一、單項選擇題（共20題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）
1.下列有關(guān)注冊稅務(wù)師代理范圍和注冊稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)的表述，正確的是（ ）。
a.經(jīng)納稅人同意，注冊稅務(wù)師可以代理領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票
b.注冊稅務(wù)師可以代理辦理開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記，但不能代理辦理注銷稅務(wù)登記
c.注冊稅務(wù)師不得接受納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、法規(guī)事項的委托，但沒有義務(wù)制止其行為或報告稅務(wù)機(jī)關(guān)
d.注冊稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時，必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理，并與被代理人簽訂《稅務(wù)代理協(xié)議書》，不得以個人名義承攬業(yè)務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
依據(jù)：教材第一章第四節(jié)，第16—18頁。
考核目的：稅務(wù)代理的范圍、注冊稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)。
2.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，應(yīng)（ ）。
a.由稅務(wù)代理人補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金、罰款
b.由納稅人補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，由稅務(wù)代理人補(bǔ)繳相關(guān)的稅收滯納金、罰款
c.除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處2000元以下的罰款
d.除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
依據(jù)：教材第一章第二節(jié)，第23頁。
考核目的：《征管法》受托方的法律責(zé)任。
3.下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（ ）。
a.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
b.納稅人使用計算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查
c.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料
d.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
依據(jù)：教材第二章第二節(jié)，第32頁。
考核目的：設(shè)置賬簿的范圍。
4.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)白該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起（ ）年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。
a.5 b.7 c.10 d.15
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
依據(jù)：教材第二章第二節(jié)，第37-38頁。
考核目的：關(guān)聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整。
5.下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是（ ）。
a.因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年
b.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金
c.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金
d.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
依據(jù)：教材第二章第三節(jié)，第44頁。
考核目的：稅款追征權(quán)的實行。
6.銀行及其他金融機(jī)構(gòu)來按照《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定在從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅入賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期改正，并可處（ ）的罰款。
a.2000元以上1萬元以下 b.2000元以上2萬元以下
c.1萬元以上5萬元以下 d.2000元以上5000兀以下
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
依據(jù)：教材第二章第二節(jié)，第52頁。
考核目的：其他違法行為及處罰。
7.關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報的表述，正確的是（ ）。
a.銀行每季末最后一旬應(yīng)得的貸款利息收入，可以在本季度內(nèi)繳納營業(yè)稅，也可以在下季度繳納營業(yè)稅，但在確定后一年內(nèi)不得變更
b.以一個季度為一個納稅期的，應(yīng)于季度終了后15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款
c.以一個月為納稅期的，應(yīng)于次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款
d.除銀行、財務(wù)公司外，其他的金融機(jī)構(gòu)均以一個月為納稅期限
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
依據(jù)：教材第七章第三節(jié)，第263頁。
考核目的：金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報的期限。
8.下面幾種發(fā)票類型中，屬于專業(yè)發(fā)票類型的是（ ）。
a.廢舊物資收購發(fā)票 b.增值稅專用發(fā)票
c.國有電信企業(yè)的電報收據(jù) d.產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
依據(jù)：教材第四章第一節(jié)，第104頁。
考核目的：專業(yè)發(fā)票的類型。
9.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2003年1月8日上繳2002年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（ ）。
a.借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 148000
貸：銀行存款 148000
b.借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 148000
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000
c.借：以前年度損益調(diào)整 148000
貸：銀行存款 148000
d.借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 148000
貸：銀行存款 148000
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
依據(jù)：教材第五章第二節(jié)，第127頁。
考核目的：應(yīng)交納增值稅的會計處理。
10.某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。注冊稅務(wù)師受托對其進(jìn)行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該廠2003年1月份第318號憑證，會計分錄為：
借：應(yīng)付福利費(fèi) 16000（成本價）
貸：產(chǎn)成品——臘腸 16000（成本價）
憑證下附有該廠全體職工簽名冊。經(jīng)核實，為春節(jié)之前以福利形式向職工發(fā)放的臘腸食品。次月納稅申報表中未含此項，則正確的說法是（ ）。
a.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出
b.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按同類產(chǎn)品售價計提銷項稅額
c.該廠的行為屬于偷稅行為，應(yīng)將“產(chǎn)成品——臘腸”調(diào)整為“產(chǎn)品銷售收入"16000元，并計提相應(yīng)的銷項稅額
d.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月臘腸實際生產(chǎn)成本計算扣減外購原料的進(jìn)項稅額，作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
依據(jù)：教材第五章第二節(jié)，第132頁。
考核目的：代理納稅審查。