22、住房周轉(zhuǎn)金問(wèn)題。取消以前，企業(yè)銷售房屋收入和折舊費(fèi)用等計(jì)入了周轉(zhuǎn)金，不確認(rèn)所得，收入費(fèi)用配比原則，既然沒(méi)有確認(rèn)所得，則房屋銷售損失也不能確認(rèn)為費(fèi)用了，這里其實(shí)好理解。取消以后，房屋折舊可扣除，房屋收入取扣除費(fèi)用成本后的凈值確認(rèn)所得等，比較正常，不說(shuō)了。
 
23、境外已納所得稅扣除問(wèn)題。這里我覺(jué)得是比較容易理解的，但一定要注意在計(jì)算扣除限額時(shí)要按照境內(nèi)境外所有的所得總額計(jì)算，不要分國(guó)家，分了國(guó)家雖然計(jì)算出來(lái)的數(shù)值是一樣的，但是有問(wèn)題，會(huì)扣分。關(guān)鍵注意締結(jié)避免雙重征稅的國(guó)家的所得，以及政府規(guī)定的援外項(xiàng)目的所得有減免稅規(guī)定的，視同交納，即扣除時(shí)不是按照實(shí)際交納的稅額扣除，而是按照國(guó)外未減免稅時(shí)的稅率計(jì)算出的稅額來(lái)扣除。當(dāng)然要以不超過(guò)限額為基礎(chǔ)。這里切切要小心計(jì)算。
 
24、稅收優(yōu)惠問(wèn)題。
相信也是大家最頭痛的問(wèn)題了，太多太雜，無(wú)法記憶，我在這里做個(gè)小小的歸納，希望對(duì)大家有所幫助。
 
（1）完全免征的項(xiàng)目
 
1）學(xué)校問(wèn)題，凡是涉及學(xué)校一率不征，包括高校后勤，科研，自辦工廠等。
2）農(nóng)村產(chǎn)前產(chǎn)中產(chǎn)后的服務(wù)型三產(chǎn)企業(yè)免征
3）科研機(jī)構(gòu)與工程勘察單位聯(lián)合其他企業(yè)轉(zhuǎn)制為公司制企業(yè)中科研機(jī)構(gòu)占50%以上的，免征，若是工程勘察設(shè)計(jì)單位占50%或者兩者共占50%的，減半，否則沒(méi)有優(yōu)惠，這里要注意比較記憶。
4）福利工廠和街道辦的福利性生產(chǎn)企業(yè)，安置“四殘”人員超過(guò)總?cè)藛T的35%以上的，免征，未達(dá)到35%但超過(guò)10%的，減半征收。
5）農(nóng)口企事業(yè)單位從事種植，養(yǎng)殖、農(nóng)產(chǎn)品初級(jí)加工的，免征
6）納入財(cái)政預(yù)算管理的項(xiàng)目，有12個(gè)，凡是上繳財(cái)政的收入，均免征
7）事業(yè)單位，社會(huì)團(tuán)體的部分收入免征。主要有劃撥收入，預(yù)算外收入，事業(yè)單位分得的所屬經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)。社會(huì)團(tuán)體接受的政府資助；以及接受的捐贈(zèng)，收取的會(huì)費(fèi)等。這里歸納起來(lái)就是政府劃撥收入，分回所屬機(jī)構(gòu)利潤(rùn)收入，各項(xiàng)捐贈(zèng)。注意這里是唯一接受捐贈(zèng)不納稅的情況。
8）發(fā)放福利彩票取得的收入免稅，在營(yíng)業(yè)稅里面也是免征的。結(jié)合記憶。
9）企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入當(dāng)期未超過(guò)30萬(wàn)元的部分，免征。這里是很容易搞忘的地方，在出計(jì)算題時(shí)很可能考到的，多注意幾眼記住吧。
 
（2）完全減征的
1）國(guó)家允許在香港上市的9個(gè)企業(yè)，減按15%，看一下就好了。
2）鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)減征10%，按33%*90%來(lái)征收，注意合辦的企業(yè)不享受此規(guī)定
3）福利企業(yè)安置“四殘”人員超過(guò)10%未超過(guò)35%的，減半征收。
4）科研機(jī)構(gòu)和工程勘察設(shè)計(jì)單位與其他企業(yè)聯(lián)合組建成公司制企業(yè)的，而且工程勘察設(shè)計(jì)單位股權(quán)比例達(dá)到50%或者兩者加起來(lái)達(dá)到50%的，減半征收。
 
（3）定期免征的。
 
1）新辦的高新技術(shù)企業(yè)免征2年
2）新辦的咨詢，信息，軟件企業(yè)，免征2年
3）新辦的交通運(yùn)輸，郵電通訊業(yè)，1免1減半
4）新辦的勞動(dòng)服務(wù)就業(yè)企業(yè)，安置待業(yè)人員超過(guò)總?cè)藛T的60%的，免征3年，期滿后當(dāng)年安置待業(yè)人員超過(guò)原企業(yè)人員30%的，減半2年，這里是唯一的“3免2減半”情況，呵呵，千萬(wàn)注意計(jì)算時(shí)的分母，一個(gè)是總?cè)藛T，一個(gè)是原來(lái)的企業(yè)人員，不要算錯(cuò)了。
5）處理“三廢”的生產(chǎn)企業(yè)，處理本企業(yè)三廢的，免5年，處理其他企業(yè)的三廢的，只能減免1年。
6）“老、少、邊、窮”的企業(yè)，稅務(wù)局來(lái)決定減征或免征3年，注意客觀題，一般不考，因?yàn)椴淮_定。
7）西部大開(kāi)發(fā)。西部地區(qū)新辦交通，電力，水利，郵政，廣播企業(yè)，“兩免三減半”