會計職稱考試初級經(jīng)濟法基礎考前串講復習資料二十五
第八章 企業(yè)所得稅法律制度
一、本章基礎考點
1.企業(yè)所得稅基本規(guī)定
�。�1）納稅義務人及應具備的條件 p332（了解）
�。�2）稅率
①基本稅率33%；
②18%、27%、33%三檔稅率的運用（小題）注意先補虧。
2.應交所得稅的計算（核心）
�。�1）收入總額的內(nèi)容（計算、客觀題）p335
�。�2）準予扣除項目的具體內(nèi)容--成本、費用、稅金、損失的具體內(nèi)容 p337
�。�3）下列準予扣除項目的限額和范圍規(guī)定
�、俟べY的范圍及工資扣除限額；
�、诼毠そ逃�(jīng)費、應付福利費、工會經(jīng)費的扣除限額和比例 p344-345；
�、劢杩钯M用的扣除范圍及限額標準；
④公益、救濟性捐贈的扣除限額和計算要點 p341-342；
⑤業(yè)務招待費的扣除計算 p342；
�、迯V告費、保險費用、壞賬損失等費用的扣除規(guī)定。
�。�4）不得從收入中扣除的項目 p346（重點、選擇、計算）
（5）稅前利潤連續(xù)5年補虧的規(guī)定
�。�6）應納稅所得額的兩種計算方法（教材例題）p350 例8-3；p352 例8-5、8-6
3.所得稅的征收管理
�。�1）資產(chǎn)的稅務處理（小題）
�、俟潭ㄙY產(chǎn)的計價與折舊規(guī)定 p355-357；
�、跓o形資產(chǎn)的攤銷規(guī)定 p358。
�。�2）所得稅分月或分季預繳，年終匯算清繳的技巧 p360-361
�。�3）納稅申報期限的規(guī)定p361-362（兩自然段）
二、本章關(guān)鍵點串聯(lián)
1.在已經(jīng)計算的利潤總額或應納稅所得額基礎上，發(fā)現(xiàn)有哪些錯誤，如何調(diào)整，正確結(jié)果是多少？
2.從收入總額開始計算
�。�1）哪些屬于計稅收入
（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除標準
�。�3）計算應納稅所得額
第九章 稅收征收管理法律制度
一、本章基礎考點提示
1.國家稅務局、地方稅務局、海關(guān)、財政部門負責征稅的范圍（小題）
2.稅務管理
�。�1）稅務登記的基本規(guī)定
�、匍_業(yè)登記的時間和提供的資料p368（選擇、判斷）；
�、谧兏怯浀臅r間、小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人應提供資料；
③停業(yè)和復業(yè)登記的特別規(guī)定p369-370最后自然斷；
�、茏N登記的時間及性質(zhì)p370（第2、4自然段）；
�、萃獬鼋�(jīng)營報驗登記p370-371（重點）。
�。�2）稅務登記稽查（重點）
�、俣悇盏怯涀C件每年驗審1次，3年換證一次，否則接受處罰p371；
�、诨榉绞胶鸵�(guī)定6點。
3.賬簿憑證管理
�。�1）設賬范圍，建復式賬和簡易賬的條件（重點）
2）財務會計制度15日內(nèi)送稅務機關(guān)備案
�。�3）到外地臨時經(jīng)營領購發(fā)票的規(guī)定p377（1萬保證金，國家機關(guān)不能保）
�。�4）發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿至少保存5年，相關(guān)憑證至少保存10年，發(fā)票的檢查措施p378-379
4.納稅申報
�。�1）納稅申報應提供資料，逾期申報的處理 p381（重點）
�。�2）納稅申報的方式 p386
5.稅款征收
�。�1）稅款征收的7種方式
�。�2）納稅人、扣繳義務人的權(quán)利 p388--389②④⑥⑧項
（3）納稅人的義務、重點 p389-390③④項
�。�4）稅款征收的7種措施及具體內(nèi)容 p390-395（重點、主觀題）
稅款征收的7種措施：
�。�1）與稅收滯納金相關(guān)的要考慮三個問題：
①納稅人確有特殊困難的，經(jīng)省級以上的稅務機關(guān)批準，省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)批準，可以延期納稅，最長延期期限不超過3個月。
②這里所說的困難只涉及書上的情形。
③滯納金的征收期限不包含稅收機關(guān)批準的延期納稅期限，批準的延期納稅期限已滿再納稅。
�。�2）對于拖、欠稅款怎么追繳
�。�3）什么情況下要核定應納稅額，對關(guān)聯(lián)企業(yè)間的交易怎么按獨立納稅人間的業(yè)務交易價格來計算應納稅額。
（4）稅收保全
�。�5）強制執(zhí)行
（6）阻止出境
�。�7）稅款優(yōu)先執(zhí)行
6.稅務檢查
（1）稅務機關(guān)的職權(quán) p396--397②④⑤⑥項
�。�2）稅務檢查時納稅人的權(quán)利 p397①
7.相關(guān)法律責任
（1）違反稅務管理和納稅申報的責任 p398
�。�2）偷稅、騙稅、抗稅、拖欠稅款的行為及責任
