1z10120  工程項(xiàng)目內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
●工程項(xiàng)目內(nèi)部會(huì)計(jì)控制屬于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的規(guī)范。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指企業(yè)為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全，完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。
●工程項(xiàng)目內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)：①規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)，完整②堵塞漏洞，消除隱患，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，完整。③確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 ●工程項(xiàng)目內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的原則：①應(yīng)當(dāng)保全國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范的要求，以及企業(yè)的實(shí)際情況②企業(yè)內(nèi)部任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)力。③涵蓋企業(yè)內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策，執(zhí)行，監(jiān)督，反饋等各環(huán)節(jié)④保證企業(yè)內(nèi)部涉及及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)，崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約，相互監(jiān)督⑤應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化，企業(yè)業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
●工程項(xiàng)目不相容崗位（職務(wù)）包括①項(xiàng)目建議，可行性研究與項(xiàng)目決策②概預(yù)算編制與審核③項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付④竣工決算與竣工審計(jì)
●企業(yè)應(yīng)當(dāng)控制工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，明確項(xiàng)目決策，概預(yù)算并編制，價(jià)款支付，竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證。
●項(xiàng)目決策控制要求企業(yè)建立的制度有：①工程決策項(xiàng)目環(huán)節(jié)的控制制度②企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門的相關(guān)專業(yè)人員對(duì)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告的完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)審，出具評(píng)審意見。③建立工程項(xiàng)目的集體決策制度④建立工程項(xiàng)目決策及實(shí)施的責(zé)任制度。
●企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)概預(yù)算的編制，審核等做出明確規(guī)定，確保概預(yù)算編制科學(xué)合理。
●企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)財(cái)會(huì)導(dǎo)部門的相關(guān)專業(yè)人員對(duì)編制的概預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)，項(xiàng)目內(nèi)容，工程量的計(jì)算，定額套用等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。
●企業(yè)應(yīng)建立工程進(jìn)度價(jià)款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)價(jià)款支付的條件.方式.以及會(huì)計(jì)核算程序做出明確規(guī)定，確保價(jià)款支付及時(shí)正確。
●企業(yè)會(huì)計(jì)人員在辦理價(jià)款支付業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價(jià)款與合同約定的價(jià)款支付方式及金額不符或與工程實(shí)際完工情況不符等異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告。
●企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目資金籌集與運(yùn)用，物資采購與使用，財(cái)產(chǎn)清理與變化，等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。真實(shí)完整地反映工程項(xiàng)目資金流入流出情況及財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的增減變動(dòng)情況。
●企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)竣工清理.竣工決算.竣工審計(jì).竣工驗(yàn)收等做出明確規(guī)定，確�？⒐�決算真實(shí).完整.及時(shí)。
●企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制竣工決算，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門及人員對(duì)竣工決算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。
●企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)竣工驗(yàn)收進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核驗(yàn)收人員，驗(yàn)收范圍，驗(yàn)收依據(jù)，驗(yàn)收程序等是否符合國家有關(guān)規(guī)定。