客觀試題部分

一、單項(xiàng)選擇題

1.一般納稅人發(fā)生的項(xiàng)目中，應(yīng)將其已申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從發(fā)生期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減出來的是（）。
a.將購進(jìn)貨物用于集體福利
b.將購進(jìn)貨物無償贈(zèng)送給他人
c.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外投資
d.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

2.某商場(chǎng)系一般納稅人，于1998年9月與a廠簽訂接受貨物投資協(xié)議；當(dāng)年10月底收到a廠投資轉(zhuǎn)入的貨物將作為商品出售：11月6日，收到a廠開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明貨物價(jià)款50萬元，增值稅稅款8.50萬元。此項(xiàng)稅款應(yīng)作為該商場(chǎng)（）的進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣。
a.9月份
b.10月份
c.11月份
d.12月份

3.某工業(yè)企業(yè)系一般納稅人，于1999年3月份發(fā)出一批材料委托某企業(yè)加工，該批貨物于4月份加工完成，由該企業(yè)運(yùn)回并驗(yàn)收入庫，同時(shí)取得由受托加工單位開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明加工費(fèi)20萬元，增值稅稅款3.40萬元；5月份企業(yè)將上述貨物部分地投入使用；6月份企業(yè)付訖上述貨物的加工費(fèi)和稅款。此項(xiàng)稅款可作為該企業(yè)（）的進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣。
a.3月份
b.4月份
c.5月份
d.6月份

4.下列企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，不予退（免）稅的是（）。
a.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)
b.無出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)
c.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)
d.無出口經(jīng)營權(quán)的一般商留企業(yè)

5.對(duì)出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持有普通發(fā)票的特準(zhǔn)退稅貨物出口的，其出口應(yīng)退增值稅的計(jì)算辦法是（）。
a.應(yīng)退稅額=普通發(fā)票所列含稅金額×征收率
b.應(yīng)退稅額=普通發(fā)票所列含稅金額×退稅率
c.應(yīng)退稅額=普通發(fā)票所列含稅金額/（1+征收率）×退稅率
d.應(yīng)退稅額=普通發(fā)票所列含稅金額/（1-征收率）×退稅率

6.對(duì)出口貨物庫存賬和銷售賬均采用加權(quán)平均價(jià)核算的外貿(mào)企業(yè)，其出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算公式是（）。
a.應(yīng)退稅額=出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均進(jìn)價(jià)×稅率
b.應(yīng)退稅額=出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均進(jìn)價(jià)×退稅率
c.應(yīng)退稅額=出口貨物銷售額×退稅率
d.應(yīng)退稅額=出口貨物數(shù)量×（售價(jià)-加權(quán)平均進(jìn)價(jià)）×退稅率

7.納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。
a.合同約定的收款日期
b.收到第一筆貨款的當(dāng)天
c.收到全部貨款的當(dāng)天
d.發(fā)出商品的當(dāng)天

8.增值稅納稅人以一個(gè)月為一期繳納稅款的，應(yīng)自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅
a.5
b.10
c.15
d.30

9.納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅稅款，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（）日內(nèi)繳納。
a.5
b.7
c.10
d.15

10.納稅人采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式銷售貨物的，其增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為（）。
a.貨物發(fā)出的當(dāng)天
b.采用預(yù)收貨款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天；采用托收承付、委托銀行收款方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
c.采用預(yù)收貨款方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采用托收承付、委托銀行收款方式的，為辦妥托手續(xù)的當(dāng)天
d.收到貨款的當(dāng)天