同步強(qiáng)化練習(xí)題參考答案及解析
 
一、單項(xiàng)選擇題
1.【答案】d
【解析】增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，營(yíng)業(yè)稅、資源稅部分由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。
2.【答案】b
【解析】將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷(xiāo)售計(jì)繳增值稅。
3.【答案】c
【解析】實(shí)際征收中，分保業(yè)務(wù)的由初保人繳納營(yíng)業(yè)稅。
4.【答案】a
【解析】納稅義務(wù)人或他們的代理人應(yīng)在海關(guān)鎮(zhèn)發(fā)稅款繳納證的之日起15內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。
5.【答案】b
【解析】按照現(xiàn)行規(guī)定只征收礦使用費(fèi)，暫不征收資源稅。因此，中外合作開(kāi)采石油、天然氣的企業(yè)不是資源稅的納稅義務(wù)人。
6.【答案】d
【解析】對(duì)于財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。
7.【答案】a
【解析】外商企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍人員不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人。
8.【答案】d
【解析】企業(yè)大修停用一個(gè)季度的房屋，房產(chǎn)大修停用半年以上的，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。
9.【答案】b
【解析】應(yīng)稅憑證上未貼印花稅票、已貼印花稅票未注銷(xiāo)、已貼印花的應(yīng)稅合同，由于合同未履行而印花揭下作它用，屬于違反稅法規(guī)定的行為。
10.【答案】c
【解析】納稅人為對(duì)外投資而發(fā)生的借款費(fèi)用，符合企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定的，可以直接扣除，不需要資本化計(jì)入有關(guān)投資的成本；納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本50%，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除。
11.【答案】d
【解析】接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)、房屋、建筑物、因大修理而停用的機(jī)器設(shè)備允許計(jì)提折舊。
12.【答案】d
【解析】成本對(duì)象在建造過(guò)程中如發(fā)生單項(xiàng)或單位工程報(bào)廢或毀損，減去殘料價(jià)值和過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠償后的凈損失，計(jì)入繼續(xù)施工的工程成本；如成本對(duì)象整體報(bào)廢或毀損，其凈損失可作為財(cái)產(chǎn)損失按規(guī)定直接在當(dāng)期扣除。
13.【答案】a
【解析】外商投資企業(yè)于年度中間開(kāi)業(yè)，當(dāng)年獲得利潤(rùn)而實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不足6個(gè)月的，可以選擇從下一年度起計(jì)算免征、減征企業(yè)所得稅的期限；但企業(yè)當(dāng)年所獲得的利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納所得稅。在這種確定獲得年度的情況下，如果下一年度發(fā)生虧損，仍應(yīng)為獲得年度，并開(kāi)始計(jì)算免征、減征企業(yè)所得稅的期限，不能因發(fā)生虧損而推延獲得年度。
14.【答案】d
【解析】（1300－800）×20%×（1－30%）=70（元）。
15.【答案】d
【解析】納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正并處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款；
⑴未按規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記；
⑵未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；
⑶未按規(guī)定將全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任：納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。