part ii - conducting the internal audit engagement
第二部分 – 實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)
 
a.     conduct engagements (25 - 35 percent) (proficiency level)

實施審計業(yè)務(wù) (25 – 35%) (要求熟練掌握)                                           

1.       research and apply appropriate standards:

研究和采用適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)： 

a.       iia professional practices framework (e.g., code of ethics, standards, practice advisories)

iia 職業(yè)實務(wù)框架（如，《道德規(guī)范》、《標(biāo)準(zhǔn)》、《實務(wù)公告》）；

b.       other professional., legal, and regulatory standards

其他職業(yè)的、法律的和法規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)；

2.       maintain awareness of potential for fraud when conducting an engagement

在實施審計業(yè)務(wù)時，要保持防范潛在舞弊的意識：

a.       notice indicators or symptoms of fraud

注意舞弊的跡象和征兆；

b.       design appropriate engagement steps to address significant risk of fraud

設(shè)計適當(dāng)?shù)膶徲嫎I(yè)務(wù)步驟以應(yīng)對重大的舞弊風(fēng)險；

c.       employ audit tests to detect fraud

采用審計測試以發(fā)現(xiàn)舞弊；

d.       determine if any suspected fraud merits investigation

確定是否應(yīng)對任何可疑的舞弊進(jìn)行調(diào)查

3.       collect data.

收集數(shù)據(jù)。

4.       evaluate the relevance, sufficiency, and competence of evidence.

評估證據(jù)的相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。

5.       analyze and interpret data.

分析和解釋數(shù)據(jù)。

6.       develop workpapers.

編制工作底稿。

7.       review workpapers.

復(fù)核工作底稿。

8.       communicate interim progress.

溝通中期進(jìn)展情況。

9.       draw conclusions.

得出結(jié)論。

10.   develop recommendations when appropriate.

在適當(dāng)?shù)臅r候編制建議書。

11.   report engagement results

報告審計業(yè)務(wù)結(jié)果：

a.       conduct exit conference

召開退出會議；

b.       prepare report or other communication

編制審計報告或其他溝通文件；

c.       approve engagement report

批準(zhǔn)審計業(yè)務(wù)報告；

d.       determine distribution of report

確定審計報告的分發(fā)；

e.       obtain management response to report

取得管理層對報告的反饋意見；

12.   conduct client satisfaction survey.

實施顧客滿意度調(diào)查。

13.   complete performance appraisals of engagement staff.

完成審計業(yè)務(wù)人員的業(yè)績評價。