一、單項(xiàng)選擇題
　　1-5 c b a c c 
　　6-10 b b a a b 
　　11-15 a c c a d 
　　16-20 a c c c d 
　　二、多項(xiàng)選擇題 
　　1、ad 2、ad 3、bd 4、ad 5、bd 
　　6、bcd 7、cd 8、abcd 9、bd 10、abcd 
　　11、bc 12、ad 13、abd 14、abcd 15、bc 
　　三、判斷題 
　　1.√ 2.√ 3.√ 4.×5.× 6.√ 7.√ 8.×9.√ 10.√ 
　　11.×12.×13.×14.√ 15.× 
　　    四、計(jì)算題 
　　1.(1)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加：(9000-4000-3000)×3%×（1+5%+3%) 
　　=64.8(萬(wàn)元) 
　　(2)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加：1000×3%×（1+5%+3%)=32.4(萬(wàn)元) 
　　(3)增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加： 
　　4000÷1.17+17%-236-30×7%=581.2-263-2.1=316.1(萬(wàn)元) 
　　316.1×（5%＋3%)＝25.29(萬(wàn)元) 共計(jì)：316.1＋25.29＝341.39(萬(wàn)元) 
　　(4)、印花稅：9000×3%00+3000×3%00=3.6(萬(wàn)元) 
　　(5)、賓館應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加： 
　　(80×5%+60×20%+12×5%)×（1+5%+3%)=17.93(萬(wàn)元) 
　　2、(1)準(zhǔn)予扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用：(1000-800)+8000×8%=840(萬(wàn)元) 
　　(2)、準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用：(200-160)+3000×50%×6%=40+90=130(萬(wàn)元) 
　　(3)、2005年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額： 
　　(8000+240-30)-(5100+60+840+130+1100+400×50%)=8210-7430=780(萬(wàn)元) 
　　彌補(bǔ)03、04年虧損后：780-70-40=670(萬(wàn)元) 
　　(4)、2005年境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額： 
　　670×33%+(110-30)×8×33%+50×8×33%=564.3(萬(wàn)元) 
　　(5)、a國(guó)所得應(yīng)予抵免的稅額：(110-30)×8×33%=211.2(萬(wàn)元)(限額) 
　　在a國(guó)實(shí)納的稅額：(110-30)×8×35%=224(萬(wàn)元) 
　　所以可抵稅額為：211.2(萬(wàn)元) 
　　(6)、b國(guó)所得可抵免的稅額：50×8×33%=132(萬(wàn)元)(限額) 
　　在b國(guó)實(shí)納的稅額：50×8×30%=120(萬(wàn)元) 
　　所以可抵稅額為：120萬(wàn)元 
　　(7)、2005年實(shí)納企業(yè)所得稅額：564.3-211.2-120=233.1(萬(wàn)元) 
　　3、 
　　(1)、1999年—2004年共納企業(yè)所得稅： 
　　15×15%+(130+120+80)×15%×50%=2.25+24.75=27(萬(wàn)元) 
　　(2)、1999年—2004年共納地方所得納：(15+30+60+130+120+80)×3%=13.05(萬(wàn)元) 
　　(3)、2005年共納增值稅：(2800×17%+351÷1.17×17%)-153=527-153=374(萬(wàn)元) 
　　(4)、2005年共納營(yíng)業(yè)稅：110×5%+45×3%=5.5+1.35=6.85(萬(wàn)元) 
　　(5)、2005年可扣除的成本和期間費(fèi)用： 
　　2000+300+620-25+(2800+351÷1.17)×3%0+3+(110+45)×10%0=2895+12.3+1.55=2908.85(萬(wàn)元) 
　(6)、購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備應(yīng)抵免的所得稅額：(120＋20.4)×40%＝56.16(萬(wàn)元) 
　　(7) 2005年應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅： 
　　［(2800＋351÷1.17＋110＋45)-2908.85-6.85］×（15%＋3%) 
　�。�(3255-2908.85-6.85)×18%＝61.07(萬(wàn)元) 
　　2004年納企業(yè)、地方所得稅：80×（7.5%＋3%)＝8.4(萬(wàn)元) 
　　2005年新增所得稅：61.07-8.4＝52.67(萬(wàn)元) 
　　2005年實(shí)納所得稅：61.07-52.67＝8.4(萬(wàn)元) 
　　4. 
　　(1)1～6月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅：［(3000-1600)×10%-25］×6個(gè)月＝690(元) 
　　(2)獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅：48000÷12＝4000所以應(yīng)用稅率為15%，125 
　　48000×15%-125＝7075(元) 
　　(3)特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅：50000×（1-20%)×20%＝8000(元) 
　　(4)股息紅利應(yīng)納個(gè)人所得稅：20000×50%×20%＝2000(元) 
　　(5)租金應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：5000×3%×6個(gè)月＝150×6個(gè)月＝900(元) 
　　(6)租金應(yīng)納城建稅：900×7%＝63(元) 
　　(7)租金應(yīng)納教育附加：900×3%＝27(元) 
　　(8)租金應(yīng)納房產(chǎn)稅：5000×4%×6＝200×6個(gè)月＝1200(元) 
　　(9)租金應(yīng)納個(gè)人所得稅：(5000-150-150×（7%＋3%)-200-5000×20%)×10%×6個(gè)月＝2181(元)