一、考試大綱
1.納稅義務(wù)人
2.征稅范圍
（1）征稅范圍
（2）征稅范圍的界定
（3）對(duì)若干具體情況的判斷
3.稅率
4.應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目的確定
（1）收入的確定
（2）扣除項(xiàng)目的確定
5.應(yīng)納稅額的計(jì)算
（1）增值額的確定
（2）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
6.稅收優(yōu)惠
（1）對(duì)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠
（2）對(duì)國(guó)家征用收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
（3）對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
7.征收管理與納稅申報(bào)
（1）加強(qiáng)土地增值稅的征收管理
（2）納稅地點(diǎn)
（3）納稅申報(bào)

二、本章變化內(nèi)容
本章今年沒有變化

三、歷年考題

一、單選題
1.某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計(jì)10000萬(wàn)元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬(wàn)元。計(jì)算確認(rèn)該商品房項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”的金額為（ ）。（2003年）
a.1500萬(wàn)元
b.2000萬(wàn)元
c.2500萬(wàn)元
d.3000萬(wàn)元
〔答案〕d
〔解析〕房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的財(cái)務(wù)費(fèi)用，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按地價(jià)款和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為10000×10%＝1000萬(wàn)元；其他扣除項(xiàng)目是指按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本的20%計(jì)算的加計(jì)扣除費(fèi)用，其他扣除項(xiàng)目＝10000×20%＝2000萬(wàn)元。則應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”＝1000＋2000＝3000萬(wàn)元。
2.某工業(yè)企業(yè)2003年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用3700萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬(wàn)元（其中印花稅金2.5萬(wàn)元）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）。（2004年）
a.96.75萬(wàn)元
b.97.50萬(wàn)元
c.306.75萬(wàn)元
d.307.50萬(wàn)元
〔答案〕c
〔解析〕扣除項(xiàng)目金額＝3700＋277.5＝3977.5萬(wàn)元，土地增值額＝5000－3977.5＝1022.5萬(wàn)元，增值額與扣除項(xiàng)目比率＝1022.5÷3977.5≈26％，適用稅率為30％，扣除率為0，應(yīng)納土地增值稅＝1022.5×30％＝306.75萬(wàn)元。（注：非房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的印花稅可以作為稅金項(xiàng)目扣除。）
3. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí),允許單獨(dú)扣除的稅金是（）。（2005年）
a.營(yíng)業(yè)稅、印花稅
b.房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
c.營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
d.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
〔答案〕c
〔解析〕房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)從土地增值稅扣除的稅金是不包括房產(chǎn)稅的，由于印花稅已經(jīng)包括在房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中，不再單獨(dú)扣除。