一、考試大綱 

（一）基本要求 

1、掌握現(xiàn)金、銀行存款日常收付的賬務處理 

2、掌握現(xiàn)金清查和銀行存款核對的方法 

3、掌握其他貨幣資金的內(nèi)容及主要賬務處理 

4、熟悉現(xiàn)金的使用范圍和現(xiàn)金收支的規(guī)定 

5、了解銀行支付結(jié)算方式的種類及其相關規(guī)定 

（二）考試內(nèi)容 

1、現(xiàn)金 

（1）現(xiàn)金概述 

（2）現(xiàn)金的核算 

2、銀行存款 

（1）銀行支付結(jié)算方式及其賬務處理 

（2）銀行存款的核對 

3、其他貨幣資金 

（1）外埠存款 

（2）銀行匯票存款 

（3）銀行本票存款 

（4）信用卡存款 

（5）信用證保證金存款 

（6）存出投資款 


二、重點導讀 

（一）現(xiàn)金 

現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)。現(xiàn)金有狹義的概念和廣義的概念之分。狹義的現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，我國會計上所說的現(xiàn)金通常是指狹義的現(xiàn)金，僅指企業(yè)庫存現(xiàn)金，包括庫存的人民幣和外幣；廣義的現(xiàn)金指除了庫存現(xiàn)金之外，還包括銀行存款、人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，此定義通常在現(xiàn)金流量表中應用。 

1、現(xiàn)金使用范圍 

（1）職工工資、津貼； 

（2）個人勞務報酬； 

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各項獎金； 

（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 

（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 

（7）結(jié)算起點以下（1000元）的零星支出； 

（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 

2、開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付，或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。 

3、備用金的核算 

實行定額備用金制度的企業(yè)，需設置“其他應收款——備用金”賬戶，也可單獨設置“備用金”賬戶核算。除了增加或減少撥入的備用金外，有關備用金支出不通過“備用金”科目核算，而是直接借記“管理費用”等科目，貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”。