會計職稱考試初級會計實務考前串講復習資料八
第八章 企業(yè)所得稅法律制度
一、本章基礎(chǔ)考點
1.企業(yè)所得稅基本規(guī)定
（1）納稅義務人及應具備的條件 p332（了解）
�。�2）稅率
�、倩径惵�33%；
�、�18%、27%、33%三檔稅率的運用（小題）注意先補虧。
2.應交所得稅的計算（核心）
�。�1）收入總額的內(nèi)容（計算、客觀題）p335
�。�2）準予扣除項目的具體內(nèi)容--成本、費用、稅金、損失的具體內(nèi)容 p337
�。�3）下列準予扣除項目的限額和范圍規(guī)定
①工資的范圍及工資扣除限額；
�、诼毠そ逃�(jīng)費、應付福利費、工會經(jīng)費的扣除限額和比例 p344-345；
�、劢杩钯M用的扣除范圍及限額標準；
�、芄�、救濟性捐贈的扣除限額和計算要點 p341-342；
�、輼I(yè)務招待費的扣除計算 p342；
�、迯V告費、保險費用、壞賬損失等費用的扣除規(guī)定。
�。�4）不得從收入中扣除的項目 p346（重點、選擇、計算）
�。�5）稅前利潤連續(xù)5年補虧的規(guī)定
�。�6）應納稅所得額的兩種計算方法（教材例題）p350 例8-3；p352 例8-5、8-6
3.所得稅的征收管理
（1）資產(chǎn)的稅務處理（小題）
�、俟潭ㄙY產(chǎn)的計價與折舊規(guī)定 p355-357；
�、跓o形資產(chǎn)的攤銷規(guī)定 p358。
�。�2）所得稅分月或分季預繳，年終匯算清繳的技巧 p360-361
�。�3）納稅申報期限的規(guī)定p361-362（兩自然段）
二、本章關(guān)鍵點串聯(lián)
1.在已經(jīng)計算的利潤總額或應納稅所得額基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)有哪些錯誤，如何調(diào)整，正確結(jié)果是多少？
2.從收入總額開始計算
�。�1）哪些屬于計稅收入
�。�2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除標準
（3）計算應納稅所得額
