計算分析題
（一）固定資產(chǎn)業(yè)務的會計處理
1.資料：
2003年12月甲公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用設備，價款100萬元，增值稅17萬元，用存款支付，直接自營安裝，安裝時領用工程物資50萬元，領用產(chǎn)成品一批，成本30萬元，計稅價50萬元，增值稅率17%，工程人員工資10萬元，福利費1.4萬元，工程物資退庫6.9萬元，2003年12月30日安裝完工交付使用，同年12月31日提減值準備10萬元，該項固定資產(chǎn)預計使用4年，預計凈殘值為零，采用年數(shù)總和法提折舊，2004年6月份將該設備出售，售價180萬元，發(fā)生清理費5萬元，均用存款結(jié)算。
2.要求：根據(jù)上述業(yè)務編制固定資產(chǎn)的取得、計提折舊和處置的會計分錄。

（二）長期股權投資業(yè)務的會計處理
1.資料：
2003年1月1日乙公司持有丙公司60%的股份，長期股權投資賬面價值620萬元，其中投資成本600萬元，股權投資差額20萬，丙公司的所有者權益1000萬元，2003年1月甲公司與乙公司簽定了一份股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲公司以700萬元收購乙公司持有的丙公司60%的股份，已經(jīng)甲公司的股東大會審議通過，但2003年財務報告報出前亦未付款，丙公司2003年實現(xiàn)凈利潤500萬元，丙公司的董事會提出利潤分配方案，不分配，不轉(zhuǎn)增，2004年4月1日甲、乙公司才辦理股權轉(zhuǎn)讓手續(xù)，甲公司實際支付1090萬元，擁有丙公司60% 的股份，2004年丙公司實現(xiàn)凈利潤600萬元，2004年末甲公司對丙公司的投資可收回金額下降10萬元。
2.要求：
（1）計算2004年末乙公司對丙公司長期投資的賬面價值
（2）確定甲公司與乙公司的股權交易日。
（3）乙公司轉(zhuǎn)讓持有丙公司股份形成的損益。
（4）甲公司購買股權的會計分錄。
（5）甲公司計提減值準備的會計分錄。

（三）收入確認與利潤形成業(yè)務的會計處理
1.資料：甲公司系增值稅一般納稅人企業(yè)，本年發(fā)生如下與收入相關的業(yè)務：
（1）銷售a產(chǎn)品一批價款100萬元，增值稅17萬元，成本60萬元，收到一張商業(yè)匯票，對方未提貨。
（2）銷售b產(chǎn)品一批，價款200萬元，增值稅34萬元，成本120萬元，同時收回同類舊商品一批作原材料入賬，價款20萬元，未取得增值稅專用發(fā)票，款項均通過銀行結(jié)算。
（3）.銷售c產(chǎn)品一批，價款300萬元，成本180萬元。增值稅51萬元，貨款及稅金均未收到，同期對方因質(zhì)量問題，要求退貨2/3，已達成協(xié)議。
（4）發(fā)出d產(chǎn)品一批，價款20萬元，成本12萬元，增值稅率17%，發(fā)票未開，款未收到，協(xié)議規(guī)定，兩個月內(nèi)發(fā)生質(zhì)量問題，退貨，兩個月到期，是否退貨不明確。
（5）委托乙公司代銷e產(chǎn)品，成本6萬元，價款10萬元，增值稅率17%，收到代銷清單后按價款的10%支付代銷費，當期收到代銷清單，價款8萬元增值稅額1.36萬元。
（6）月初接到安裝合同（主營業(yè)務），合同總收入50萬元，預收60萬元，發(fā)生安裝費30萬元，其中人工費20萬元，其他費用10萬元，月底安裝完工，增值稅率17%。
（7）收取丙公司的技術轉(zhuǎn)讓費40萬元，存入銀行，技術服務費用10萬元用存款支付，營業(yè)稅率5%。
（8）銷售材料一批，價款70萬元，成本50萬元，增值稅率17%，存入銀行。
（9）出售一項長期債券投資，價款120萬元，該項長期債券投資面值100萬，應計利息10萬元，已提減值準備2萬元。
（10）銷售一臺設備，賬面原價15萬，已提折舊7萬，雙方協(xié)商作價10萬元用存款結(jié)算。
補充資料：已知本期管理費用15萬元，財務費用5萬元，營業(yè)外支出6萬元。
2.要求：
（1）根據(jù)上述業(yè)務編制會計分錄。
（2）計算甲公司本期的主營業(yè)務收入，主營業(yè)務成本，主營業(yè)務利潤、營業(yè)利潤和利潤總額。