【案例1f422040-2】
[背景]
某水利工程公司中標承包某施工項目，該項目承包成本（預算成本）.成本計劃降低率和實際成本，見表所示。 
                                                   單位：萬元
成本內容

 

成本項目

預算

 

成本

計 劃

降低率

（%）

計  劃

 

降低額

計劃

 

成本

實際

 

成本

實際

 

降低額

實際

降低率

（%）

計算形式

①

②

③=

④=

⑤

⑥=

⑦=

人工費

100.00

1

 

 

99.00

 

 

材料費

700.00

7

 

 

642.60

 

 

機械使用費

40.00

5

 

 

38.00

 

 

其它直接費

160.00

5

 

 

150.40

 

 

管理費

150.00

6

 

 

139.50

 

 

項目總成本

1150.00

6

 

 

1069.50

 

 

 
[問題]
（1）計劃降低額、計劃成本、實際降低額和降低率如何計算？
（2）計算計劃降低額、計劃成本、實際降低額和降低率是多少？
（3）該項目總成本計劃降低額任務為多少？是否完成？ 
[答案與解析]
（1）計劃降低額等于預算成本與計劃降低率的乘積； 
計劃成本等于預算成本與計劃降低額的差值；
實際降低額等于預算成本與實際成本的差值；
實際降低率等于實際降低額與預算成本的比值。
本例計算結果見下表。
（2）根據上述計算方法分別計算人工費、材料費、機械使用費、其它直接費、管理費及項目總成本的計劃降低額、計劃成本、實際降低額和降低率。
     本例計算結果見下表。
                                             單位：萬元
成本內容

 

成本項目

預算

 

成本

計 劃

降低率

（%）

計  劃

 

降低額

計劃

 

成本

實際

 

成本

實際

 

降低額

實際

降低率

（%）

計算形式

①

②

③=①x②

④=①-③

⑤

⑥=①-⑤

⑦=⑥÷①

人工費

100.00

1

1.00

99.00

99.00

1.00

1

材料費

700.00

7

49.00

651.00

642.60

57.40

8.2

機械使用費

40.00

5

2.00

38.00

38.00

2.00

5

其它直接費

160.00

5

8.00

152.00

150.40

9.60

6

管理費

150.00

6

9.00

141.00

139.50

10.50

7

項目總成本

1150.00

6

69.00

1081.00

1069.50

80.50

7

  （3）根據問題（2）計算項目總成本計劃降低額、實際降低額數(shù)值，通過比較，判斷該項目總成本計劃降低額任務完成情況。如果總成本計劃降低額高于實際降低額，則沒有完成成本計劃任務；如果總成本計劃降低額低于實際降低額，則超額完成成本計劃任務。
本例中該項目總成本計劃降低額任務為69.00萬元，總成成本實際降低額為80.50萬元，總成本計劃降低額任務超額完成。其值如下：
   項目總成本超計劃完成的成本降低額 = 80.50 - 69.00 = 11.50 （萬元）。