2001中級會計資格考試《會計實務(wù)二》參考答案
　　一、單項選擇題
　　1.c   2.d   3.a   4.c   5.d   6.b   7.d   8.c   9.d   10.a
　　二、多項選擇題
　　1.abcd   2.abcd    3.ac    4.bc      5.bcd     6.abd    7.acd      8.ad    9.abcd   10.abd
　　三、判斷題
　　1.√  2.× 3.×   4.×  5.√  6.√ 7.√  8.√ 9.×   10.√
　　四、計算分析題
　　1.（1）編制華強公司接受申華公司以固定資產(chǎn)抵償債務(wù)的會計分錄
　　借：固定資產(chǎn)  100
　　　　貨：應(yīng)收賬款100
　　（2）編制申華公司以固定資產(chǎn)抵償債務(wù)的會計分錄
　　借：固定資產(chǎn)清理100
　　　　累計折舊50
　　　　貸：固定資產(chǎn)150
　　借：應(yīng)付賬款 100
　　　　貸：固定資產(chǎn)清理 100
　�。�3）計算華強公司延期收回債權(quán)部分在債務(wù)重組日的未來應(yīng)收金額
　　未來應(yīng)收金額=（1000－100）×（l－20%）=720（萬元）
　�。�4）計算申華公司延期償還債務(wù)部分在債務(wù)重組日的未來付金額
　　來來應(yīng)付金額=（1000－100）×（1—20%）×（1+5%×2）=792（萬元）
　　2.（1）計算華豐公司20×1年度應(yīng)交所得稅、所得稅費用及遞延稅款
　　應(yīng)交所得稅=[2000－300－50＋（300－50）＋200]×33%=2100×33%=693（萬元）
　　遞延稅款借方發(fā)生額=[（300－50）＋200]×33%=148.5（萬元）
　　所得稅費用=693－148.5=544.5（萬元）
　�。�2）編制有關(guān)所得稅的會計分錄
　　借：所得稅 544.5
　　　　遞延稅款148.5
　　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅693
　�。�3）計算華豐公司20×1的凈利潤
　　華豐公司20×1年度凈利潤=2000－544.5＝1455.5（萬元）