第十章 外匯管理法律制度(3)     四、資本項目外匯管理

    （一）資本項目外匯收支管理

    （1）資本項目

    資本項目是指國際收支中因資本輸出和輸入而產(chǎn)生的資產(chǎn)與負(fù)債的增減項目，包括直接投資、各類貸款、證券投資等。

    直接投資包括中國企業(yè)向境外的直接投資和境外企業(yè)在中國的直接資；各類貸款包括國際組織貸款、外國政府貸款、銀行借款等；證券投資包括債券、票據(jù)等。根據(jù)國家外匯管理局《關(guān)于＜結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定＞中有關(guān)問題的解釋和說明＝的解釋，資本項目的外匯收入包括：1、境外法人或自然人作為投資匯入的收入；2、境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外借款，包括外國政府貸款、國際金融組織貸款、國際商業(yè)貸款等；3、境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)行外幣債券、股票取得的收入；4、境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外出售房地產(chǎn)及其他資產(chǎn)的收入；5、經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)的其他資本項目下外匯收入。

    境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項目的外匯支出包括：1、償還外債本金；2、對外擔(dān)保履約用匯；（3、境外投資；4、外商投資企業(yè)的外匯資本金的增加、轉(zhuǎn)讓或以其他方式處置；5、外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出；6、外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內(nèi)增資或者再投資；7、投資性外商投資企業(yè)外匯資本金在境內(nèi)增投資；8、本國居民的資產(chǎn)向境外轉(zhuǎn)移；9、向境外貸款。

    （2）資本項目外匯收入管理

    1、境內(nèi)機(jī)構(gòu)的資本項目外匯收入，除國務(wù)院另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)調(diào)回國內(nèi)。不得擅自存放在境外。

    2、境內(nèi)機(jī)構(gòu)的資本項目外匯收入，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定在外匯指定銀行開立外匯賬戶；賣給外匯指定銀行的，須經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

    境內(nèi)機(jī)構(gòu)下列范圍內(nèi)的外匯，未經(jīng)外匯管理局批準(zhǔn)，不得結(jié)匯：①境外法人或自然人作為投資匯入的外匯；②境外借款及發(fā)行外幣債券、股票取得的外匯；③經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)的其他資本項目項下外匯收入。除出口押匯外的國內(nèi)外匯貸款和中資企業(yè)借入的國際商業(yè)貸款不得結(jié)匯。

    （3）境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外投資的外匯管理

    1、境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外投資的審批

    境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外投資，a、應(yīng)將外匯資金的來源報經(jīng)國家外匯管理局審批。b、須向國家發(fā)展計劃委員會、對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部和各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府報批。其中在境外設(shè)立金融機(jī)構(gòu)的項目，報經(jīng)中國人民銀行審批。境外投資項目用匯金額在100萬美元以下的，由外匯管理局省級分局審批；100萬美元以上或累計超過100萬美元的，由外匯管理局省級分局報國家外匯管理局審批。

    2、資金匯出

    境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外的投資項目經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，就可到所在地外匯管理局辦理投資資金的匯出手續(xù)。境內(nèi)投資者以外匯資金向境外投資的，應(yīng)向所在地外匯管理局繳存所投資金5％的資金，作為匯回利潤保證金。以設(shè)備作為投資的，應(yīng)按資本設(shè)備投資額的2.5％，以美元現(xiàn)匯或等值的人民幣繳存作為匯回利潤保證金。保證金應(yīng)當(dāng)存入國家外匯管理局在指定銀行開立的保證金專用賬戶。境外企業(yè)在投資回收計劃期限內(nèi)匯回的利潤累計達(dá)到中方實際投資額時，退還該保證金。境內(nèi)機(jī)構(gòu)在繳齊保證金后即可辦理外匯資金匯出手續(xù)。

    （二）外債管理

    （1）掌握國外貸款管理的內(nèi)容:

    對外國政府和國際金融組織貸款的管理;

    對國際商業(yè)貸款管理。

    1、了解境外發(fā)債管理。

    2、了解對外擔(dān)保管理。

    3、了解個債登記管理。