注稅考試輔導稅務代理實務第4章發(fā)票領購與審查代理實務同步練習
一、單項選擇題 (本題型共7題，練習題提供正誤對照，不記分，)
1.增值稅納稅人使用的普通發(fā)票主要有（ ）。
(a) 增值稅專用發(fā)票
(b) 飲食業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
(c) 廢舊物資收購發(fā)票
(d) 房屋出租專用發(fā)票
正確答案：c
解析：a項屬于增值稅專用發(fā)票，b和d項屬于營業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票。
2.下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是（�。�。
(a) 商場向消費者個人零售商品時
(b) 批發(fā)市場向商販批發(fā)商品時
(c) 轉讓專利技術的某科研所向受讓方收取款項時
(d) 建筑施工企業(yè)支付某設計院張某10000元設計費時
正確答案：d
解析：由付款方向收款方開具發(fā)票有兩種情況：一是收購單位收購貨物或者農副產品付款時，應向收款人開具發(fā)票，二是扣繳義務人支付個人款項時，應當向收款人開具發(fā)票，本題目的d選項屬于第二種情況。
3.對于跨省、市、自治區(qū)臨時經營活動的單位和個人申請領購發(fā)票，稅務機關要求提供保證人，或者交納（ ）的保證金。
(a) 不超過10000元
(b) 10000
(c) 不超過5000元
(d) 5000元
正確答案：a
4.下面幾種發(fā)票類型中，屬于專業(yè)發(fā)票類型的是（ ）。
(a) 廢舊物資收購發(fā)票
(b) 增值稅專用發(fā)票
(c) 國有電信企業(yè)的電報收據
(d) 產權交易專用發(fā)票
正確答案：c
解析：a屬于增值稅普通發(fā)票，b屬于增值稅專用發(fā)票 ，d屬于營業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票。
5.廢舊物品收購業(yè)務中允許從當期銷項稅額中抵扣進項稅額的情形是（ ）。
(a) 某塑料制品廠系增值稅一般納稅人，2003年4月從廢舊物品收購站購買廢舊塑料袋、桶等，取得廢舊物資收購站開具的經稅務機關監(jiān)制的普通發(fā)票，按發(fā)票上注明金額的10%計算進項稅額
(b) 某造紙廠系增值稅一般納稅人，利用本廠職工直接收購廢舊報紙、書刊，根據自制收購憑證上注明收購金額按10%計算進項稅額
(c) 某啤酒廠系增值稅一般納稅人，直接從飯店收回舊啤酒瓶，開具了從稅務機關購領的收購憑證，并按10%計算進項稅額
(d) 某煉鋼廠系增值稅一般納稅人，從小規(guī)模納稅人處收購鋼鐵，取得普通發(fā)票一張，按普通發(fā)票注明金額的13%計算進項稅額
正確答案：a
解析：注意，生產企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資，可以按照廢舊物資回收經營單位開具的由稅務機關監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按照10%計算抵扣進項稅額。
6.采用賒銷結算方式的，增值稅發(fā)票開具的時限為（ ）。
(a) 貨物發(fā)出的當天
(b) 收到款項的當天
(c) 合同約定的收款日期的當天
(d) 貨物移送的當天
正確答案：c
解析：采用賒銷、分期付款結算方式的，增值稅發(fā)票開具的時限是合同約定的收款日期的當天。
7.自制發(fā)票僅限于用于（ ）。
(a) 增值稅專用發(fā)票
(b) 普通發(fā)票
(c) 專業(yè)發(fā)票
(d) 都可以使用
正確答案：b
解析：自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票。
二、多項選擇題 (本題型共8題，練習題提供正誤對照，不記分，)
1.增值稅一般納稅人發(fā)生下列結算方式中，不以發(fā)貨當天作為銷項稅額確認時限的有（�。�。
(a) 托收承付，已辦妥托收手續(xù)
(b) 交款發(fā)貨
(c) 預收貨款
(d) 分期收款
正確答案：b, d
解析：采用交款發(fā)貨結算方式的，增值稅發(fā)票開具的時限為收到款項的當天，采用賒銷、分期付款結算方式的，增值稅發(fā)票開具的時限是合同約定的收款日期的當天。
2.以下有關進項稅額申報抵扣時間的表述正確的有（�。�。
(a) 工業(yè)企業(yè)購進貨物（固定資產除外），必須在購進貨物付款后，才能在當期申報抵扣進項稅額
(b) 工業(yè)企業(yè)外購貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用，必須在購進貨物已驗收入庫后，才能在當期申報抵扣進項稅額
(c) 商業(yè)企業(yè)外購貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用，必須在購進貨物付款后，才能在當期申報抵扣進項稅額
(d) 一般納稅人購進應稅勞務，必須在勞務提供后，才能在當期申報抵扣進項稅額
正確答案：b, c
解析：工業(yè)企業(yè)購進貨物（固定資產除外），必須在購進貨物已驗收入庫后，才能在當期申報抵扣進項稅額；一般納稅人購進應稅勞務，必須在勞務費用支付后，才能在當期申報抵扣進項稅額。
3.增值稅一般納稅人發(fā)生銷貨退回及折讓情況時，對增值稅專用發(fā)票的正確處理方法是（ ）。
(a) 如果銷貨方已將“記賬聯”作賬務處理，可在收到購貨方退回“發(fā)票聯”和“抵扣聯”上注明“作廢”字樣，并開具相同內容的紅字專用發(fā)票
(b) 如果銷貨方未將“記賬聯”作賬務處理，應在收到的“發(fā)票聯”和“抵扣聯”及相應的“存根聯”、“記賬聯”上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在“存根聯”后面
(c) 如果購貨方已付貨款并入賬，購貨方應當向當地稅務機關申請開具“進貨退出及索取折讓證明單”送交銷貨方，在取得銷貨方開具的紅字專用發(fā)票后扣減當期進項稅款
(d) 如果購貨方已付貨款，銷貨方應向所在地稅務機關申請開具“進貨退出及索取折讓證明單”作為開具紅字專用發(fā)票的依據，將紅字專用發(fā)票的“發(fā)票聯”和“抵扣聯”送交購貨方
正確答案：b, c
解析：注意a如果銷貨方已將“記賬聯”作賬務處理，則購貨方不能退回“發(fā)票聯”和“抵扣聯”，應該按照c項操作，但是注意不是銷貨方應向所在地稅務機關申請開具“進貨退出及索取折讓證明單”，而是購貨方應當向當地稅務機關申請開具“進貨退出及索取折讓證明單”送交銷貨方，所以d項也不正確。
