f 計劃審計業(yè)務(wù)（熟練掌握）
1、開展與業(yè)務(wù)委托人的初步溝通內(nèi)容：
   1、溝通審計工作計劃
   2、討論審計的目標(biāo)和審計方式
   3、要求委托人報送資料
   4、進(jìn)行其他溝通
2、對審計業(yè)務(wù)范圍實施初步調(diào)查
   1、了解審計業(yè)務(wù)的活動
   2、獲取有利于審計的信息
   4、需要特別關(guān)注的領(lǐng)域
   3、決定如何開展下一步工作
  分析性復(fù)核：對調(diào)查取得的信息進(jìn)行分析和評價的基礎(chǔ)上初步形成調(diào)查結(jié)論，該技術(shù)不能確定具體舞弊行為，如果審計發(fā)現(xiàn)有舞弊存在，直接調(diào)查而不用該法。運(yùn)用方法：
     1、比較前期和后期的類似信息
     2、比較目前與預(yù)算
     3、財務(wù)信息和非財務(wù)信息研究，發(fā)現(xiàn)影響關(guān)系
     4、研究因果關(guān)系
     5、比較部門之間類似信息
     6、比較與行業(yè)類似信息
     7、比較實際與審計期望值
  基準(zhǔn)比較（標(biāo)桿管理法）：用最佳行為作為基準(zhǔn)比較，基準(zhǔn)來自企業(yè)自身、競爭對手、行業(yè)最優(yōu)點范圍內(nèi)選擇
  實施面談：面談后對有關(guān)事項和達(dá)成的結(jié)論編程紀(jì)要，便如工作底稿，對初步顯示的問題決定擴(kuò)大性測試
   查閱以前審計報告和其他資料
   繪制流程圖：水平流程圖（涉及部門）、垂直流程圖
   編制檢查清單：在初步檢查的最后階段，編制檢查清單
3、完成相關(guān)領(lǐng)域的詳細(xì)風(fēng)險評估：在制定年度計劃時，從全局高度審視組織風(fēng)險并評價，在初步調(diào)查的基礎(chǔ)上制定計劃，這里強(qiáng)調(diào)的那個風(fēng)險最大
4、與各方面協(xié)調(diào)審計業(yè)務(wù)工作
  a 外部審計師協(xié)調(diào)：首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)與提供保證和咨詢業(yè)服務(wù)的其他內(nèi)部或外部服務(wù)提供分享信息、協(xié)調(diào)工作，保證合署的工作范圍并最大限度地減少重復(fù)工作，包括：討論會、借助工作底稿、審計報告和管理層信件的交換、審計技術(shù)的理解
  b 外部法規(guī)監(jiān)督機(jī)構(gòu)：尋求法律、法規(guī)、規(guī)章、制度等理解和技術(shù)支持
5、建立/完善審計業(yè)務(wù)的目標(biāo)，識別/確定審計業(yè)務(wù)的范圍
  審計目標(biāo)：內(nèi)審做出的確定審計業(yè)務(wù)希望實現(xiàn)內(nèi)容的概要聲明，審計程序：實現(xiàn)審計目標(biāo)的手段
  審計業(yè)務(wù)目標(biāo)：是對被評價活動的風(fēng)險、控制及治理過程提出意見
  根據(jù)不同的審計類型，具體建立和完善審計業(yè)務(wù)的目標(biāo)：
    1、經(jīng)營審計：目的是檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)以及所分配的職責(zé)的完成情況，關(guān)鍵理解內(nèi)部控制，它是實現(xiàn)審計目標(biāo)：評價存貨內(nèi)部控制的有效性之一，確定節(jié)約成本也是目標(biāo)之一
    2、績效審計：目標(biāo)是確定效果、效率和效益，這種審計必須有一套能用來評價績效的經(jīng)認(rèn)可的目的、目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)
    3、合規(guī)性審計：目標(biāo)是確定組織對證詞、程序、標(biāo)準(zhǔn)或者法律和政府法規(guī)遵守程度（客觀性較強(qiáng)，審計師的主觀判斷少）
    4、質(zhì)量審計：目標(biāo)是確定組織質(zhì)量管理的水平和效果，主要關(guān)注質(zhì)量管理的四個關(guān)鍵要素：
a 顧客需要；
b 產(chǎn)品/服務(wù)計劃、生產(chǎn)和運(yùn)輸滿足顧客的需要；
c 生產(chǎn)和運(yùn)輸產(chǎn)品/服務(wù)計劃和執(zhí)行
d 過程控制，尤其是個別顧客需要產(chǎn)品的服務(wù)
    5、財務(wù)控制審計：目標(biāo)是確定對組織內(nèi)部財務(wù)資源控制和財務(wù)資源的會計資源控制的水平和效果
    6、財務(wù)報表審計：目標(biāo)是對組織財務(wù)報表的公允性和一致性發(fā)表審計意見，通常由外部審
審計業(yè)務(wù)范圍：根據(jù)審計業(yè)務(wù)目標(biāo)確定，包括：治理、經(jīng)營和信息系統(tǒng)
   內(nèi)部控制系統(tǒng)審計范圍：
     1、內(nèi)控的恰當(dāng)性：能否提供適當(dāng)?shù)谋ＷC，并高效、經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)組織目標(biāo)
     2、內(nèi)控的有效性：能否起到應(yīng)有的作用
     3、執(zhí)行效果審查：確認(rèn)組織任務(wù)和目標(biāo)是否已經(jīng)完成