八、企業(yè)所得稅法律制度
（一）基本要求
1.掌握企業(yè)所得稅征收范圍、納稅人、稅率
2.掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
3.掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.熟悉企業(yè)所得稅的概念、征收管理和資產(chǎn)的稅務(wù)處理
5.了解企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定
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1.企業(yè)所得稅的概念
2.企業(yè)所得稅征收范圍和納稅人
3.企業(yè)所得稅稅率
4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
�。�1）收入總額的確定
�。�2）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目
（3）不得扣除項(xiàng)目
�。�4）虧損彌補(bǔ)
�。�5）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法
5.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
6.資產(chǎn)的稅務(wù)處理
�。�1）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊
�。�2）無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷
7.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
8.企業(yè)所得稅的征收管理
�。�1）企業(yè)所得稅征收方式
�。�2）企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳的計(jì)算
（3）企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
�。�4）企業(yè)所得稅申報(bào)納稅期限
�。�5）企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)
九、稅收征收管理法律制度
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1.掌握稅務(wù)管理、稅款征收的法律規(guī)定
2.熟悉稅務(wù)檢查的法律規(guī)定
3.了解違反稅收法律制度的法律責(zé)任
4.了解稅收征收管理機(jī)關(guān)及其職權(quán)
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1.稅收征收管理機(jī)關(guān)及其職權(quán)
2.稅務(wù)管理
�。�1）稅務(wù)登記
�。�2）賬簿、憑證管理
�。�3）納稅申報(bào)
3.稅款征收
�。�1）稅款征收方式
（2）稅款征收中納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)
�。�3）稅款征收措施
4.稅務(wù)檢查
（1）稅務(wù)檢查機(jī)構(gòu)
�。�2）稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的職權(quán)
（3）稅務(wù)檢查中納稅人、扣繳義務(wù)人和其他檢查相對(duì)人的權(quán)利和義務(wù)
5.違反稅收法律制度的法律責(zé)任
�。�1）違反稅務(wù)管理行為的法律責(zé)任
（2）違反納稅申報(bào)規(guī)定行為的法律責(zé)任
�。�3）拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的法律責(zé)任
�。�4）偷稅行為的法律責(zé)任
（5）逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅行為的法律責(zé)任
�。�6）騙取出口退稅行為的法律責(zé)任
（7）抗稅行為的法律責(zé)任
�。�8）拖欠稅款行為的法律責(zé)任
�。�9）虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票行為的法律責(zé)任
（10）非法出售增值稅專用發(fā)票行為的法律責(zé)任
�。�11）銀行及其他金融機(jī)構(gòu)不履行稅收法規(guī)規(guī)定職責(zé)的法律責(zé)任
