1、符合性測試的種類：

    （1）同步符合性測試：是注冊會計師在取得對內(nèi)部控制的了解時，同時執(zhí)行的測試。“同步符合性測試”既可能是取得了解時的“副產(chǎn)品”，也可能是注冊會計師事先計劃安排的。“同步符合性測試”取得的證據(jù)，只能使注冊會計師評價控制風(fēng)險的估計水平處于略低于高水平的中等水平范圍之內(nèi)。

    （2）追加符合性測試：這種測試是在外勤工作中執(zhí)行的。在主要證實法下，執(zhí)行“追加符合性測試”是為了進(jìn)一步降低控制風(fēng)險的評估水平。

    （3）計劃符合性測試：也是在外勤工作中執(zhí)行，在選用較低的控制風(fēng)險估計水平法下必須執(zhí)行這種測試。

    2、注冊會計師可選用的符合性測試程序有：

    （1）檢查交易和事項的憑證；

    （2）詢問并實地觀察未留下審計軌跡的內(nèi)部控制的運行情況；

    （3）重新執(zhí)行相關(guān)的內(nèi)部控制程序。

    3、可不進(jìn)行符合性測試的情況有：

    （1）相關(guān)的內(nèi)部控制不存在；

    （2）相關(guān)的內(nèi)部控制雖存在，但注冊會計師通過了解發(fā)現(xiàn)其并未有效運行；

    （3）符合性測試的工作量可能大于進(jìn)行符合性測試所能減少的實質(zhì)性測試的工作量。

    4、注冊會計師在評價以前年度審計獲得的這些證據(jù)對本年度審計的恰當(dāng)性時，應(yīng)考慮以下四個方面的問題：

    （1）這些證據(jù)所涉及的認(rèn)定的重要性；

    （2）以前年度審計中所評價的特定內(nèi)部控制；

    （3）所評價的政策和程序被適當(dāng)設(shè)計和有效執(zhí)行的程度；

    （4）用來作這些評價的符合性測試的結(jié)果。

    5、注冊會計師要求內(nèi)審人員直接提供幫助時，應(yīng)注意做好以下工作：

    （1）考慮內(nèi)審人員的勝任能力和客觀性，并監(jiān)督、復(fù)核、評價和測試他們所執(zhí)行的工作；

    （2）明確告訴內(nèi)審人員他們所負(fù)的責(zé)任和執(zhí)行有關(guān)程序的目標(biāo)，以及其他可能影響測試的性質(zhì)、時間和范圍的事項；

    （3）明確告訴內(nèi)審人員，應(yīng)將他們工作中發(fā)現(xiàn)的所有重大會計和審計問題，提請注冊會計師注意。

    6、雙重目的測試：注冊會計師在期中執(zhí)行一些符合性測試的同時，也可能執(zhí)行有關(guān)交易的某些詳細(xì)實質(zhì)性測試，以查出會計報表中的重要錯報和漏報。