1z101000 工程經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)
1z101010   現(xiàn)金流量的概念及其構(gòu)成
●現(xiàn)金流量 在整個(gè)期間各時(shí)點(diǎn)實(shí)際發(fā)生的資金流出或資金流入（用co或ci表示）
●凈現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差，用（ci-co）t表示
●現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量構(gòu)成，其中財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表主要用于財(cái)務(wù)評價(jià)
財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表只計(jì)算現(xiàn)金收支并按其發(fā)生
的時(shí)
間列入相應(yīng)的年份，不計(jì)算非現(xiàn)金收支（如折舊和應(yīng)收應(yīng)付帳款等）
●財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表按其評價(jià)的角度分為①項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、②資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、③投資各方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、④項(xiàng)目增量財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、⑤資本金增量財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表
●項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表是以項(xiàng)目為一獨(dú)立系統(tǒng)，從融資前的角度進(jìn)行設(shè)置的，計(jì)算指標(biāo)有①財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率②財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值③投資回收期等，并能考察項(xiàng)目的贏利能力
●資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表是從項(xiàng)目法人（或投資者整體）角度出發(fā)，以項(xiàng)目資本金作為計(jì)算基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，計(jì)算資本金內(nèi)部收益率
●投資各方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表是分別從各個(gè)投資者的角度，以投資者的出資額作為計(jì)算的基礎(chǔ)，計(jì)算指標(biāo)為投資各方收益率
●項(xiàng)目增量財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表是對既有法人項(xiàng)目，按"有項(xiàng)目"和"無項(xiàng)目"對比的增量現(xiàn)金流量，計(jì)算①項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率②財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值③投資回收期，考察項(xiàng)目的贏利能力
●資本金增量財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表是對既有法人項(xiàng)目，以資本金增量為計(jì)算基礎(chǔ)，計(jì)算既有項(xiàng)目資本金增量內(nèi)部收益率
●現(xiàn)金流量表構(gòu)成的基本要素①投資②經(jīng)營成本③銷售收入④稅金
●產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入指項(xiàng)目建成投產(chǎn)成后各年銷售產(chǎn)品（或提供勞務(wù)）取得的收入。產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入=產(chǎn)品銷售量（或勞務(wù)量）*產(chǎn)品價(jià)格（或勞務(wù)價(jià)格）
●投資是投資主體為了特定的目的，以達(dá)到預(yù)期收益的價(jià)值墊付行為。建設(shè)項(xiàng)目總投資是建設(shè)投資和流動資金之和。建設(shè)投資是擬定建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行建設(shè)所需的費(fèi)用，它包括建筑工程費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、建設(shè)期借款利息、工程建設(shè)其他費(fèi)、預(yù)備費(fèi)用。固定資產(chǎn)的殘余價(jià)值對于投資者來說是一項(xiàng)再期末可回收的現(xiàn)金流入。流動資金指為維持生產(chǎn)所占用的全部周轉(zhuǎn)資金，它是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額，在項(xiàng)目壽命期結(jié)束時(shí)應(yīng)予以收回。
●經(jīng)營成本是從投資方案本身考察的，在一定期間（通常一年）內(nèi)由于生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)而實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金支出。
經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-維簡費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出
總成本費(fèi)用=生產(chǎn)成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用   或
總成本費(fèi)用=外購原材料、燃料及動力費(fèi)+工資福利費(fèi)+修理費(fèi)+折舊費(fèi)+維簡費(fèi)+攤銷費(fèi)+利息支出+其他費(fèi)用
經(jīng)營成本=外購原材料、燃料及動力費(fèi)+工資福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用
●稅金一般屬于財(cái)務(wù)現(xiàn)金流處。工程經(jīng)濟(jì)中涉及的稅費(fèi)主要有①從銷售收入中扣除的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加及資源稅②計(jì)入總成本費(fèi)用的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和印花稅③計(jì)入建設(shè)投資的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅④從利潤中扣除的所得稅
●進(jìn)行評價(jià)時(shí)應(yīng)說明稅種、稅基、稅率、計(jì)稅額等。①增值稅，財(cái)務(wù)評價(jià)的銷售收入和成本估算均含增值稅②營業(yè)稅按營業(yè)收入額乘以營業(yè)稅稅率計(jì)算③消費(fèi)稅按特定消費(fèi)品的銷售額乘以消費(fèi)稅稅率計(jì)算④城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附以增值稅、營業(yè)稅和消費(fèi)稅為稅基乘以相應(yīng)的稅率計(jì)算⑤資源稅按應(yīng)課稅礦產(chǎn)的產(chǎn)量乘以相應(yīng)的稅率計(jì)算⑥所得稅按應(yīng)稅所得額乘以所得稅稅率計(jì)算
●現(xiàn)金流量圖三要素：現(xiàn)金流量的大小、方向和作用點(diǎn)