評價工作的實質(zhì)內(nèi)涵缺乏正確理解，沒有認識到內(nèi)控評價工作對企業(yè)發(fā)展的巨大潛力。這種潛力或許不是立竿見影的，但在企業(yè)的長遠發(fā)展中，將會賦予企業(yè)強有力的發(fā)展動力。
2.內(nèi)控建設(shè)相對滯后
一些企業(yè)內(nèi)控建設(shè)工作剛剛起步，內(nèi)控體系還未建立健全，或已建立但未健全，雖然制定了相應(yīng)的規(guī)章制度，但制度可能并未覆蓋公司的全部重點業(yè)務(wù)，未形成統(tǒng)一的制度體系;有的企業(yè)雖然建立健全了內(nèi)部控制，但制度的有效性還存在問題，即使制度本身是有效的，但實際執(zhí)行還有許多問題，甚至有的企業(yè)出現(xiàn)兩層皮現(xiàn)象，制度定的是一套，實際執(zhí)行是另一套。由此可見，部分企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)方面存在的問題還很多，內(nèi)控建設(shè)工作基礎(chǔ)比較薄弱。
這里舉一個例子，大家耳熟能詳?shù)娜f科公司，這家企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)已形成比較規(guī)范的體系，主要體現(xiàn)在兩大特色上。一是制度規(guī)范化，萬科的內(nèi)部網(wǎng)站上有一個制度規(guī)范庫，其制度主要是工作指引型的，告訴員工遇到問題如何操作。萬科規(guī)范的制度體系使得公司內(nèi)部很少出現(xiàn)繁瑣的請示匯報，提高了工作效率，降低了內(nèi)部交易成本。二是流程優(yōu)先，在制定每一項新制度前，首先要考慮流程的規(guī)范，在流程中充分考慮總部與地區(qū)公司、總部各部門之間的對接，考慮最直接、有效的渠道，打破上下級、各部門之間的剛性職能束縛。有了這樣扎實的內(nèi)控體系做基石，內(nèi)控評價工作開展起來也就會有的放矢、水到渠成了。
3.缺乏業(yè)務(wù)層面的積極參與
目前大多數(shù)企業(yè)內(nèi)控自評工作由內(nèi)審部門牽頭組織實施，未設(shè)立專職內(nèi)控評價崗位，而是由內(nèi)審人員兼職來做，其它部門的內(nèi)控自評工作也是由部門人員兼職承擔(dān)。企業(yè)大部分人員均初次接觸這塊業(yè)務(wù)，缺乏實踐經(jīng)驗。
另一方面，由于對內(nèi)控評價工作的認識程度不足，業(yè)務(wù)層面操作人員未能積極參與到公司內(nèi)控評價工作中來，只是被動接受這項工作。自評工作由全員參與最后演變成為內(nèi)部審計人員的工作任務(wù)。內(nèi)部審計人員由于其專業(yè)的局限性，對公司的重點業(yè)務(wù)并不能全面掌握與了解。因此，缺乏業(yè)務(wù)層面的積極參與，也會使內(nèi)控自評工作脫離經(jīng)營實際，流于形式。
4.不同類型的企業(yè)未能有效實施具有自身特點的內(nèi)控評價工作
目前，大部分國有企業(yè)都是以集團公司的形式存在，旗下管理幾百家企業(yè)，這些企業(yè)所從事的業(yè)務(wù)板塊也是千差萬別，不盡相同。管理層級有的到了三級、四級，其中多數(shù)二級企業(yè)都是管理型公司，而三級、四級企業(yè)主要是生產(chǎn)型企業(yè)為主。
集團公司在開展內(nèi)控評價過程中，制定了統(tǒng)一的表格模版，例如內(nèi)控評價工作底稿、內(nèi)控缺陷認定表、內(nèi)控缺陷匯總表等。集團公司下屬所有企業(yè)都統(tǒng)一使用這種格式開展自評工作，認定內(nèi)控缺陷。然而，下屬企業(yè)在開展自評工作時，未結(jié)合自身業(yè)務(wù)實際對表格進行適當(dāng)調(diào)整，只是照搬現(xiàn)成的模板。在筆者看來，也許這套模板對管理型企業(yè)比較適用，而對生產(chǎn)型企業(yè)而言，就不一定是信手拈來可以用的。
5.未與信息化管理相結(jié)合
在當(dāng)前市場競爭日益激烈的情況下，企業(yè)要想獲得長遠發(fā)展，必須要不失時機地改變傳統(tǒng)的工作方式，由單一的手工模式向現(xiàn)代化、信息化模式轉(zhuǎn)變，內(nèi)控評價工作也不例外。
目前部分國有企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)審的信息化平臺，實現(xiàn)了在線審計、信息共享等功能。但絕大部分企業(yè)尚未建立內(nèi)控評價工作的信息化渠道，內(nèi)控評價工作單純依賴手工編寫、人工報送，致使內(nèi)控評價工作效率不高、工作效果不明顯。
四、完善企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的對策及建議
企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的建立和健全是一項長期的工作，不是一蹴而就的。內(nèi)部控制自我評價作為一種管理工具，在實踐中將不斷得到改善和持續(xù)改進。從長遠來看，內(nèi)部控制自我評價工作在國有企業(yè)有著巨大的提升空間。根據(jù)企業(yè)在開展內(nèi)控自評工作中出現(xiàn)的上述問題，筆者對如何進一步完善企業(yè)內(nèi)控評價工作進行了思考與分析，主要包括以下幾個方面：
1.加強對內(nèi)控評價工作的培訓(xùn)和宣貫，轉(zhuǎn)變企業(yè)員工理念
做好內(nèi)部控制自評工作，需要一定的資源，如人力、時間成本等，因此，管理層經(jīng)營觀念的轉(zhuǎn)變，以及強有力的支持是必不可少的。公司各級領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，能夠為內(nèi)控評價工作創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境和工作條件，企業(yè)全體員工的積極參與，是保證內(nèi)控評價工作順利開展的先決條件。
企業(yè)可以通過組織培訓(xùn)、專題座談會等形式，加強對內(nèi)控評價工作的宣貫，提高全體員工的認知與理解，提升業(yè)務(wù)人員操作能力，有利于內(nèi)控評價工作的全面開展。從另一角度來看，企業(yè)在開展內(nèi)控評價工作的過程中，通過查找和發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，并組織實施整改，可以進一步補齊管理短板，提升管理水平�？傊瑑�(nèi)控評價工作能有效促進企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的改進和提升，促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，夯實發(fā)展基礎(chǔ)。
2.加強內(nèi)控體系建設(shè)，奠定內(nèi)控評價工作的堅實基礎(chǔ)
內(nèi)控建設(shè)是一個漫長的動態(tài)過程，需要長期不懈的努力。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身現(xiàn)狀，根據(jù)成本效益原則，制定相應(yīng)的內(nèi)控目標。并不斷總結(jié)經(jīng)驗，完善內(nèi)控體系，保證內(nèi)控能夠與公司日常經(jīng)營管理相適應(yīng)。另一方面，內(nèi)控建設(shè)必須滲透到公司經(jīng)營管理的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，涵蓋所有的部門和崗位，才能保證內(nèi)控建設(shè)工作落到實處。在內(nèi)控體系構(gòu)建完成后，企業(yè)對內(nèi)控體系的持續(xù)改進和完善應(yīng)建立常態(tài)化機制。
企業(yè)內(nèi)控評價工作的成功與否很大程度上依賴于內(nèi)控體系的建立健全。如果內(nèi)控體系未建立或不健全，那么內(nèi)控評價工作也會成為無源之水、無本之木。換言之，內(nèi)控體系建設(shè)是內(nèi)控評價工作的根源所在。內(nèi)控體系建設(shè)與內(nèi)控評價相輔相成，互相促進，內(nèi)部控制評價工作是內(nèi)控體系建設(shè)的重要保證環(huán)節(jié)，它的有效開展將促進內(nèi)控體系建設(shè)的進一步優(yōu)化與改進，從而對企業(yè)發(fā)展起到積極的推動作用。
3.與企業(yè)自身實際緊密結(jié)合，對內(nèi)控工作做出更全面的評價
不同的企業(yè)在實施內(nèi)控自評的過程中，有共性的東西，同時必然存在個性化差異的地方。企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點、生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)等因素，制定出詳細的實施方案，并對內(nèi)控評價工作統(tǒng)一模板做細致的分析，找到與自身企業(yè)最適當(dāng)?shù)钠鹾宵c，并對個別差異的地方做進一步補充與完善。只有細致入微地開展內(nèi)控評價工作，才能更全面地發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中的缺陷，并對缺陷產(chǎn)生的原因做出分析和判斷。
4.利用信息化管理手段，提升業(yè)務(wù)水平
隨著互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)的興起，依托信息化發(fā)展也成為必然趨勢。大多數(shù)國有企業(yè)的信息化平臺建設(shè)與時俱進，基本能夠滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。其中內(nèi)審信息平臺建設(shè)日趨成熟，逐步建立起與現(xiàn)有的財務(wù)集中核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)等的業(yè)務(wù)對接，實現(xiàn)遠程審計和非現(xiàn)場審計。因此，在成熟的內(nèi)審信息平臺上，再增加一個內(nèi)控評價子模塊，通過不同業(yè)務(wù)模塊之間的數(shù)據(jù)共享、資源共享，形成工作合力。同時也能大大提高內(nèi)控評價工作效率，更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。
控制自我評價 篇4
怎樣寫內(nèi)控自我評價？
一般情況下，根據(jù)自我評價報告內(nèi)容和內(nèi)控體系實際建設(shè)情況，外部審計機構(gòu)對于企業(yè)的內(nèi)部控制體系會出具三種意見的某一種：
達到內(nèi)控要求：同意評價報告意見；
有重大缺陷：否定意見；
有范圍限制：撤消業(yè)務(wù)約定，或無法表示意見。
上述意見并非僅憑借企業(yè)出具的自我評價報告，還需要依據(jù)：
內(nèi)部控制文檔（內(nèi)控管理手冊+管理制度匯編目錄）；
內(nèi)控控制程序相關(guān)審計結(jié)果（如果有）；
內(nèi)控控制程序測試結(jié)果；
實質(zhì)性業(yè)務(wù)活動過程文件；
企業(yè)內(nèi)部評估自查結(jié)果（如果有）。
問詢會是一種方式，但不作為審計底稿的依據(jù)。因此，一份內(nèi)控自我評價報告的意義確實沒有多大，雖然是自我評估的表達，但能否讓外部審計機構(gòu)接受，他們信還是不信需要有其他依據(jù)的。如果實際的內(nèi)控體系只是一套文件，外部審計機構(gòu)很難出具第一種意見，如果真出具了，對于廣大的中小投資者也是很不負責(zé)任的行為。
如果一個企業(yè)在內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中確實建立了標準和規(guī)范并予以實施，那在撰寫內(nèi)控自我評價報告的時候可以有所側(cè)重。常規(guī)意義上，一份標準的內(nèi)控自我評價報告包括（不同企業(yè)根據(jù)實際情況有所刪減或強調(diào)）：
內(nèi)控整體情況綜述（包括對整體內(nèi)控情況評述、組織機構(gòu)、制度建設(shè)和內(nèi)控職能部門建立和運行情況的描述）；
內(nèi)部控制有效性評估（包括經(jīng)營環(huán)境控制情況評述，重點內(nèi)部控制活動和重點業(yè)務(wù)活動內(nèi)部控制情況描述，問題及整改計劃以及綜合評價）
內(nèi)容不復(fù)雜，主要是針對報告期間（一般是1.1—12.31）內(nèi)部控制建設(shè)情況及內(nèi)部控制體系應(yīng)用的有效性進行自我評估。做的好企業(yè)，在撰寫自我評價報告前，會考慮通過內(nèi)部審計部門或由內(nèi)控職能部門主導(dǎo)完成企業(yè)內(nèi)部控制的自我評估檢查。同時，對于集團型企業(yè)來說還是檢查和評價各分支機構(gòu)內(nèi)控執(zhí)行情況，并進行評價和績效考核的方法。整體情況評價是看企業(yè)在報告期間內(nèi)有否出現(xiàn)重大風(fēng)險，是否進行了重大調(diào)整，對于調(diào)整部分內(nèi)部控制是如何做的。對于業(yè)務(wù)活動部分，除了結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用規(guī)范中要求逐一檢查的內(nèi)容外，主要是針對企業(yè)內(nèi)控管理手冊中各個控制點的控制情況進行了解并挑出確實卓有成效的部分進行詳細描述。無論怎樣，內(nèi)控的意義是防止出現(xiàn)重大管理問題，督促企業(yè)進行規(guī)范運作，如果報告期間內(nèi)企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了重大問題，內(nèi)控評價報告怎樣寫都無法得到外審出具的第一種意見。
正如，重視風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的企業(yè)會將內(nèi)部控制作為規(guī)范企業(yè)運作和防范風(fēng)險的手段，不重視的企業(yè)，會將內(nèi)控做成只有一紙文書的應(yīng)付差事。即使企業(yè)什么都沒做，寫出內(nèi)控自我評價報告也是完全可能的，畢竟沒有企業(yè)是沒有任何規(guī)章制度規(guī)范，在完全失控的狀態(tài)去管理的。
控制自我評價 篇5
歐普康視科技股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡稱“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”），結(jié)合歐普康視科技股份有限公司（以下簡稱“公司”或“歐普康視”）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司20xx年12月31日（內(nèi)部控制評價報告基準日）的內(nèi)部控制有效性進行了評價。
一、重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档�，根�?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。
二、內(nèi)部控制評價結(jié)論
根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。
三、內(nèi)部控制評價工作情況
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制評價的依據(jù)
公司依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》以及公司內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度的要求，組織開展內(nèi)部控制評價工作。
�。ǘ﹥�(nèi)部控制評價的原則
1、全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、監(jiān)督和執(zhí)行全過程，覆蓋公司的各項業(yè)務(wù)和事項。
2、重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。
3、制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
5、成本效益原則。內(nèi)部控制的建設(shè)與執(zhí)行過程中，應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
�。ㄈ﹥�(nèi)部控制評價范圍
公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。公司本次內(nèi)部控制評價范圍的主要單位為本公司及其控股子公司，納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司財務(wù)報表資產(chǎn)總額的100%，營業(yè)收入合計占公司財務(wù)報表營業(yè)收入總額的100%。
納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括：公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、組織機構(gòu)、管理層經(jīng)營理念和風(fēng)格、內(nèi)部審計、職權(quán)與責(zé)任的分配、人力資源、資金管理、財務(wù)報告、資產(chǎn)管理、銷售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。
上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。
四、內(nèi)部控制的基本情況
（一）控制環(huán)境
公司的控制環(huán)境反映了治理層和管理層對于控制的重要性的態(tài)度，控制環(huán)境的好壞直接決定著內(nèi)部控制制度能否順利實施及實施的效果。公司本著規(guī)范運作的基本理念，正積極努力地營造良好的控制環(huán)境，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1、公司治理結(jié)構(gòu)
公司董事會依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》、《上市公司治理準則》有關(guān)規(guī)定制定和修訂了《歐普康視科技股份有限公司章程》、《歐普康視科技股份有限公司股東大會議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司董事會議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司監(jiān)事會議事規(guī)則》等基礎(chǔ)制度，形成了權(quán)責(zé)分明、各司其責(zé)、相互制衡、協(xié)調(diào)運作的法人治理結(jié)構(gòu)。
為了完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，明確各方職責(zé)，形成有效治理，充分發(fā)揮良好的公司治理對公司的規(guī)范、促進作用，公司建立健全了包括股東大會、董事會、監(jiān)事會在內(nèi)的“三會”治理結(jié)構(gòu)。
股東大會是公司的最高權(quán)力機構(gòu)，負責(zé)制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營方針及投資計劃，從整體上對公司內(nèi)部控制實施決策，通過議事規(guī)則確保所有股東，特別是中小股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的權(quán)利。
董事會是公司的日常決策機構(gòu)，也是股東大會決議的執(zhí)行機構(gòu)，具體負責(zé)公司內(nèi)部控制制度的建立健全、具體實施及效果評價。通過下設(shè)的三個專門委員會和審計部對內(nèi)部控制實施有效監(jiān)督。
董事會包括三名獨立董事，其在關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、高管薪酬、重大投資及其他重大方面對公司內(nèi)部控制進行獨立監(jiān)督，并發(fā)表獨立意見，確保內(nèi)部控制的有效實施。
監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構(gòu)，對公司的內(nèi)部控制實施監(jiān)督，對董事會、管理層的工作和公司財務(wù)進行監(jiān)督，并提出改進和完善建議，促進公司內(nèi)部控制的進一步完善。
2、企業(yè)文化
公司傳承“團結(jié)、專業(yè)、主動、熱情、細心”的企業(yè)精神，堅持“規(guī)范筑基、創(chuàng)新領(lǐng)航、實干興業(yè)”的企業(yè)準則，以“為用戶提供全面、有效的產(chǎn)品；為醫(yī)生提供專業(yè)、及時的服務(wù)為企業(yè)使命，矢志不渝堅持為顧客、為股東、為員工、為社會，建立全球最專業(yè)的角膜塑形企業(yè)，打造全球最安全的角膜塑形體系的發(fā)展愿景。公司堅持人本理念，為員工的職業(yè)規(guī)劃提供更多的機遇與空間，力求員工價值與公司價值共同成長和相互促進。
3、組織結(jié)構(gòu)
公司為有效地計劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營活動，已合理地確定了組織單位的形式和性質(zhì)，并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，比較科學(xué)地劃分了每個組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限，形成相互制衡機制。同時，切實做到與公司的控股股東“五獨立”。
4、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格
公司由管理層負責(zé)企業(yè)的運作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。董事會、審計委員會對其實施有效地監(jiān)督。管理層對內(nèi)部控制包括信息技術(shù)控制、信息管理人員以及財會人員都給予了高度重視，對收到的有關(guān)內(nèi)部控制弱點及違規(guī)事件報告都及時作出了適當(dāng)處理。公司秉承“安全第一，專業(yè)服務(wù)”的經(jīng)營理論，建立并不斷完善技術(shù)服務(wù)體系，為用戶提供全面、領(lǐng)先的產(chǎn)品，為客戶提供專業(yè)、及時的服務(wù)，形成誠實守信、合法經(jīng)營的經(jīng)營風(fēng)格。
5、內(nèi)部審計為加強公司內(nèi)部審計管理工作，提高審計工作質(zhì)量，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司的實際情況，公司設(shè)立了審計部，配置了專職人員。公司審計部專職人員在董事會審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下，對公司及下屬子公司經(jīng)營活動、內(nèi)部控制制度設(shè)計、執(zhí)行情況及有效性等進行監(jiān)督和檢查。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照公司內(nèi)部審計工作程序提出相應(yīng)的改進建議和處理意見，并定期對控制缺陷改進情況進行跟進。通過內(nèi)部審計獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，對公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行審查和評價，有效降低內(nèi)部控制風(fēng)險，切實提高管理效能及營運效率，為防范資產(chǎn)流失、資源浪費和優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)流程提供有力的.保障。
6、職權(quán)與責(zé)任的分配
公司根據(jù)內(nèi)部控制管理制度及各個部門的管理制度，采用向個人分配控制職責(zé)的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能（包括交易授權(quán)）的授權(quán)機制，并確保每個人都清楚地了解報告關(guān)系和責(zé)任。為對授權(quán)使用情況進行有效控制及對公司的活動實行監(jiān)督，公司逐步建立了預(yù)算控制制度，能較及時地按照情況的變化修改會計系統(tǒng)的控制政策。財務(wù)部門通過各種措施較合理地保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進行；較合理地保證交易和事項能以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g，較及時地記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財務(wù)報表的編制符合會計準則的相關(guān)要求。
（二）風(fēng)險評估過程
公司制定了長遠整體目標，并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的計劃，將企業(yè)經(jīng)營目標明確地傳達到每一位員工。公司建立了有效的風(fēng)險評估管理制度，并建立了行政監(jiān)督部門，以識別和應(yīng)對公司可能遇到的包括經(jīng)營風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等重大且普遍影響的變化。
（三）信息系統(tǒng)與溝通
公司明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍，做好對信息的合理篩選、核對、分析、整合，確保信息的及時、有效。利用網(wǎng)絡(luò)通訊等現(xiàn)代化信息平臺，使得管理層、各部門、各業(yè)務(wù)單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。
公司針對可疑的不恰當(dāng)事項和行為建立了有效的溝通渠道和機制，使管理層就員工職責(zé)和控制責(zé)任能夠進行有效溝通。組織內(nèi)部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責(zé)，與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通，使管理層面對各種變化能夠及時采取適當(dāng)?shù)倪M一步行動。
（四）控制活動
公司主要經(jīng)營活動都有必要的控制政策和程序。管理層對預(yù)算、利潤、其他財務(wù)和經(jīng)營業(yè)績都有清晰的目標，公司內(nèi)部對這些目標都有清晰的記錄和溝通，并且積極地對其加以監(jiān)控。財務(wù)部門建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo措施較合理地保證對資產(chǎn)的接觸和記錄、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；較合理地保證賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。
為合理保證各項目標的實現(xiàn)，公司建立了相關(guān)的控制程序，主要包括：人力資源、資金管理、財務(wù)報告、資產(chǎn)管理、銷售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。
1、人力資源
公司已建立和實施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務(wù)。公司制定了《總經(jīng)理工作細則》，規(guī)定了總經(jīng)理辦公會制度，定期討論公司各業(yè)務(wù)部門的工作情況、公司預(yù)算的執(zhí)行情況及公司日常經(jīng)營管理中的其他重要事項，公司還定期和不定期的召開產(chǎn)銷協(xié)調(diào)、生產(chǎn)物流、研發(fā)項目和年度、季度專題會議，及時解決運營過程中存在的問題。
2、資金管理
公司嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)規(guī)定進行管理和資金收付。公司已對貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立了較嚴格的授權(quán)批準程序，貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制、授權(quán)批準制度、責(zé)任追究制度規(guī)范、有效。公司在崗位設(shè)置上確保不相容崗位的分離，公司已按中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)規(guī)定制定了貨幣資金的結(jié)算程序，以保證貨幣資金支付嚴格按程序?qū)徟９径ㄆ诨虿欢ㄆ趯ω泿刨Y金進行盤點和銀行對賬，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際情況相符。報告期內(nèi)，公司不存在影響資金安全的重大不適當(dāng)之處。
3、財務(wù)報告
公司按照《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，制定了《公司財務(wù)管理制度》，明確了會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，確保會計核算與財務(wù)報告數(shù)據(jù)的完整性、真實性和準確性。合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及
每一個人工作能檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容的職務(wù)主要包括：授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。
4、資產(chǎn)管理
為了加強對各類資產(chǎn)的管理，公司制定了與資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)控制度，明確相關(guān)管理要求及控制流程，在日常經(jīng)營管理過程中有效執(zhí)行。根據(jù)管理要求及制度規(guī)范，定期對各類資產(chǎn)進行清查，關(guān)注資產(chǎn)減值跡象，合理確認資產(chǎn)減值損失，不斷提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。公司制定了完善的存貨管理制度，對存貨的驗收、入庫、出庫、保管進行明確的規(guī)范，做到不相容崗位職責(zé)分離，定期組織人員進行存貨的盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。公司制定了固定資產(chǎn)管理流程，固定資產(chǎn)的采購由需求部門提出采購申請或根據(jù)公司決議通過的投資計劃采購，申購及采購需要按照制度逐級審批。定期對固定資產(chǎn)進行盤點，對盤點差異分析原因，并進行賬務(wù)處理，保證賬實相符。從實際執(zhí)行情況看，日常執(zhí)行中能遵循有關(guān)制度和程序的要求，公司在資產(chǎn)管理的控制方面沒有重大漏洞。
5、銷售管理
公司制定了切實可行的銷售與收款控制制度，對銷售與收款過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險制定了一系列控制措施，包括銷售合同簽訂、結(jié)算對賬、發(fā)票開具、款項回收等各環(huán)節(jié)流程進行了規(guī)范。同時明確了各部門、各崗位的權(quán)責(zé)，確保銷售、發(fā)貨、收款等各不相容崗位能有效的制約和監(jiān)督。通過內(nèi)部的管控，公司銷售的各項作業(yè)程序和操作更加規(guī)范，最大程度的控制了銷售風(fēng)險。
6、對外投資管理
公司重大投資的內(nèi)部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風(fēng)險、注重投資效益。公司已制定《對外投資管理制度》，明確規(guī)定了重大投資的類型和權(quán)限、決策程序、實施與管理等。公司相關(guān)部門對投資項目的立項、評估、決策、實施、管理、收益、投資處置等環(huán)節(jié)都進行了有效的控制，確保了公司對外投資的規(guī)范運作。
7、生產(chǎn)管理公司根據(jù)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)具體情況及特點，分別制定了相應(yīng)的各崗位的《崗位職責(zé)》，制定了《生產(chǎn)管理規(guī)程》、《廠房設(shè)施和設(shè)備的操作管理規(guī)程》、《物料管理規(guī)程》、《醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)衛(wèi)生管理規(guī)程》等規(guī)章制度，這些制度明確了生產(chǎn)作業(yè)的程序、主要內(nèi)容、生產(chǎn)協(xié)作部門的職責(zé)。在產(chǎn)品質(zhì)量管理控制方面，公司依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定了完整的管理體系文件，建立了優(yōu)良的質(zhì)量保證體系。報告期內(nèi)，公司生產(chǎn)人員能夠嚴格按照以上制度規(guī)定進行生產(chǎn)活動，控制措施能被有效地執(zhí)行。
8、子公司管理
公司建立了《子公司管理辦法》、《子公司財務(wù)管理制度》，對子公司的管理架構(gòu)、組織管理、財務(wù)管理、資金管理、財務(wù)監(jiān)督、人力資源管理等方面進了規(guī)定，目的旨在按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等相關(guān)法律法規(guī)文件，加強對子公司的管理，建立有效的管控機制，提高公司整體運作效率和抗風(fēng)險能力。公司各職能部門從公司治理、日常經(jīng)營及財務(wù)管理等各方面對子公司進行對口管理。子公司嚴格按照《公司法》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定規(guī)范運作，其重大事項須按照相關(guān)規(guī)定上報公司審核后方可執(zhí)行，確保了公司對各子公司的有效控制和管理。
9、募集資金管理
為了規(guī)范募集資金的管理和使用，保護投資者的利益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》以及其他相關(guān)法律法規(guī)規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，公司制訂了《募集資金管理辦法》，明確了公司、保薦機構(gòu)、募集資金專戶存儲銀行對募集資金的管理和監(jiān)督。經(jīng)保薦機構(gòu)國元證券股份有限公司的實時監(jiān)控和評估以及華普天健會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）鑒證，公司20xx年度的募集資金存放和使用不存在募集資金管理違規(guī)的情況。
10、信息披露
公司制定了《信息披露管理制度》、《投資者關(guān)系管理制度》，規(guī)范公司與投資者和潛在投資者之間信息溝通的事項，按照法律法規(guī)與公司制度的規(guī)定，公開、公平、及時、準確、真實、完整地披露公司信息。證券部是公司信息披露事務(wù)的日常工作部門，統(tǒng)一負責(zé)公司的信息披露事務(wù)。公司規(guī)定了各部門、總經(jīng)理、工會、員工在信息收集、傳遞、溝通等方面的職責(zé)和權(quán)限。
為規(guī)范公司信息披露管理公司制定了《信息披露與投資者關(guān)系管理制度》
明確規(guī)定了重大信息的范圍和內(nèi)容以及重大信息的傳遞、審核、披露流程對投資者關(guān)系活動中的信息披露進行了明確的規(guī)定。為了加強信息披露管理公司制定了《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》。報告期內(nèi)公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東認真執(zhí)行該制度公司信息披露文件真實、準確、完整、及時地披露公司信息不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的情形并對其真實性、準確性、完整性、及時性承擔(dān)個別和連帶法律責(zé)任。報告期內(nèi)公司對信息披露的內(nèi)部控制嚴格、充分、有效。
（五）對控制的監(jiān)督
公司定期對各項內(nèi)部控制進行評價，同時一方面建立各種機制使相關(guān)人員在履行正常崗位職責(zé)時，就能夠在相當(dāng)程度上獲得內(nèi)部控制有效運行的證據(jù)；另一方面通過外部溝通來證實內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題。公司管理層高度重視內(nèi)部控制的各職能部門和監(jiān)管機構(gòu)的報告及建議，并采取各種措施及時糾正控制運行中產(chǎn)生的偏差。
五、內(nèi)部控制評價
工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷，認定標準依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及內(nèi)部控制制度組織，開展內(nèi)部控制評價工作。公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認定標準如下：
1、內(nèi)部控制缺陷認定標準
公司確定的內(nèi)部控制缺陷評價認定標準如下：
缺陷認定標準
類別財務(wù)報告非財務(wù)報告定性標準
具有以下情形的（包括但不限于），一般應(yīng)認定為財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷：發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員在公司管理活動中存在重大舞弊；重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報；注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效；控制環(huán)境無效；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報告給管理層的重大缺陷在合理的時間后未加以改正。出現(xiàn)以下情形的（包括但不限于），被認定為“重要缺陷”，以及存在“重大缺陷”的強烈跡象：關(guān)鍵崗位人員舞弊；合規(guī)性監(jiān)管職能失效，違反法規(guī)的行為可能對財務(wù)報告的可靠性產(chǎn)生重大影響；已向管理層匯報但經(jīng)過合理期限后，管理層仍然沒有對重要缺陷進行糾正。
公司非財務(wù)報告缺陷認定主要依據(jù)涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴重程度、直接或潛在涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴重程度、直接或潛在負面影響的性質(zhì)、范圍等因素來確定將缺陷劃分重大、重要和一般缺陷。
定量標準
重大缺陷：錯報≥稅前利潤的5%；
重要缺陷：稅前利潤的1.5%≤錯報<稅前利潤的5%；
（1）非財務(wù)報告缺陷認定主要以缺陷對業(yè)務(wù)流程有效性的影響
一般缺陷：錯報<稅前利潤的1.5%。度、發(fā)生的可能性做判斷。如果發(fā)生缺陷的可能性高，會嚴重降低工作效率或效果、或嚴重加大效果的不確定性、或使之嚴重偏離預(yù)期目標為重大缺陷。
�。�2）如果缺陷發(fā)生的可能性較高，會顯著降低工作效率或效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預(yù)期目標為重要缺陷；
�。�3）如果缺陷發(fā)生的可能性較小，會降低工作效率或效果、或加大效果的不確定。
2、內(nèi)部控制缺陷認定
1）財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況
根據(jù)上述財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)公司不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
2）非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況
根據(jù)上述非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
綜上，公司董事會認為，根據(jù)深圳證券交易所《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》及相關(guān)規(guī)定，本公司內(nèi)部控制于20xx年12月31日在所有重大方面是有效的。
歐普康視科技股份有限公司董事會
20xx年四月九日
控制自我評價 篇6
歐普康視科技股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡稱“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”），結(jié)合歐普康視科技股份有限公司（以下簡稱“公司”或“歐普康視”）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司20xx年12月31日（內(nèi)部控制評價報告基準日）的內(nèi)部控制有效性進行了評價。
一、重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。
二、內(nèi)部控制評價結(jié)論
根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。
三、內(nèi)部控制評價工作情況
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制評價的依據(jù)
公司依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》以及公司內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度的要求，組織開展內(nèi)部控制評價工作。
�。ǘ﹥�(nèi)部控制評價的原則
1、全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、監(jiān)督和執(zhí)行全過程，覆蓋公司的各項業(yè)務(wù)和事項。
2、重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。
3、制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等
方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水
平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
5、成本效益原則。內(nèi)部控制的建設(shè)與執(zhí)行過程中，應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
（三）內(nèi)部控制評價范圍
公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。公司本次內(nèi)部控制評價范圍的主要單位為本公司及其控股子公司，納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司財務(wù)報表資產(chǎn)總額的100%，營業(yè)收入合計占公司財務(wù)報表營業(yè)收入總額的100%。
納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括：公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、組織機構(gòu)、管理層經(jīng)營理念和風(fēng)格、內(nèi)部審計、職權(quán)與責(zé)任的分配、人力資源、資金管理、財務(wù)報告、資產(chǎn)管理、銷售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。
上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。
四、內(nèi)部控制的基本情況
�。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境
公司的控制環(huán)境反映了治理層和管理層對于控制的重要性的態(tài)度，控制環(huán)境的好壞直接決定著內(nèi)部控制制度能否順利實施及實施的效果。公司本著規(guī)范運作的基本理念，正積極努力地營造良好的控制環(huán)境，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1、公司治理結(jié)構(gòu)
公司董事會依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》、《上市公司治理準則》有關(guān)規(guī)定制定和修訂了《歐普康視科技股份有限公司章程》、《歐普康視科技股份有限公司股東大會議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司董事會議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司監(jiān)事會議事規(guī)則》等基礎(chǔ)制度，形成了權(quán)責(zé)分明、各司其責(zé)、相互制衡、協(xié)調(diào)運作的法人治理結(jié)構(gòu)。
為了完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，明確各方職責(zé)，形成有效治理，充分發(fā)揮良好的公司治理對公司的規(guī)范、促進作用，公司建立健全了包括股東大會、董事會、監(jiān)事會在內(nèi)的“三會”治理結(jié)構(gòu)。
股東大會是公司的最高權(quán)力機構(gòu)，負責(zé)制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營方針及投資計劃，從整體上對公司內(nèi)部控制實施決策，通過議事規(guī)則確保所有股東，特別是中小股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的權(quán)利。
董事會是公司的日常決策機構(gòu)，也是股東大會決議的執(zhí)行機構(gòu)，具體負責(zé)公司內(nèi)部控制制度的建立健全、具體實施及效果評價。通過下設(shè)的三個專門委員會和審計部對內(nèi)部控制實施有效監(jiān)督。
董事會包括三名獨立董事，其在關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、高管薪酬、重大投資及其他重大方面對公司內(nèi)部控制進行獨立監(jiān)督，并發(fā)表獨立意見，確保內(nèi)部控制的有效實施。
監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構(gòu)，對公司的內(nèi)部控制實施監(jiān)督，對董事會、管理層的工作和公司財務(wù)進行監(jiān)督，并提出改進和完善建議，促進公司內(nèi)部控制的進一步完善。
2、企業(yè)文化
公司傳承“團結(jié)、專業(yè)、主動、熱情、細心”的企業(yè)精神，堅持“規(guī)范筑基、創(chuàng)新領(lǐng)航、實干興業(yè)”的企業(yè)準則，以“為用戶提供全面、有效的產(chǎn)品；為醫(yī)生提供專業(yè)、及時的服務(wù)為企業(yè)使命，矢志不渝堅持為顧客、為股東、為員工、為社會，建立全球最專業(yè)的角膜塑形企業(yè)，打造全球最安全的角膜塑形體系的發(fā)展愿景。公司堅持人本理念，為員工的職業(yè)規(guī)劃提供更多的機遇與空間，力求員工價值與公司價值共同成長和相互促進。
3、組織結(jié)構(gòu)
公司為有效地計劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營活動，已合理地確定了組織單位的形式和性質(zhì)，并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，比較科學(xué)地劃分了每個組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限，形成相互制衡機制。同時，切實做到與公司的控股股東“五獨立”。
4、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格
公司由管理層負責(zé)企業(yè)的運作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。董事會、審計委員會對其實施有效地監(jiān)督。管理層對內(nèi)部控制包括信息技術(shù)控制、信息管理人員以及財會人員都給予了高度重視，對收到的有關(guān)內(nèi)部控制弱點及違規(guī)事件報告都及時作出了適當(dāng)處理。公司秉承“安全第一，專業(yè)服務(wù)”的經(jīng)營理論，建立并不斷完善技術(shù)服務(wù)體系，為用戶提供全面、領(lǐng)先的產(chǎn)品，為客戶提供專業(yè)、及時的服務(wù)，形成誠實守信、合法經(jīng)營的經(jīng)營風(fēng)格。
5、內(nèi)部審計為加強公司內(nèi)部審計管理工作，提高審計工作質(zhì)量，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司的實際情況，公司設(shè)立了審計部，配置了專職人員。公司審計部專職人員在董事會審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下，對公司及下屬子公司經(jīng)營活動、內(nèi)部控制制度設(shè)計、執(zhí)行情況及有效性等進行監(jiān)督和檢查。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照公司內(nèi)部審計工作程序提出相應(yīng)的改進建議和處理意見，并定期對控制缺陷改進情況進行跟進。通過內(nèi)部審計獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，對公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行審查和評價，有效降低內(nèi)部控制風(fēng)險，切實提高管理效能及營運效率，為防范資產(chǎn)流失、資源浪費和優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)流程提供有力的保障。
6、職權(quán)與責(zé)任的分配
公司根據(jù)內(nèi)部控制管理制度及各個部門的管理制度，采用向個人分配控制職責(zé)的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能（包括交易授權(quán)）的授權(quán)機制，并確保每個人都清楚地了解報告關(guān)系和責(zé)任。為對授權(quán)使用情況進行有效控制及對公司的活動實行監(jiān)督，公司逐步建立了預(yù)算控制制度，能較及時地按照情況的變化修改會計系統(tǒng)的控制政策。財務(wù)部門通過各種措施較合理地保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進行；較合理地保證交易和事項能以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g，較及時地記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財務(wù)報表的編制符合會計準則的相關(guān)要求。
（二）風(fēng)險評估過程
公司制定了長遠整體目標，并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的計劃，將企業(yè)經(jīng)營目標明確地傳達到每一位員工。公司建立了有效的風(fēng)險評估管理制度，并建立了行政監(jiān)督部門，以識別和應(yīng)對公司可能遇到的包括經(jīng)營風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等重大且普遍影響的變化。
�。ㄈ┬畔⑾到y(tǒng)與溝通
公司明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍，做好對信息的合理篩選、核對、分析、整合，確保信息的及時、有效。利用網(wǎng)絡(luò)通訊等現(xiàn)代化信息平臺，使得管理層、各部門、各業(yè)務(wù)單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。
公司針對可疑的不恰當(dāng)事項和行為建立了有效的溝通渠道和機制，使管理層就員工職責(zé)和控制責(zé)任能夠進行有效溝通。組織內(nèi)部溝通的.充分性使員工能夠有效地履行其職責(zé)，與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通，使管理層面對各種變化能夠及時采取適當(dāng)?shù)倪M一步行動。
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公司主要經(jīng)營活動都有必要的控制政策和程序。管理層對預(yù)算、利潤、其他財務(wù)和經(jīng)營業(yè)績都有清晰的目標，公司內(nèi)部對這些目標都有清晰的記錄和溝通，并且積極地對其加以監(jiān)控。財務(wù)部門建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo措施較合理地保證對資產(chǎn)的接觸和記錄、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；較合理地保證賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。
為合理保證各項目標的實現(xiàn)，公司建立了相關(guān)的控制程序，主要包括：人力資源、資金管理、財務(wù)報告、資產(chǎn)管理、銷售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。
1、人力資源
公司已建立和實施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務(wù)。公司制定了《總經(jīng)理工作細則》，規(guī)定了總經(jīng)理辦公會制度，定期討論公司各業(yè)務(wù)部門的工作情況、公司預(yù)算的執(zhí)行情況及公司日常經(jīng)營管理中的其他重要事項，公司還定期和不定期的召開產(chǎn)銷協(xié)調(diào)、生產(chǎn)物流、研發(fā)項目和年度、季度專題會議，及時解決運營過程中存在的問題。
2、資金管理
公司嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)規(guī)定進行管理和資金收付。公司已對貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立了較嚴格的授權(quán)批準程序，貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制、授權(quán)批準制度、責(zé)任追究制度規(guī)范、有效。公司在崗位設(shè)置上確保不相容崗位的分離，公司已按中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)規(guī)定制定了貨幣資金的結(jié)算程序，以保證貨幣資金支付嚴格按程序?qū)徟�。公司定期或不定期對貨幣資金進行盤點和銀行對賬，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際情況相符。報告期內(nèi)，公司不存在影響資金安全的重大不適當(dāng)之處。
3、財務(wù)報告
公司按照《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，制定了《公司財務(wù)管理制度》，明確了會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，確保會計核算與財務(wù)報告數(shù)據(jù)的完整性、真實性和準確性。合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及
每一個人工作能檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容
的職務(wù)主要包括：授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。
4、資產(chǎn)管理
為了加強對各類資產(chǎn)的管理，公司制定了與資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)控制度，明確相關(guān)管理要求及控制流程，在日常經(jīng)營管理過程中有效執(zhí)行。根據(jù)管理要求及制度規(guī)范，定期對各類資產(chǎn)進行清查，關(guān)注資產(chǎn)減值跡象，合理確認資產(chǎn)減值損失，不斷提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。公司制定了完善的存貨管理制度，對存貨的驗收、入庫、出庫、保管進行明確的規(guī)范，做到不相容崗位職責(zé)分離，定期組織人員進行存貨的盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。公司制定了固定資產(chǎn)管理流程，固定資產(chǎn)的采購由需求部門提出采購申請或根據(jù)公司決議通過的投資計劃采購，申購及采購需要按照制度逐級審批。定期對固定資產(chǎn)進行盤點，對盤點差異分析原因，并進行賬務(wù)處理，保證賬實相符。從實際執(zhí)行情況看，日常執(zhí)行中能遵循有關(guān)制度和程序的要求，公司在資產(chǎn)管理的控制方面沒有重大漏洞。
5、銷售管理
公司制定了切實可行的銷售與收款控制制度，對銷售與收款過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險制定了一系列控制措施，包括銷售合同簽訂、結(jié)算對賬、發(fā)票開具、款項回收等各環(huán)節(jié)流程進行了規(guī)范。同時明確了各部門、各崗位的權(quán)責(zé)，確保銷售、發(fā)貨、收款等各不相容崗位能有效的制約和監(jiān)督。通過內(nèi)部的管控，公司銷售的各項作業(yè)程序和操作更加規(guī)范，最大程度的控制了銷售風(fēng)險。
6、對外投資管理
公司重大投資的內(nèi)部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風(fēng)險、注重投資效益。公司已制定《對外投資管理制度》，明確規(guī)定了重大投資的類型和權(quán)限、決策程序、實施與管理等。公司相關(guān)部門對投資項目的立項、評估、決策、實施、管理、收益、投資處置等環(huán)節(jié)都進行了有效的控制，確保了公司對外投資的規(guī)范運作。
7、生產(chǎn)管理公司根據(jù)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)具體情況及特點，分別制定了相應(yīng)的各崗位的《崗位職責(zé)》，制定了《生產(chǎn)管理規(guī)程》、《廠房設(shè)施和設(shè)備的操作管理規(guī)程》、《物料管理規(guī)程》、《醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)衛(wèi)生管理規(guī)程》等規(guī)章制度，這些制度明確了生產(chǎn)作業(yè)的程序、主要內(nèi)容、生產(chǎn)協(xié)作部門的職責(zé)。在產(chǎn)品質(zhì)量管理控制方面，公司依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定了完整的管理體系文件，建立了優(yōu)良的質(zhì)量保證體系。報告期內(nèi)，公司生產(chǎn)人員能夠嚴格按照以上制度規(guī)定進行生產(chǎn)活動，控制措施能被有效地執(zhí)行。
8、子公司管理
公司建立了《子公司管理辦法》、《子公司財務(wù)管理制度》，對子公司的管理架構(gòu)、組織管理、財務(wù)管理、資金管理、財務(wù)監(jiān)督、人力資源管理等方面進了規(guī)定，目的旨在按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等相關(guān)法律法規(guī)文件，加強對子公司的管理，建立有效的管控機制，提高公司整體運作效率和抗風(fēng)險能力。公司各職能部門從公司治理、日常經(jīng)營及財務(wù)管理等各方面對子公司進行對口管理。子公司嚴格按照《公司法》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定規(guī)范運作，其重大事項須按照相關(guān)規(guī)定上報公司審核后方可執(zhí)行，確保了公司對各子公司的有效控制和管理。
9、募集資金管理
為了規(guī)范募集資金的管理和使用，保護投資者的利益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》以及其他相關(guān)法律法規(guī)規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，公司制訂了《募集資金管理辦法》，明確了公司、保薦機構(gòu)、募集資金專戶存儲銀行對募集資金的管理和監(jiān)督。經(jīng)保薦機構(gòu)國元證券股份有限公司的實時監(jiān)控和評估以及華普天健會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）鑒證，公司20xx年度的募集資金存放和使用不存在募集資金管理違規(guī)的情況。
10、信息披露
公司制定了《信息披露管理制度》、《投資者關(guān)系管理制度》，規(guī)范公司與投資者和潛在投資者之間信息溝通的事項，按照法律法規(guī)與公司制度的規(guī)定，公開、公平、及時、準確、真實、完整地披露公司信息。證券部是公司信息披露事務(wù)的日常工作部門，統(tǒng)一負責(zé)公司的信息披露事務(wù)。公司規(guī)定了各部門、總經(jīng)理、工會、員工在信息收集、傳遞、溝通等方面的職責(zé)和權(quán)限。
為規(guī)范公司信息披露管理公司制定了《信息披露與投資者關(guān)系管理制度》
明確規(guī)定了重大信息的范圍和內(nèi)容以及重大信息的傳遞、審核、披露流程對投資者關(guān)系活動中的信息披露進行了明確的規(guī)定。為了加強信息披露管理公司制定了《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》。報告期內(nèi)公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東認真執(zhí)行該制度公司信息披露文件真實、準確、完整、及時地披露公司信息不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的情形并對其真實性、準確性、完整性、及時性承擔(dān)個別和連帶法律責(zé)任。報告期內(nèi)公司對信息披露的內(nèi)部控制嚴格、充分、有效。
（五）對控制的監(jiān)督
公司定期對各項內(nèi)部控制進行評價，同時一方面建立各種機制使相關(guān)人員在履行正常崗位職責(zé)時，就能夠在相當(dāng)程度上獲得內(nèi)部控制有效運行的證據(jù)；另一方面通過外部溝通來證實內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題。公司管理層高度重視內(nèi)部控制的各職能部門和監(jiān)管機構(gòu)的報告及建議，并采取各種措施及時糾正控制運行中產(chǎn)生的偏差。
五、內(nèi)部控制評價
工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷，認定標準依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及內(nèi)部控制制度組織，開展內(nèi)部控制評價工作。公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認定標準如下：
1、內(nèi)部控制缺陷認定標準
公司確定的內(nèi)部控制缺陷評價認定標準如下：
缺陷認定標準
類別財務(wù)報告非財務(wù)報告定性標準
具有以下情形的（包括但不限于），一般應(yīng)認定為財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷：發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員在公司管理活動中存在重大舞弊；重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報；注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效；控制環(huán)境無效；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報告給管理層的重大缺陷在合理的時間后未加以改正。出現(xiàn)以下情形的（包括但不限于），被認定為“重要缺陷”，以及存在“重大缺陷”的強烈跡象：關(guān)鍵崗位人員舞弊；合規(guī)性監(jiān)管職能失效，違反法規(guī)的行為可能對財務(wù)報告的可靠性產(chǎn)生重大影響；已向管理層匯報但經(jīng)過合理期限后，管理層仍然沒有對重要缺陷進行糾正。
公司非財務(wù)報告缺陷認定主要依據(jù)涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴重程度、直接或潛在涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴重程度、直接或潛在負面影響的性質(zhì)、范圍等因素來確定將缺陷劃分重大、重要和一般缺陷。
定量標準
重大缺陷：錯報≥稅前利潤的5%；
重要缺陷：稅前利潤的1.5%≤錯報<稅前利潤的5%；
�。�1）非財務(wù)報告缺陷認定主要以缺陷對業(yè)務(wù)流程有效性的影響
一般缺陷：錯報<稅前利潤的1.5%。度、發(fā)生的可能性做判斷。如果發(fā)生缺陷的可能性高，會嚴重降低工作效率或效果、或嚴重加大效果的不確定性、或使之嚴重偏離預(yù)期目標為重大缺陷。
�。�2）如果缺陷發(fā)生的可能性較高，會顯著降低工作效率或效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預(yù)期目標為重要缺陷；
�。�3）如果缺陷發(fā)生的可能性較小，會降低工作效率或效果、或加大效果的不確定。
2、內(nèi)部控制缺陷認定
1）財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況
根據(jù)上述財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)公司不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
2）非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況
根據(jù)上述非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
綜上，公司董事會認為，根據(jù)深圳證券交易所《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》及相關(guān)規(guī)定，本公司內(nèi)部控制于20xx年12月31日在所有重大方面是有效的。
歐普康視科技股份有限公司董事會
二〇××年四月九日
控制自我評價 篇7
總結(jié)是在一段時間內(nèi)對學(xué)習(xí)和工作生活等表現(xiàn)加以總結(jié)和概括的一種書面材料，他能夠提升我們的書面表達能力，快快來寫一份總結(jié)吧�？偨Y(jié)怎么寫才是正確的呢？以下是小編收集整理的年度自我評價及總結(jié)報告，僅供參考，歡迎家閱讀。
姓名：JabenZ
部門：業(yè)務(wù)部
職位：業(yè)務(wù)員
自我評價
1、你承擔(dān)的工作的難易程度：□容易□較易一般□較難□很難
2、你認為你的工作效率：□慢□較慢一般□較快□很快
3、你認為你的工作質(zhì)量：□差□較差一般□較好□很好
4、你適應(yīng)現(xiàn)在工作的程度：□不能適應(yīng)□勉強一般□可以勝任□完全勝任
5、你認為你的能力：□沒有充分挖掘□挖掘少量一般□基本發(fā)揮□充分發(fā)揮
6、你的團隊意識如何：□差□較差一般□較好□很好
7、你對現(xiàn)在的工作是否滿意/適應(yīng)：□不滿意/不適應(yīng)□基本滿意/基本適應(yīng)一般□較滿意/較適應(yīng)□很滿意/很適應(yīng)
8、你對培訓(xùn)、學(xué)習(xí)是否有濃厚的'興趣？□是，非常有興趣還好，適當(dāng)參與學(xué)習(xí)□沒多興趣□沒興趣，提到學(xué)習(xí)就頭痛
9、你對上司交辦的工作任務(wù)是否按時按質(zhì)按量完成□是，從不打折扣，100%執(zhí)行還好，會講條件□馬馬虎虎執(zhí)行□經(jīng)常性不執(zhí)行
10、你對工作是否預(yù)先計劃好，然后按計劃實施？□是，先計劃，后實施基本上是安計劃落實行動□從來不計劃，沒這個習(xí)慣工作計劃和總結(jié)
1、年度工作總結(jié)（包括主要工作內(nèi)容、進展程度或完成情況等）：
時間過的真的很快，轉(zhuǎn)眼之間，20xx年已過，迎接而來的是20xx（兔年），作為商洲的一名業(yè)務(wù)人員，我感到商洲之發(fā)展的熱氣，商洲不斷進取的精神，同時也深切體會到安防行業(yè)日益增長的激烈競爭。真的很感謝公司給我提供磨練自己的機會，更感謝公司對我的信任和栽培！在此我將過去一年中工作的心得體會作一個匯報。業(yè)務(wù)工作總結(jié)、分析在業(yè)務(wù)這個崗位上，首先我要感謝一個人那就是我們業(yè)務(wù)部的宋經(jīng)理，我要非常感謝他在工作上對我的助。雖然之前我在公司技術(shù)部門已經(jīng)工作了一年多，但對業(yè)務(wù)經(jīng)驗以及工作信心非常缺乏，我的工作可以說是很難入手。20xx年4月份加入業(yè)務(wù)部，在宋經(jīng)理的助下進行客戶談判、分析客戶情況、在業(yè)務(wù)中遇到難談下來的客戶業(yè)務(wù)過程中遇到的問題我總想到他，所以本人的。業(yè)績及能力才有所提升。。職業(yè)心態(tài)的調(diào)整業(yè)務(wù)員的一天應(yīng)該從清晨睜開第一眼開始，每天早上我都會從自己定的歡快激進的鬧鈴聲中醒來，然后以精神充沛、快樂的心態(tài)迎接一天的工作。如果我沒有別人經(jīng)驗多，那么我和別人比耐心；如果我沒有別人單子多，那么我和別人比服務(wù)。
2、你近期（20xx年度）的工作目標和計劃：
1。給自己制定詳細的工作計劃，把每天、周、月的工作內(nèi)容量化，建立自己的銷售制度，不能讓自己處于放任自流的狀態(tài)，而要調(diào)整好心態(tài)，把所有有激情的投入到工作當(dāng)中去。
2。周、月、季度時間內(nèi)不斷的總結(jié)，找缺點，找不足，明確計劃，明確目標，落實！
3。業(yè)績目標比20xx年增長30%，努力希望有更高突破，同時也為自己帶來很好的收入。
3、你覺得自身工作中還存在哪些問題？
工作不連續(xù)，懶散思想導(dǎo)致斷點
2。應(yīng)收賬款比率，談判技項有待提高
3。偶爾會錯誤判斷客戶需求，工作存在盲點
4、你對優(yōu)化或改進自身工作的建議：公司學(xué)習(xí)，部門學(xué)習(xí)，個人學(xué)習(xí)你對公司目前的狀況有什么看法？對公司管理有什么意見或好的建議？
員工簽名：__周建兵______________日期：____20xx元月7日_____
控制自我評價 篇8
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡稱“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”），結(jié)合歐普康視科技股份有限公司（以下簡稱“公司”或“歐普康視”）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司20xx年12月31日（內(nèi)部控制評價報告基準日）的內(nèi)部控制有效性進行了評價。
一、重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档�，根�?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。
二、內(nèi)部控制評價結(jié)論
根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。
三、內(nèi)部控制評價工作情況
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制評價的依據(jù)
公司依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》以及公司內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度的要求，組織開展內(nèi)部控制評價工作。
�。ǘ﹥�(nèi)部控制評價的原則
1、全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、監(jiān)督和執(zhí)行全過程，覆蓋公司的各項業(yè)務(wù)和事項。
2、重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。
3、制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等
方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水
平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
5、成本效益原則。內(nèi)部控制的建設(shè)與執(zhí)行過程中，應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
�。ㄈ﹥�(nèi)部控制評價范圍
公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。公司本次內(nèi)部控制評價范圍的主要單位為本公司及其控股子公司，納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司財務(wù)報表資產(chǎn)總額的100%，營業(yè)收入合計占公司財務(wù)報表營業(yè)收入總額的100%。
納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括：公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、組織機構(gòu)、管理層經(jīng)營理念和風(fēng)格、內(nèi)部審計、職權(quán)與責(zé)任的分配、人力資源、資金管理、財務(wù)報告、資產(chǎn)管理、銷售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。
上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。
四、內(nèi)部控制的基本情況
（一）控制環(huán)境
公司的控制環(huán)境反映了治理層和管理層對于控制的重要性的態(tài)度，控制環(huán)境的好壞直接決定著內(nèi)部控制制度能否順利實施及實施的效果。公司本著規(guī)范運作的基本理念，正積極努力地營造良好的控制環(huán)境，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1、公司治理結(jié)構(gòu)
公司董事會依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》、《上市公司治理準則》有關(guān)規(guī)定制定和修訂了《歐普康視科技股份有限公司章程》、《歐普康視科技股份有限公司股東大會議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司董事會議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司監(jiān)事會議事規(guī)則》等基礎(chǔ)制度，形成了權(quán)責(zé)分明、各司其責(zé)、相互制衡、協(xié)調(diào)運作的法人治理結(jié)構(gòu)。
為了完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，明確各方職責(zé)，形成有效治理，充分發(fā)揮良好的公司治理對公司的規(guī)范、促進作用，公司建立健全了包括股東大會、董事會、監(jiān)事會在內(nèi)的“三會”治理結(jié)構(gòu)。
股東大會是公司的最高權(quán)力機構(gòu)，負責(zé)制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營方針及投資計劃，從整體上對公司內(nèi)部控制實施決策，通過議事規(guī)則確保所有股東，特別是中小股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的權(quán)利。
董事會是公司的日常決策機構(gòu)，也是股東大會決議的執(zhí)行機構(gòu)，具體負責(zé)公司內(nèi)部控制制度的建立健全、具體實施及效果評價。通過下設(shè)的三個專門委員會和審計部對內(nèi)部控制實施有效監(jiān)督。
董事會包括三名獨立董事，其在關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、高管薪酬、重大投資及其他重大方面對公司內(nèi)部控制進行獨立監(jiān)督，并發(fā)表獨立意見，確保內(nèi)部控制的有效實施。
監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構(gòu)，對公司的內(nèi)部控制實施監(jiān)督，對董事會、管理層的工作和公司財務(wù)進行監(jiān)督，并提出改進和完善建議，促進公司內(nèi)部控制的進一步完善。
2、企業(yè)文化
公司傳承“團結(jié)、專業(yè)、主動、熱情、細心”的企業(yè)精神，堅持“規(guī)范筑基、創(chuàng)新領(lǐng)航、實干興業(yè)”的企業(yè)準則，以“為用戶提供全面、有效的產(chǎn)品；為醫(yī)生提供專業(yè)、及時的服務(wù)為企業(yè)使命，矢志不渝堅持為顧客、為股東、為員工、為社會，建立全球最專業(yè)的角膜塑形企業(yè)，打造全球最安全的角膜塑形體系的發(fā)展愿景。公司堅持人本理念，為員工的職業(yè)規(guī)劃提供更多的機遇與空間，力求員工價值與公司價值共同成長和相互促進。
3、組織結(jié)構(gòu)
公司為有效地計劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營活動，已合理地確定了組織單位的形式和性質(zhì)，并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，比較科學(xué)地劃分了每個組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限，形成相互制衡機制。同時，切實做到與公司的控股股東“五獨立”。
4、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格
公司由管理層負責(zé)企業(yè)的運作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。董事會、審計委員會對其實施有效地監(jiān)督。管理層對內(nèi)部控制包括信息技術(shù)控制、信息管理人員以及財會人員都給予了高度重視，對收到的有關(guān)內(nèi)部控制弱點及違規(guī)事件報告都及時作出了適當(dāng)處理。公司秉承“安全第一，專業(yè)服務(wù)”的經(jīng)營理論，建立并不斷完善技術(shù)服務(wù)體系，為用戶提供全面、領(lǐng)先的產(chǎn)品，為客戶提供專業(yè)、及時的服務(wù)，形成誠實守信、合法經(jīng)營的經(jīng)營風(fēng)格。
5、內(nèi)部審計為加強公司內(nèi)部審計管理工作，提高審計工作質(zhì)量，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司的實際情況，公司設(shè)立了審計部，配置了專職人員。公司審計部專職人員在董事會審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下，對公司及下屬子公司經(jīng)營活動、內(nèi)部控制制度設(shè)計、執(zhí)行情況及有效性等進行監(jiān)督和檢查。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照公司內(nèi)部審計工作程序提出相應(yīng)的改進建議和處理意見，并定期對控制缺陷改進情況進行跟進。通過內(nèi)部審計獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，對公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行審查和評價，有效降低內(nèi)部控制風(fēng)險，切實提高管理效能及營運效率，為防范資產(chǎn)流失、資源浪費和優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)流程提供有力的保障。
6、職權(quán)與責(zé)任的分配
公司根據(jù)內(nèi)部控制管理制度及各個部門的管理制度，采用向個人分配控制職責(zé)的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能（包括交易授權(quán)）的授權(quán)機制，并確保每個人都清楚地了解報告關(guān)系和責(zé)任。為對授權(quán)使用情況進行有效控制及對公司的活動實行監(jiān)督，公司逐步建立了預(yù)算控制制度，能較及時地按照情況的`變化修改會計系統(tǒng)的控制政策。財務(wù)部門通過各種措施較合理地保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進行；較合理地保證交易和事項能以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g，較及時地記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財務(wù)報表的編制符合會計準則的相關(guān)要求。
�。ǘ╋L(fēng)險評估過程
公司制定了長遠整體目標，并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的計劃，將企業(yè)經(jīng)營目標明確地傳達到每一位員工。公司建立了有效的風(fēng)險評估管理制度，并建立了行政監(jiān)督部門，以識別和應(yīng)對公司可能遇到的包括經(jīng)營風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等重大且普遍影響的變化。
（三）信息系統(tǒng)與溝通
公司明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍，做好對信息的合理篩選、核對、分析、整合，確保信息的及時、有效。利用網(wǎng)絡(luò)通訊等現(xiàn)代化信息平臺，使得管理層、各部門、各業(yè)務(wù)單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。
公司針對可疑的不恰當(dāng)事項和行為建立了有效的溝通渠道和機制，使管理層就員工職責(zé)和控制責(zé)任能夠進行有效溝通。組織內(nèi)部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責(zé)，與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通，使管理層面對各種變化能夠及時采取適當(dāng)?shù)倪M一步行動。
（四）控制活動
公司主要經(jīng)營活動都有必要的控制政策和程序。管理層對預(yù)算、利潤、其他財務(wù)和經(jīng)營業(yè)績都有清晰的目標，公司內(nèi)部對這些目標都有清晰的記錄和溝通，并且積極地對其加以監(jiān)控。財務(wù)部門建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo措施較合理地保證對資產(chǎn)的接觸和記錄、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；較合理地保證賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。
為合理保證各項目標的實現(xiàn)，公司建立了相關(guān)的控制程序，主要包括：人力資源、資金管理、財務(wù)報告、資產(chǎn)管理、銷售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。
1、人力資源
公司已建立和實施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務(wù)。公司制定了《總經(jīng)理工作細則》，規(guī)定了總經(jīng)理辦公會制度，定期討論公司各業(yè)務(wù)部門的工作情況、公司預(yù)算的執(zhí)行情況及公司日常經(jīng)營管理中的其他重要事項，公司還定期和不定期的召開產(chǎn)銷協(xié)調(diào)、生產(chǎn)物流、研發(fā)項目和年度、季度專題會議，及時解決運營過程中存在的問題。
2、資金管理
公司嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)規(guī)定進行管理和資金收付。公司已對貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立了較嚴格的授權(quán)批準程序，貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制、授權(quán)批準制度、責(zé)任追究制度規(guī)范、有效。公司在崗位設(shè)置上確保不相容崗位的分離，公司已按中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)規(guī)定制定了貨幣資金的結(jié)算程序，以保證貨幣資金支付嚴格按程序?qū)徟�。公司定期或不定期對貨幣資金進行盤點和銀行對賬，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際情況相符。報告期內(nèi)，公司不存在影響資金安全的重大不適當(dāng)之處。
3、財務(wù)報告
公司按照《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，制定了《公司財務(wù)管理制度》，明確了會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，確保會計核算與財務(wù)報告數(shù)據(jù)的完整性、真實性和準確性。合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及
每一個人工作能檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容
的職務(wù)主要包括：授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。
4、資產(chǎn)管理
為了加強對各類資產(chǎn)的管理，公司制定了與資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)控制度，明確相關(guān)管理要求及控制流程，在日常經(jīng)營管理過程中有效執(zhí)行。根據(jù)管理要求及制度規(guī)范，定期對各類資產(chǎn)進行清查，關(guān)注資產(chǎn)減值跡象，合理確認資產(chǎn)減值損失，不斷提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。公司制定了完善的存貨管理制度，對存貨的驗收、入庫、出庫、保管進行明確的規(guī)范，做到不相容崗位職責(zé)分離，定期組織人員進行存貨的盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。公司制定了固定資產(chǎn)管理流程，固定資產(chǎn)的采購由需求部門提出采購申請或根據(jù)公司決議通過的投資計劃采購，申購及采購需要按照制度逐級審批。定期對固定資產(chǎn)進行盤點，對盤點差異分析原因，并進行賬務(wù)處理，保證賬實相符。從實際執(zhí)行情況看，日常執(zhí)行中能遵循有關(guān)制度和程序的要求，公司在資產(chǎn)管理的控制方面沒有重大漏洞。
5、銷售管理
公司制定了切實可行的銷售與收款控制制度，對銷售與收款過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險制定了一系列控制措施，包括銷售合同簽訂、結(jié)算對賬、發(fā)票開具、款項回收等各環(huán)節(jié)流程進行了規(guī)范。同時明確了各部門、各崗位的權(quán)責(zé)，確保銷售、發(fā)貨、收款等各不相容崗位能有效的制約和監(jiān)督。通過內(nèi)部的管控，公司銷售的各項作業(yè)程序和操作更加規(guī)范，最大程度的控制了銷售風(fēng)險。
6、對外投資管理
公司重大投資的內(nèi)部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風(fēng)險、注重投資效益。公司已制定《對外投資管理制度》，明確規(guī)定了重大投資的類型和權(quán)限、決策程序、實施與管理等。公司相關(guān)部門對投資項目的立項、評估、決策、實施、管理、收益、投資處置等環(huán)節(jié)都進行了有效的控制，確保了公司對外投資的規(guī)范運作。
7、生產(chǎn)管理公司根據(jù)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)具體情況及特點，分別制定了相應(yīng)的各崗位的《崗位職責(zé)》，制定了《生產(chǎn)管理規(guī)程》、《廠房設(shè)施和設(shè)備的操作管理規(guī)程》、《物料管理規(guī)程》、《醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)衛(wèi)生管理規(guī)程》等規(guī)章制度，這些制度明確了生產(chǎn)作業(yè)的程序、主要內(nèi)容、生產(chǎn)協(xié)作部門的職責(zé)。在產(chǎn)品質(zhì)量管理控制方面，公司依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定了完整的管理體系文件，建立了優(yōu)良的質(zhì)量保證體系。報告期內(nèi)，公司生產(chǎn)人員能夠嚴格按照以上制度規(guī)定進行生產(chǎn)活動，控制措施能被有效地執(zhí)行。
8、子公司管理
公司建立了《子公司管理辦法》、《子公司財務(wù)管理制度》，對子公司的管理架構(gòu)、組織管理、財務(wù)管理、資金管理、財務(wù)監(jiān)督、人力資源管理等方面進了規(guī)定，目的旨在按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等相關(guān)法律法規(guī)文件，加強對子公司的管理，建立有效的管控機制，提高公司整體運作效率和抗風(fēng)險能力。公司各職能部門從公司治理、日常經(jīng)營及財務(wù)管理等各方面對子公司進行對口管理。子公司嚴格按照《公司法》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定規(guī)范運作，其重大事項須按照相關(guān)規(guī)定上報公司審核后方可執(zhí)行，確保了公司對各子公司的有效控制和管理。
9、募集資金管理
為了規(guī)范募集資金的管理和使用，保護投資者的利益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》以及其他相關(guān)法律法規(guī)規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，公司制訂了《募集資金管理辦法》，明確了公司、保薦機構(gòu)、募集資金專戶存儲銀行對募集資金的管理和監(jiān)督。經(jīng)保薦機構(gòu)國元證券股份有限公司的實時監(jiān)控和評估以及華普天健會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）鑒證，公司20xx年度的募集資金存放和使用不存在募集資金管理違規(guī)的情況。
10、信息披露
公司制定了《信息披露管理制度》、《投資者關(guān)系管理制度》，規(guī)范公司與投資者和潛在投資者之間信息溝通的事項，按照法律法規(guī)與公司制度的規(guī)定，公開、公平、及時、準確、真實、完整地披露公司信息。證券部是公司信息披露事務(wù)的日常工作部門，統(tǒng)一負責(zé)公司的信息披露事務(wù)。公司規(guī)定了各部門、總經(jīng)理、工會、員工在信息收集、傳遞、溝通等方面的職責(zé)和權(quán)限。
為規(guī)范公司信息披露管理公司制定了《信息披露與投資者關(guān)系管理制度》
明確規(guī)定了重大信息的范圍和內(nèi)容以及重大信息的傳遞、審核、披露流程對投資者關(guān)系活動中的信息披露進行了明確的規(guī)定。為了加強信息披露管理公司制定了《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》。報告期內(nèi)公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東認真執(zhí)行該制度公司信息披露文件真實、準確、完整、及時地披露公司信息不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的情形并對其真實性、準確性、完整性、及時性承擔(dān)個別和連帶法律責(zé)任。報告期內(nèi)公司對信息披露的內(nèi)部控制嚴格、充分、有效。
�。ㄎ澹⿲刂频谋O(jiān)督
公司定期對各項內(nèi)部控制進行評價，同時一方面建立各種機制使相關(guān)人員在履行正常崗位職責(zé)時，就能夠在相當(dāng)程度上獲得內(nèi)部控制有效運行的證據(jù)；另一方面通過外部溝通來證實內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題。公司管理層高度重視內(nèi)部控制的各職能部門和監(jiān)管機構(gòu)的報告及建議，并采取各種措施及時糾正控制運行中產(chǎn)生的偏差。
五、內(nèi)部控制評價
工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷，認定標準依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及內(nèi)部控制制度組織，開展內(nèi)部控制評價工作。公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認定標準如下：
1、內(nèi)部控制缺陷認定標準
公司確定的內(nèi)部控制缺陷評價認定標準如下：
缺陷認定標準
類別財務(wù)報告非財務(wù)報告定性標準
具有以下情形的（包括但不限于），一般應(yīng)認定為財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷：發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員在公司管理活動中存在重大舞弊；重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報；注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效；控制環(huán)境無效；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報告給管理層的重大缺陷在合理的時間后未加以改正。出現(xiàn)以下情形的（包括但不限于），被認定為“重要缺陷”，以及存在“重大缺陷”的強烈跡象：關(guān)鍵崗位人員舞弊；合規(guī)性監(jiān)管職能失效，違反法規(guī)的行為可能對財務(wù)報告的可靠性產(chǎn)生重大影響；已向管理層匯報但經(jīng)過合理期限后，管理層仍然沒有對重要缺陷進行糾正。
公司非財務(wù)報告缺陷認定主要依據(jù)涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴重程度、直接或潛在涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴重程度、直接或潛在負面影響的性質(zhì)、范圍等因素來確定將缺陷劃分重大、重要和一般缺陷。
定量標準
重大缺陷：錯報≥稅前利潤的5%；
重要缺陷：稅前利潤的1.5%≤錯報<稅前利潤的5%；
�。�1）非財務(wù)報告缺陷認定主要以缺陷對業(yè)務(wù)流程有效性的影響
一般缺陷：錯報<稅前利潤的1.5%。度、發(fā)生的可能性做判斷。如果發(fā)生缺陷的可能性高，會嚴重降低工作效率或效果、或嚴重加大效果的不確定性、或使之嚴重偏離預(yù)期目標為重大缺陷。
（2）如果缺陷發(fā)生的可能性較高，會顯著降低工作效率或效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預(yù)期目標為重要缺陷；
�。�3）如果缺陷發(fā)生的可能性較小，會降低工作效率或效果、或加大效果的不確定。
2、內(nèi)部控制缺陷認定
1）財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況
根據(jù)上述財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)公司不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
2）非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況
根據(jù)上述非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
綜上，公司董事會認為，根據(jù)深圳證券交易所《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》及相關(guān)規(guī)定，本公司內(nèi)部控制于20xx年12月31日在所有重大方面是有效的。
控制自我評價 篇9
斗爭的生活使我干練，苦悶的煎熬使我醇化，這是對我高中三年生活最真實的.寫照。
作為實高的一名學(xué)子，三年來，我一直以“追求卓越”的精神堅持不懈地奮斗，并相信我的夢想會在不久的將來實現(xiàn)。我一直相信，每天，我都在不斷地進步。我熱愛生活，珍惜時光，充滿自信地迎接每一次挑戰(zhàn)。盡管看起來是在吃苦，但我認為能從學(xué)習(xí)中獲取許多知識、經(jīng)驗就是最的樂趣。除了學(xué)習(xí)外，我還積極能與學(xué)校組織的課外活動，我認為一個人應(yīng)當(dāng)全面發(fā)展。擔(dān)任了兩年班長，我一直能尊敬師長，團結(jié)集體，為集體爭光，為此也受到同不穴的歡迎。在文明守紀方面，我也能夠起到模范帶頭作用。
我知道，這個世界是美好的，值得我們?yōu)橹畩^斗。為了自己的理想能夠?qū)崿F(xiàn)，我還會堅持不懈地努力下去，爭取能夠在將來為社會做出更的貢獻！
控制自我評價 篇10
在以企業(yè)為紐帶的博弈各方中，內(nèi)部控制自我評價和審計師對內(nèi)控的鑒證能夠釋放企業(yè)內(nèi)部控制有效性的信息，使得投資者得以對管理層內(nèi)部控制行動和自身的投資風(fēng)險做出判斷。20xx年滬深兩個交易所分別頒布了針對上市公司的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，本文主要對滬市862家通過指定報紙和網(wǎng)站披露了20xx年年度報告的上市公司其內(nèi)部控制自我評價情況進行統(tǒng)計，分析內(nèi)部控制自我評價產(chǎn)生的效果和存在的問題，并提出針對性建議。本文分為四個部分：第一部分闡述評價依據(jù)，第二、三部分通過對披露內(nèi)控自我評價的公司和未披露內(nèi)控自我評價的公司從四個維度進行數(shù)據(jù)分析，分析內(nèi)控自我評價的效果及存在的問題，最后一部分提出相應(yīng)建議。
一、評價依據(jù)
內(nèi)部控制自我評價是由企業(yè)董事會和管理層實施的，對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行評價，形成評價結(jié)論，出具評價報告的過程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證程度。盡管20xx年年報披露內(nèi)部控制自我評價報告和審計師審計報告時統(tǒng)一的內(nèi)部控制基本規(guī)范尚未出臺，但無論是財政部20xx年頒布的《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》，還是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》，遵循法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部公司章程及董事會議事規(guī)則等內(nèi)部制度、合法授權(quán)使用和處置資產(chǎn)、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實可靠都是內(nèi)部控制要求達到的.基本目標。因此，披露內(nèi)部控制自我評價報告的公司，大都將財政部的《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》，或是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》作為評價的依據(jù)。
二、數(shù)據(jù)分析
對包括投資者在內(nèi)的企業(yè)外界各利益相關(guān)者而言，披露內(nèi)部控制自我評價的信息是了解企業(yè)公司治理與管理規(guī)范化程度、企業(yè)抗風(fēng)險能力，增強投資者信心的措施；對企業(yè)管理層而言，內(nèi)部控制自我評價過程，能夠使企業(yè)通過檢測和反省內(nèi)部控制設(shè)計與運行來持續(xù)提高內(nèi)控系統(tǒng)與控制環(huán)境的藕合度，不斷消除內(nèi)部控制缺陷，增強企業(yè)抗風(fēng)險的能力、消除不利于內(nèi)控目標實現(xiàn)的不確定性因素。
按照《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》和《上市公司內(nèi)部控制指引》，一個內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運行的企業(yè)，至少要做到企業(yè)經(jīng)營中嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)和公司章程等內(nèi)部規(guī)章、按合理的授權(quán)使用和處置資產(chǎn)、嚴格按會計準則和上市公司信息披露要求對外提供真實可靠的財務(wù)報表。已披露內(nèi)部控制自我評價的企業(yè)在內(nèi)控自我評價過程中應(yīng)該能夠基于上述三個目標識別和認定內(nèi)部控制的設(shè)計風(fēng)險、運行風(fēng)險以及設(shè)計或運行無效而導(dǎo)致錯誤或舞弊的風(fēng)險，從而為上述三個目標的實現(xiàn)提供合理保證。盡管完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)能同時為實現(xiàn)包括戰(zhàn)略實施、管理效率與效果在內(nèi)的五個目標提供合理保證，但證券監(jiān)管機構(gòu)和交易所的監(jiān)管、注冊會計師的財務(wù)報表審計基本上是基于上述三個目標進行的。有效的內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)該能夠規(guī)避不利于上述目標實現(xiàn)的因素。因此，我們將上市公司未受到證監(jiān)會的處罰和交易所的譴責(zé)、對外發(fā)布的財務(wù)報表未出現(xiàn)會計差錯、財務(wù)報告審計意見為標準無保留意見作為衡量內(nèi)部控制質(zhì)量的指標。
三、存在的問題
根據(jù)我們對滬市862家上市公司20xx年年報中內(nèi)部控制信息披露狀況的統(tǒng)計分析，可以發(fā)現(xiàn)，自愿披露內(nèi)部控制自我評估報告的公司雖然比20xx年有所提高，但占比仍然比較低，上市公司主動披露內(nèi)部控制自我評價的意愿不強。但將披露自我評估報告與未披露自我評估報告的公司進行對比，我們發(fā)現(xiàn)，兩類公司在財務(wù)報告的可靠性、資金管理與資產(chǎn)使用的合規(guī)性、經(jīng)營合法性方面均有顯著不同。我們的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，就以上三個內(nèi)部控制目標而言，披露自我評估報告的公司其內(nèi)部控制有效性更強。
控制自我評價 篇11
根據(jù)財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套具體規(guī)范（以下簡稱“規(guī)范”）的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司《內(nèi)部審計制度》的具體要求，審計部對貴州川恒化工股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）各機構(gòu)、部門及業(yè)務(wù)板塊在截止20xx年12月31日的內(nèi)部控制有效性進行了評價。
一、重要聲明
公司董事會及全體董事保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。公司內(nèi)部控制的目標是：通過系統(tǒng)的分析內(nèi)部控制現(xiàn)狀，促進內(nèi)部控制的有效實施和持續(xù)改善，促使公司內(nèi)各機構(gòu)、部門及員工經(jīng)常性的審視所處的內(nèi)控系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)并克服內(nèi)控缺陷、尋找并改善薄弱環(huán)節(jié)，防止或及時糾正錯誤及舞弊行為，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料的真實性、合法性、完整性，從而促進公司持續(xù)健康發(fā)展。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對實現(xiàn)上述目標提供合理保證。
二、內(nèi)部控制評價范圍
公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。
納入評價范圍的單位包括貴州川恒化工股份有限公司及控股子公司。
納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括：
資金管理、采購、存貨、銷售、工程項目、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)與研發(fā)、長期股權(quán)投資、籌資、預(yù)算、成本費用、擔(dān)保、合同、子公司管理、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告編制與披露、人力資源管理、信息系統(tǒng)、關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部審計等。重點關(guān)注以下高風(fēng)險領(lǐng)域：貨幣資金管理、采購管理、存貨管理、銷售與收款管理、資產(chǎn)管理、合同管理、募集資金管理等事項。
上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。
三、內(nèi)部控制缺陷認定標準
缺陷認定標準
類別財務(wù)報告非財務(wù)報告
定性標準具有以下特征的缺陷，認定為重大缺陷：（1）董監(jiān)高舞弊并給公司造成重大不利影響；（2）已經(jīng)公告的財務(wù)報告存在重大會計差錯；（3）注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報告存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯誤；（4）審計委員會以及內(nèi)部審計部門對財務(wù)報告內(nèi)部控制監(jiān)督無效。具有以下特征的缺陷，認定為重要缺陷：（1）董監(jiān)高舞弊但未給公司造成重大不利影響；（2）未依照公認會計準則選擇和應(yīng)用會計政策；（3）未建立反舞弊程序和控制措施；（4）對于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機制或沒有實施且沒有相應(yīng)的補償性控制；（5）對于期末財務(wù)報告過程中的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務(wù)報表達到真實、準確的目標。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷以外的其他內(nèi)部控制缺陷。具有以下特征缺陷，認定為重大缺陷：（1）違反公司決策程序?qū)е轮卮鬀Q策失誤；（2）嚴重違反國家法律法規(guī)并受到國家政府部門行政處罰或者證券交易所公開譴責(zé)；（3）公司董監(jiān)高及主要技術(shù)人員發(fā)生非正常重大變化；（4）媒體頻現(xiàn)惡性負面新聞，涉及面廣且負面影響一直未能消除；（5）公司重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度體系失效；（6）公司內(nèi)部控制重大缺陷未得到整改；（7）造成重大安全責(zé)任事故；（8）其他對公司有重大不利影響的情形。具有以下特征的缺陷，認定為重要缺陷：（1）違反公司決策程序?qū)е乱话銢Q策失誤；（2）違法國家法律法規(guī)并受到省級以上政府部門行政處罰或證券交易所通報批評；（3）公司關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴重；（4）媒體出現(xiàn)負面新聞，涉及局部區(qū)域，影響較大；（5）公司重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷；（6）造成較重大的安全責(zé)任事故；（7）公司內(nèi)部控制重要缺陷未得到整改；（8）其他對公司有較大不利影響的情形。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他內(nèi)部控制缺陷。
定量標準利潤總額潛在錯報：錯報≥利潤總額的10%為重大缺陷；利潤總額的5%≤錯報＜利潤總額的10%為重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他利潤總額潛在錯報為一般缺陷。資產(chǎn)總額錯報：錯報≥資產(chǎn)總額的5%為重大缺陷；資產(chǎn)總額的2.5%≤錯報＜資產(chǎn)總額的5%為重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他資產(chǎn)總額潛在錯報為一般缺陷。直接經(jīng)濟損失金額：損失≥利潤總額的10%為重大缺陷；利潤總額的5%≤損失＜利潤總額的10%為重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他直接經(jīng)濟損失為一般缺陷。
四、內(nèi)部控制情況
根據(jù)規(guī)范的指導(dǎo)性規(guī)定，本公司建立及實施了有效的內(nèi)部控制，包括的范圍為以下5要素：①內(nèi)部環(huán)境，②風(fēng)險評估，③控制活動，④信息與溝通，⑤內(nèi)部監(jiān)督，針對各要素的具體評價如下：
（一）內(nèi)部環(huán)境
1.公司治理及內(nèi)部組織架構(gòu)
公司嚴格按照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等法律法規(guī)的要求，制定或修訂了《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細則》等規(guī)章制度，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成了科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。
（1）股東與股東大會
股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu)。公司嚴格按照《公司章程》和《股東大會議事規(guī)則》的要求召開股東大會，確保所有股東依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。股東大會決議分為普通決議和特別決議，普通決議應(yīng)當(dāng)由出席股東大會的股東（包括股東代理人）所持表決權(quán)的1/2以上通過；特別決議應(yīng)當(dāng)由出席股東大會的股東（包括股東代理人）所持表決權(quán)的2/3以上通過。公司設(shè)置專門機構(gòu)和人員負責(zé)與股東聯(lián)系、接待來訪、信息披露和回答咨詢，以保證股東享有對公司重大事項的知情權(quán)和參與權(quán)。公司股東大會還聘請律師出席并進行見證，運作規(guī)范。
（2）董事和董事會
公司嚴格按照《公司法》和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定選舉產(chǎn)生董事，其中獨立董事占全體董事的比例不低于1/3，董事會的人員構(gòu)成符合法律、法規(guī)和《公司章程》的要求。公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會、審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會四個專門委員會，委員會成員全部由董事組成，各專門委員會之間分工明確，依法行使公司的經(jīng)營決策權(quán)。
（3）監(jiān)事和監(jiān)事會
公司嚴格按照《公司法》和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定選舉產(chǎn)生監(jiān)事，監(jiān)事完全獨立于董事、總經(jīng)理和其他高級管理人員。公司監(jiān)事會按照法律法規(guī)和《公司章程》的'要求履行職責(zé)，強化對公司董事、高級管理人員和財務(wù)的監(jiān)督職能，維護了公司和全體股東的權(quán)益。
�。�4）總經(jīng)理及其他高級管理人員
公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、董事會秘書均由董事會聘任。其對公司負有勤勉義務(wù)，能高效的主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，及時對公司定期報告簽署書面確認意見，保證了公司所披露的信息真實、準確、完整；并如實向監(jiān)事會提供有關(guān)情況和資料，保證了監(jiān)事會或者監(jiān)事行使職權(quán)。
�。�5）公司組織架構(gòu)
公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求建立了生產(chǎn)部、物管部、品管部、行政部、總工辦、營銷中心、財務(wù)部、安全環(huán)保部、采購部、物流部、循環(huán)利用部、人力資源部、證券部、信息部、黨工辦、審計部及投資發(fā)展部等部門，各個部門貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，較科學(xué)的劃分了每個組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限，形成相互制衡機制，協(xié)同實現(xiàn)組織目標。
公司對下屬單位實行縱向管理，通過董事會對控股子公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃、資金調(diào)度、人員配備、財務(wù)核算等進行管理。
2.人力資源政策
公司制定并實施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，《薪酬福利管理制度》、《社會保險及公積金管理辦法》、《職業(yè)健康體檢管理辦法》、《績效管理制度》、《培訓(xùn)管理制度》、《休假管理制度》、《助學(xué)管理制度》、《個人購房借款管理制度》等一系列內(nèi)部制度，在保障了員工合法權(quán)益的基礎(chǔ)上給予更多的福利，促進團隊建設(shè)，增強公司認同度，確保員工以更高的職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力認真履行崗位職責(zé)。
3.法制建設(shè)
公司聘請專業(yè)法務(wù)人員，對公司所有合同及協(xié)議發(fā)表專業(yè)意見，同時還定期對員工進行法制培訓(xùn)，能在一定程度上規(guī)避公司產(chǎn)生重大法律糾紛。
�。ǘ╋L(fēng)險評估
公司自成立以來，十分重視對風(fēng)險的評估，通過定期召開成本分析會、生產(chǎn)經(jīng)營例會及總經(jīng)辦例會等對短期風(fēng)險進行通報，并積極制定應(yīng)對措施，對長期風(fēng)險進行深入分析，確定風(fēng)險應(yīng)對方式。針對內(nèi)部或外部各項風(fēng)險采用規(guī)避風(fēng)險、減少風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險和接受風(fēng)險等不同的應(yīng)對策略。
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公司通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。
1.主要控制措施
本公司的主要控制措施包括：交易授權(quán)控制、責(zé)任分工控制、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用控制、預(yù)算及考核控制、生產(chǎn)經(jīng)營決策控制等。
�。�1）交易授權(quán)控制
公司按交易金額的大小及交易性質(zhì)不同，根據(jù)《公司章程》及各項管理制度規(guī)定，采取不同的交易授權(quán)。對于經(jīng)常發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、正常業(yè)務(wù)的費用報銷等采用公司各單位、部門逐級授權(quán)審批制度；對非經(jīng)常性業(yè)務(wù)交易，如融資、對外投資、發(fā)行股票、資產(chǎn)重組、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等重大交易，按不同的交易額由公司總經(jīng)理、董事會、股東大會審批。
�。�2）責(zé)任分工控制
公司為了預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行所分配的職責(zé)時產(chǎn)生的錯誤和舞弊行為，在從事經(jīng)營活動的各個部門、各個環(huán)節(jié)制定了一系列較為詳盡的崗位職責(zé)分工制度：如將現(xiàn)金出納和會計核算分離；將各項交易業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦人員分離等。
�。�3）憑證與記錄控制
公司在外部憑證的取得及審核方面，根據(jù)各部門、各崗位的職責(zé)劃分建立了較為完善的相互審核制度，有效杜絕了不合格憑證流入企業(yè)內(nèi)部。在內(nèi)部憑證的編制及審核方面，憑證都經(jīng)過簽名或蓋章，所有的憑證都有唯一編號。重要單證、重要空白憑證均設(shè)專人保管，設(shè)登記簿由專人記錄。經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時及時編制憑證記錄交易，經(jīng)專人復(fù)核后記入相應(yīng)賬戶，并送交財務(wù)部，登記入賬后憑證依序歸檔。
�。�4）資產(chǎn)接觸與記錄使用控制
公司限制未經(jīng)授權(quán)人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對，以保證各種財產(chǎn)安全完整。公司建立了一系列資產(chǎn)保管制度、會計檔案保管制度，并配備了必要的設(shè)備和專職人員，從而使資產(chǎn)和記錄的安全和完整得到了根本保證。
�。�5）預(yù)算及考核控制
公司實行全面預(yù)算管理，預(yù)算方案由董事會負責(zé)制定，經(jīng)股東大會審議批準通過后執(zhí)行，財務(wù)部具體負責(zé)企業(yè)預(yù)算的跟蹤管理，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的意見與建議。生產(chǎn)、采購、物管、物流、人力資源、營銷等職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析等工作，并配合預(yù)算委員會或財務(wù)部做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制與考核等工作。各部門負責(zé)人參與企業(yè)預(yù)算委員會的工作，并對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)考核責(zé)任。
�。�6）生產(chǎn)經(jīng)營決策控制
公司生產(chǎn)經(jīng)營決策的組織形式為生產(chǎn)經(jīng)營決策委員會，由總經(jīng)理、副總經(jīng)理及其他人員構(gòu)成，負責(zé)決策公司采購、生產(chǎn)、銷售三大版塊的重大事項。經(jīng)理層綜合運用生產(chǎn)、采購、銷售及財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展生產(chǎn)經(jīng)營情況分析發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并制定應(yīng)對措施或處理方案。
2.重點控制活動
目前公司的關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括：募集資金使用、關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、重大投資、資產(chǎn)及在建工程管理、銷售與收款、采購與付款、成本管理、招投標管理等。
�。�1）對募集資金使用的內(nèi)部控制
公司制定了《募集資金管理制度》，對募集資金的存儲、使用和監(jiān)督作了明確規(guī)定，對募集資金投資項目的可行性進行充分論證，確信投資項目具有較好的市場前景和盈利能力，有效防范投資風(fēng)險，提高募集資金使用效益，切實保護投資者利益。
�。�2）對關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、重大投資的內(nèi)部控制
公司在《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《對外投資管理制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《對外擔(dān)保管理制度》、《關(guān)聯(lián)交易管理制度》中規(guī)定了對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項、委托理財、關(guān)聯(lián)交易的權(quán)限，并建立了嚴格的審查和決策程序。
�。�3）對資產(chǎn)及在建工程管理的內(nèi)部控制
公司制定了《固定資產(chǎn)制度》、《工程建設(shè)、修繕管理制度》、《貨幣資金管理制度》、《產(chǎn)品管理制度匯編》、《盤點管理制度》、《原料管理制度匯編》、《銀行承兌匯票管理制度》等一系列制度，對貨幣資金、實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，采取了職責(zé)分工、實物定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對等措施，定期對應(yīng)收款項、固定資產(chǎn)、在建工程等項目中存在的問題和潛在損失進行調(diào)查，不定期對長期股權(quán)投資及無形資產(chǎn)進行價值評定，按照公司制定的規(guī)定合理地計提資產(chǎn)減值準備，并將估計損失，計提準備的依據(jù)及需要核銷項目按規(guī)定的程序和審批權(quán)限報批。
（4）對銷售與收款的內(nèi)部控制
營銷中心通過日常的營銷活動和各種大眾傳播媒體及市場調(diào)查，廣泛收集國內(nèi)、國際市場供求信息，了解掌握國內(nèi)國際市場銷售價格，根據(jù)國際、國內(nèi)市場不同品種市場供求關(guān)系，制訂出切實可行的銷售方案，引導(dǎo)公司及時調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營計劃。
為規(guī)范市場營銷管理，公司制訂并及時修訂了《銷售合同管理辦法》、《產(chǎn)品賒銷管理辦法》、《產(chǎn)品發(fā)運管理辦法》、《經(jīng)營決策管理辦法》、《不正當(dāng)行為管理辦法》、《應(yīng)收賬款管理制度》等以保障公司的市場營銷正常運作。
公司定期對應(yīng)收款項存在的問題和潛在損失進行調(diào)查，按照公司制定的規(guī)定合理地計提資產(chǎn)減值準備，并將估計損失，計提準備的依據(jù)及需要核銷項目按規(guī)定的程序和審批權(quán)限報批。
�。�5）對采購與付款的內(nèi)部控制
為加強采購管理，公司制訂了《采購管理制度》，分別對采購計劃管理、采購合同管理、采購付款及結(jié)算、采購物資驗收、供應(yīng)商管理費用、低耗物資招標管理、采購業(yè)務(wù)總結(jié)評價管理等制定措施，在采購業(yè)務(wù)中根據(jù)制度規(guī)定實施管理，確保采購工作的正常有序開展。
�。�6）對成本費用的內(nèi)部控制
公司制定了《成本管理制度》、《費用管理制度》等，嚴格審核和控制成本費用支出；及時完整地記錄和反映成本費用支出；正確計算產(chǎn)品成本和期間費用；建立健全全員目標成本費用管理責(zé)任制；強化成本費用的事前預(yù)測、事中控制、事后分析和考核，綜合反映經(jīng)營成果；為經(jīng)營決策提供可靠的數(shù)據(jù)和信息；不斷挖掘內(nèi)部潛力、節(jié)約開支、努力降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。公司實行全面預(yù)算管理，制定了《全面預(yù)算管理制度》，嚴格執(zhí)行公司的年度預(yù)算，能有效地提高經(jīng)營質(zhì)量和控制企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險。
�。�7）招投標管理的內(nèi)部控制
公司制定了《招投標管理制度》，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的購買貨物、加工及修理修配勞務(wù)、物流交通運輸服務(wù)、建筑施工服務(wù)及其他部分現(xiàn)代服務(wù)、新建工程或技術(shù)改造項目各個環(huán)節(jié)需進行招投標管理的范圍進行明確，并成立了以總經(jīng)理為招投標組長的專門組織，科學(xué)有效的對招標項目進行決策，維護公司的合法權(quán)益，控制經(jīng)營管理成本。
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公司成功通過了“兩化融合管理體系貫標”申報，實現(xiàn)了信息化和工業(yè)化高層次的深度結(jié)合，以信息化帶動工業(yè)化、以工業(yè)化促進信息化，走新型工業(yè)化道路奠定了基礎(chǔ)，以信息化為支撐，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
公司運用各種先進的管理軟件并配備專業(yè)的信息管理人才為生產(chǎn)經(jīng)營決策及時有效的收集的各種內(nèi)部信息和外部信息，并進行合理篩選、核對、整合、存儲，提高信息的有用性，進一步打通業(yè)務(wù)、管理等各環(huán)節(jié)，加快信息互聯(lián)互通和資源共享，強化團隊分享與協(xié)作，同時堅持效率為先原則。
�。ㄎ澹﹥�(nèi)部監(jiān)督
公司制定了《內(nèi)部審計制度》，明確了內(nèi)部審計部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。審計部履行內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。審計部運用個別訪談法、調(diào)查問卷法、專題討論法、穿行測試法、實地查驗法及抽樣法等一系列審計方法履行內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷和提出的改善建議及時通知被審計部門，同時定期向?qū)徲嬑瘑T會報告。
五、內(nèi)部控制評價結(jié)論
綜上所述，為實現(xiàn)合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等目標，公司業(yè)已嚴格遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性及成本效益原則，在公司內(nèi)部的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)建立健全了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，由經(jīng)營層負責(zé)內(nèi)部控制的貫徹、執(zhí)行，由全體員工參與內(nèi)部控制的具體實施，于20xx年12月31日在所有重大方面均保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
董事會
20xx年3月27日