基礎(chǔ)練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1.某企業(yè)2007年1月1 h持有一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，取得成本為5000萬元，2007年12月31日公允價(jià)值為5500萬元。則產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為( )。
a.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異500萬元 b.可抵扣暫時(shí)性差異500萬元
c.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異5500萬元 d.可抵扣暫時(shí)性差異5000 73-元
2.甲公司2007年末應(yīng)收賬款賬面余額800萬元，已提壞賬準(zhǔn)備100萬元，假定稅法規(guī)定，已提壞賬準(zhǔn)備不得稅前扣除。則產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為( )。
a.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異800萬元 b.可抵扣暫時(shí)性差異700萬元
c.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異900萬元 d.可抵扣暫時(shí)性差異100萬元
3.甲公司2006年12月1 日購入固定資產(chǎn)，賬面原值為1000萬元，會(huì)計(jì)規(guī)定按直線法折舊，折舊年限為5年；稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限為7年；則2007年12月31 日產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為( )。
a.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異50 萬元 b.可抵扣暫時(shí)性差異50萬元
c.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異800萬元 d.可抵扣暫時(shí)性差異750萬元
4.甲公司2007年初“預(yù)計(jì)負(fù)債”賬面金額為200萬元(預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用)，2007年產(chǎn)品銷售收入為5000萬元，按照2％的比例計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用，假設(shè)產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以抵扣，2007年未發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用。則2007年12月31 13產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為( )。
a.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬元 bj可抵扣暫時(shí)性差異300萬元
收益。該投資為as企業(yè)對(duì)b公司的投資，持股比例為40％并采用權(quán)益法核算，b公司2005年實(shí)現(xiàn)凈利潤1200萬元(假定投資時(shí)b公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等)，b公司所得稅率為15％，b公司本年未分配現(xiàn)金股利。則as企業(yè)本年應(yīng)交所得稅為( )萬元。
a.495 b.596.64 c.297 d.653.40
14.as企業(yè)所得稅率為33％，該企業(yè)2007年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為1980萬元，其中包括一項(xiàng)投資收益。該投資為as企業(yè)對(duì)b公司的投資，持股比例為40％并采用權(quán)益法核算，b公司2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤2000萬元(假定投資時(shí)b公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等)，b公司所得稅率為15％，b公司本年分配現(xiàn)金股利800 萬元。則as企業(yè)本年“遞延所得稅負(fù)債”科目發(fā)生額為( )萬元。
a.101.65 b.86.40 c.158.40 d.0
15.下列項(xiàng)目中屬于可在稅前會(huì)計(jì)利潤中扣除，但不允許在應(yīng)稅所得中扣除的費(fèi)用或損失的是( )。
a.無形資產(chǎn)出售凈損失 b.固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失
c.贊助費(fèi) d.壞賬損失
16.as公司2007年初購人股票作為可供出售金融資產(chǎn)，成本為100萬元，2007年末公允價(jià)值為120 萬元，所得稅率為33％，則2007年末有關(guān)所得稅的正確會(huì)計(jì)處理是( )。
a.借：資本公積——其他資本公積 6.6
貸：遞延所得稅負(fù)債 6.6
b.借：所得稅費(fèi)用 6.6
貸：遞延所得稅負(fù)債 6.6
c.借：遞延所得稅資產(chǎn) 6.6
貸：資本公積——其他資本公積 6.6
d.借：遞延所得稅負(fù)債 6.6
貸：所得稅費(fèi)用 6.6