一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2b鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無(wú)效。）

    1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所與多家上市公司有下列往來(lái)，其中，能夠同時(shí)承接公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的情形是（  ）。

    a.事務(wù)所的某一合伙人擔(dān)任公司的獨(dú)立董事

    b.該會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某公司財(cái)會(huì)人員演示財(cái)務(wù)軟件

    c.為公司設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度

    d.為某公司進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估

    2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中取得了以下審計(jì)證據(jù)，其中證明力最弱的一項(xiàng)證據(jù)是（  ）。

    a.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自己編制的存貨抽查盤點(diǎn)表

    b.被審計(jì)單位編制的折舊計(jì)算表

    c.顧客月末對(duì)賬單

    d.銀行存款對(duì)賬單

    3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇一定的樣本量的存貨會(huì)計(jì)記錄，檢查支持記錄的購(gòu)貨合同和發(fā)票，能證實(shí)的認(rèn)定是（  ）。

    a.存在與發(fā)生

    b.表達(dá)與披露

    c.估價(jià)和分?jǐn)?

    d.權(quán)利和義務(wù)

    4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成符合性測(cè)試后，應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再評(píng)價(jià)。以下關(guān)于對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)價(jià)的敘述中不正確的是（  ）。

    a.控制風(fēng)險(xiǎn)的再評(píng)價(jià)是針對(duì)個(gè)別內(nèi)部控制要素或個(gè)別控制政策或程序而進(jìn)行的，并據(jù)此確定將要執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

    b.控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)實(shí)際上是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)每一內(nèi)部控制要素里的相關(guān)控制政策和程序的有效性，同某項(xiàng)認(rèn)定里存在重要錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)之間的相互作用情況進(jìn)行判斷的過(guò)程

    c.如果很多認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平為高水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)研究是否應(yīng)進(jìn)一步對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

    d.即使控制風(fēng)險(xiǎn)為最低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也必須對(duì)重要的賬戶或交易進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

    5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理確定重要性水平。變動(dòng)比率法是計(jì)算重要性水平的一種方法，其基本原理是：規(guī)模越大的企業(yè)，允許的錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的金額比率就越小，一般來(lái)說(shuō)，其變動(dòng)百分比的確認(rèn)基礎(chǔ)是（  ）。

    a.企業(yè)的資產(chǎn)總額

    b.企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入總額

    c.企業(yè)資產(chǎn)總額和營(yíng)業(yè)收入總額中較大的一個(gè)

    d.企業(yè)資產(chǎn)總額和營(yíng)業(yè)收入總額中較小的一個(gè)

    6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師首次接受委托對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表涉及的期初余額進(jìn)行了審計(jì)。請(qǐng)問(wèn)，下列情況中能夠發(fā)表無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)的是（  ）。

    a.期初余額對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大影響，但無(wú)法對(duì)其獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
 b.期初余額存在嚴(yán)重影響本期會(huì)計(jì)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，但被審計(jì)單位拒絕接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的調(diào)整建議

    c.上期期初余額已經(jīng)正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期，且適用的會(huì)計(jì)政策恰當(dāng)、一貫遵守

    d.前任會(huì)計(jì)師出具了非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，但相關(guān)事項(xiàng)的影響在本期尚未消除

    7.為使被審計(jì)單位能夠恰當(dāng)披露其關(guān)聯(lián)方及其交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有必要對(duì)此進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方及其交易審計(jì)的理解，不正確的是（  ）。

    a.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)關(guān)聯(lián)方及其交易，只能合理保證發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)方及其交易的錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)

    b.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)關(guān)聯(lián)方及其交易是為了確定關(guān)聯(lián)方及其交易是否真實(shí)存在、關(guān)聯(lián)方交易的記錄是否適當(dāng)、關(guān)聯(lián)方交易的會(huì)計(jì)處理是否適當(dāng)和關(guān)聯(lián)方及其交易的披露是否恰當(dāng)

    c.當(dāng)審計(jì)范圍受到限制，未能就會(huì)計(jì)報(bào)表具有影響的關(guān)聯(lián)方及其交易獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)

    d.如果被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表具有重大影響的關(guān)聯(lián)方及其交易的披露不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)

    8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的銀行存款實(shí)施了函證程序，無(wú)法證實(shí)的事項(xiàng)是（  ）。

    a.被審計(jì)單位的銀行存款是否真實(shí)存在

    b.被審計(jì)單位的銀行存款賬戶余額是否正確

    c.被審計(jì)單位欠銀行的債務(wù)

    d.被審計(jì)單位是否存在未登記的銀行存款

    9注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了證實(shí)被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表“估價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序是（  ）。

    a.實(shí)地察看被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所及內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

    b.檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬所記載的內(nèi)容是否均附有合法的憑證

    c.查明大型機(jī)器設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限與實(shí)際現(xiàn)狀是否相符

    d.從銷售單追查至銷售收入明細(xì)賬

    10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)報(bào)表公布日后獲知被審計(jì)單位存在重大的日后事項(xiàng)，該日后事項(xiàng)在審計(jì)報(bào)告日前已存在，但被審計(jì)單位拒絕做出任何調(diào)整和披露，此時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（  ）。

    a.修改審計(jì)報(bào)告

    b.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)做出專項(xiàng)說(shuō)明

    c.提請(qǐng)被審計(jì)單位召開臨時(shí)股東大會(huì)予以說(shuō)明

    d.撤回已經(jīng)出具的審計(jì)報(bào)告

    11.管理當(dāng)局聲明書可以作為內(nèi)部審計(jì)證據(jù)，以下對(duì)其不正確的敘述是（  ）。

    a.管理當(dāng)局聲明書屬于可靠性較低的內(nèi)部證據(jù)

    b.用以提請(qǐng)管理當(dāng)局，它們對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表負(fù)有主要責(zé)任

    c.可以適當(dāng)減少注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)程序

    d.通常，管理當(dāng)局聲明書的日期應(yīng)當(dāng)與審計(jì)報(bào)告的日期一致
12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)的固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不應(yīng)當(dāng)考慮的因素是（  ）。

    a.被審計(jì)單位所處的行業(yè)環(huán)境

    b.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

    c.管理人員遭受的異常壓力

    d.在正常的會(huì)計(jì)處理程序中容易被漏記的交易或事項(xiàng)

    13.在變量抽樣中與樣本量的大小呈反向變動(dòng)關(guān)系的因素是（  ）。

    a.可信賴程度系數(shù)

    b.總體項(xiàng)目的個(gè)數(shù)

    c.計(jì)劃的抽樣誤差

    d.估計(jì)的總體標(biāo)準(zhǔn)離差

    14.為了證實(shí)被審計(jì)單位有關(guān)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理是否正確，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的最有效的審計(jì)程序是（  ）。

    a.取得并審閱股東大會(huì)、董事會(huì)和管理當(dāng)局與債務(wù)重組的有關(guān)會(huì)議記錄

    b.檢查與債務(wù)重組相關(guān)的協(xié)議、合同批文和法院裁決文件

    c.向有關(guān)方面函證與債務(wù)重組有關(guān)的重要資產(chǎn)或債務(wù)

    d.檢查與債務(wù)重組有關(guān)的會(huì)計(jì)記錄

    15.在下列說(shuō)法中，你認(rèn)為不正確的是（  ）。

    a.審計(jì)外勤結(jié)束后，如果被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)誤和或舞弊堅(jiān)持不改，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告

    b.在驗(yàn)資時(shí)，如果客戶嚴(yán)重限制審驗(yàn)范圍，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可不出具驗(yàn)資報(bào)告

    c.在符合性測(cè)試中，如果客戶對(duì)其內(nèi)部控制中存在的嚴(yán)重缺陷不改正，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕出具管理建議書

    d.在盈利預(yù)測(cè)審核中，如果客戶的基本假設(shè)明顯不切合實(shí)際，堅(jiān)持不改，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定