一定要注意題干中的月份，陷阱�。�！ 一定要注意開始的月份,不管是固定資產(chǎn)計提折舊還是長期股權投資算投資收益還是攤銷股權投資差額

　　看到雙倍余額遞減法，馬上要注意三點問題1、從從哪個月份開始計提折舊2、頭幾年不管殘值 3、本年要減去上一年已經(jīng)提的折舊 4 如果折舊方法改變，要視同一開始就用此方法。

　　看到年數(shù)總和法，馬上要注意三點問題：1、從從哪個月份開始計提折舊2、不是年初購入，一定注意要分年段注意，也就是說一年中要分成兩段計算。！�。�

　　3、要管殘值 4、如果折舊方法改變，要視同一開始就用次方法。

　　會計政策變更用到固定資產(chǎn)折舊算累計影響數(shù)時，每一年的稅前影響一般都是不一樣的，所以一定千萬要算對固定資產(chǎn)每一年的折舊

　　租賃的情況下，如果租期是4年，別忘了折舊月數(shù)是47個月，而不是48 個月

　　投資收益一定是從開始投資時再計算�。�！

　　總忘了！�。� 股權投資差額的攤銷別忘了如果不是全年，要數(shù)月份�。�！

　　根本提示 企業(yè)的凈利潤=稅前會計利潤－所得稅費用

　　不管是應付稅款法還是納稅影響會計法，應交所得稅是一樣的，不同的是所得稅費用。前者既可以用來處理永久性差異，又可以用來處理時間性差異，納稅影響會計法只能處理時間性差異。

　　計提跌價準備，遞延稅款在借方

　　做會計政策變更題目，只有在采用納稅影響會計法并存在時間性差異時，才考慮所得稅影響，如果采用應付稅款法，根本不存在所得稅影響。因為企業(yè)的會計政策不能影響稅收，而應納稅和所得稅費用在應付稅款法下是相同的。

　　日后事項中，稅金的會計處理和稅法一致,就調所得稅,如退貨,收入減少,相應所得稅的減少稅法也認.如果不一致,就不調.但如補提壞帳準備,稅法不認,就不調應交所得稅.

　　所得稅 見老師23-13最后應納稅所得計算好好！！ 注意轉回的壞帳準備和跌價準備仍然屬于遞延稅項，不是應納稅所得的部分，應該從會計利潤中減去！�。�

　　計提跌價準備,遞延稅款在借方

　　預計負債是不確定的,所以稅法是不承認的,所以有遞延稅款的問題.

　　新政策的利潤大于原政策，累計影響數(shù)就是正數(shù)

　　注意解題思路�。�！ 如果第一季度應稅所得是500萬，實發(fā)工資是160萬，計稅工資是60，可抵減時間性差異是25萬，那么應交所得稅是（500+100+25）*33% ，注意別忘了加上可抵減時間性差異

　　會計政策變更 新政策的利潤大于原政策，累計影響數(shù)就是正數(shù)

　　雙倍余額遞減法的例子 原價是310000，殘值是10000，預計使用5年，每年折舊是310000*2/5=124000，注意不要把減殘值

　　解題秘訣�。。。�！ 只有在采用納稅影響會計法并存在時間性差異時，才考慮所得稅影響

　　遞延稅款和利潤分配-未分配利潤的方向一致.

　　債務法下，當所得稅率變動時，稅率調高，應該調增遞延稅款的余額，稅率調低，應該調減遞延稅款的余額。

　　當投資企業(yè)的所得稅率與被投資企業(yè)的所得稅率相同時，其投資收益為永久性差異；從稅前會計利潤中減去。

　　當雙方所得稅率不同時(注意是投資企業(yè)的所得稅率大于被投資企業(yè)的所得稅率），其投資收益為時間性差異。

　　遞延法和債務法 遞延法是明知預提多了，也不沖回，前頭多提，后頭多轉，前頭少提，后頭少轉。沖回時還按原稅率。

　　采用債務法時（陷阱�。。。� 計算發(fā)生額時,如果有余額的千萬要用原來稅率還原,然后用變動稅率去乘.稅率變動和余額方向一致.

　　日后事項 日后調整事項中應交稅金的調整 稅金的會計處理和稅法一致,就調所得稅,如退貨,收入減少,相應所得稅的減少稅法也認.如果不一致,就不調.但如補提壞帳準備,稅法不認,就不調應交所得稅.

　　資產(chǎn)負債表日后調整事項的特點是，調整的是報告年度資產(chǎn)負債表的期末數(shù)和利潤表的本年數(shù)。