行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度（精選8篇）

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度 篇1

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范市級(jí)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，提高資金使用效益，根據(jù)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于納入預(yù)算管理的市直行政、事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“單位”)。

　　第二章 預(yù)算管理

　　第三條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門(mén)預(yù)算，報(bào)財(cái)政局按法定程序?qū)徍�、批�?fù)。部門(mén)預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算組成，單位所有的收入和支出要全部納入預(yù)算管理，確保預(yù)算編制的完整性。

　　第四條 單位要依法將取得的各項(xiàng)收入列入預(yù)算，并及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶，不得滯留在單位坐支、挪用，更不得隱瞞或少列。

　　第五條 單位基本支出預(yù)算的編制要嚴(yán)格按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)實(shí)申報(bào)和核定。項(xiàng)目支出預(yù)算的編制要嚴(yán)格依據(jù)市委、市政府的相關(guān)規(guī)定及中期財(cái)政規(guī)劃相關(guān)要求，緊密結(jié)合單位主要職責(zé)任務(wù)及工作目標(biāo)，并充分考慮財(cái)政的承受能力，執(zhí)行嚴(yán)格的申報(bào)、評(píng)審、立項(xiàng)、審核等程序，由財(cái)政局結(jié)合年度財(cái)力狀況及市委、市政府工作重點(diǎn)等審核后報(bào)請(qǐng)市政府審議。

　　第六條 單位要加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)、維修改造項(xiàng)目資金預(yù)算的編制。在部門(mén)預(yù)算中未統(tǒng)籌安排的小型或零星維修項(xiàng)目，當(dāng)年不予追加。

　　第七條 政府采購(gòu)項(xiàng)目必須編制政府采購(gòu)預(yù)算，并嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，未編制政府采購(gòu)預(yù)算的不予采購(gòu)。

　　第八條 單位要按嚴(yán)格按照“二上二下”的程序上報(bào)部門(mén)預(yù)算，經(jīng)財(cái)政局審核后上報(bào)市政府審定。部門(mén)預(yù)算經(jīng)市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，依法批復(fù)。預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。

　　第九條 單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立完善專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效目標(biāo)管理機(jī)制和績(jī)效評(píng)價(jià)體系。單位要強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理，開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用未開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)的，以后年度不再安排資金，并予以通報(bào)。對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行中問(wèn)題較多、使用效益差的，除督促整改外，還要削減或取消以后年度專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算。

　　第三章 支出管理

　　第十條 單位要嚴(yán)格執(zhí)行下達(dá)的財(cái)政預(yù)算批復(fù)，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算或超預(yù)算支出。確需執(zhí)行追加的嚴(yán)格按照法定程序進(jìn)行。

　　第十一條 單位要加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理，建立健全項(xiàng)目申報(bào)、論證、實(shí)施、績(jī)效評(píng)審及驗(yàn)收制度。專(zhuān)項(xiàng)資金要實(shí)行項(xiàng)目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列項(xiàng)目支出，不得截留、擠占、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金，不得將資金預(yù)留在部門(mén)進(jìn)行二次分配，不得跨預(yù)算層級(jí)撥付資金。

　　第十二條 單位要加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)、維修改造項(xiàng)目的管理。基本建設(shè)及大型維修改造項(xiàng)目，需要立項(xiàng)的必須按程序?qū)徟�立�?xiàng)，不得化整為零規(guī)避立項(xiàng)。單位基本建設(shè)、維修改造項(xiàng)目要報(bào)財(cái)政局評(píng)審工程概預(yù)算，未經(jīng)財(cái)政局批復(fù)概預(yù)算的項(xiàng)目不得列支財(cái)政資金。

　　第十三條 單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和公務(wù)卡結(jié)算制度。認(rèn)真做好單位零余額賬戶及公務(wù)卡的管理，及時(shí)做好單位零余額賬戶及公務(wù)卡開(kāi)辦、變更及注銷(xiāo)工作，確需設(shè)立特殊專(zhuān)戶的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格實(shí)行財(cái)政審批、人行核準(zhǔn)制度，不得違規(guī)開(kāi)設(shè)賬戶和違反了人民幣銀行結(jié)算賬戶管理相關(guān)規(guī)定;屬于公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄內(nèi)的支出，必須使用公務(wù)卡結(jié)算。

　　第十四條 單位應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金管理，規(guī)范支出管理，減少現(xiàn)金支出和大額提現(xiàn)，嚴(yán)禁零余額賬戶向本單位其他賬戶轉(zhuǎn)賬。

　　第十五條 單位要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資和津貼補(bǔ)貼政策，嚴(yán)禁自行擴(kuò)大發(fā)放范圍，嚴(yán)禁亂發(fā)津補(bǔ)貼，對(duì)無(wú)法納入工資統(tǒng)發(fā)范圍內(nèi)的其他個(gè)人補(bǔ)貼支出要規(guī)范管理。

　　第十六條 單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不斷降低運(yùn)行成本。

　　第十七條 單位要嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)出差管理制度，公務(wù)出差嚴(yán)格實(shí)行事前審批。要嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)支出規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得在差旅費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)除城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)之外的其他費(fèi)用。

　　第十八條 單位要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)議規(guī)模、會(huì)議時(shí)間，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)開(kāi)支的規(guī)定。堅(jiān)持誰(shuí)開(kāi)會(huì)誰(shuí)出錢(qián)的原則，不得轉(zhuǎn)嫁會(huì)議支出。不得以訓(xùn)代會(huì)，不得突破規(guī)定的會(huì)議時(shí)間和擴(kuò)大會(huì)議規(guī)模。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須一事一結(jié)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供會(huì)議審批文件、會(huì)議通知及實(shí)際參會(huì)人員簽到表、會(huì)議定點(diǎn)場(chǎng)所出具的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證，據(jù)實(shí)核撥。對(duì)未按規(guī)定發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用，一律不得報(bào)銷(xiāo)。

　　第十九條 單位要嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)費(fèi)管理制度。經(jīng)市委、市政府批準(zhǔn)的重點(diǎn)培訓(xùn)，經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算據(jù)實(shí)核撥，其他培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)從單位部門(mén)預(yù)算中自行解決。單位要嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)規(guī)定。培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須一事一結(jié)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供培訓(xùn)通知、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表、講課費(fèi)簽收單以及培訓(xùn)服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。對(duì)未按規(guī)定發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用，一律不得報(bào)銷(xiāo)。

　　第二十條 單位應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)用車(chē)制度改革的要求，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)交通補(bǔ)貼的發(fā)放范圍和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)改革后保留公務(wù)用車(chē)的使用管理和財(cái)務(wù)核算，確保車(chē)改政策的落實(shí)。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車(chē)保險(xiǎn)、維修、燃油政府采購(gòu)協(xié)議供貨制度。嚴(yán)禁公務(wù)人員既領(lǐng)取公務(wù)交通補(bǔ)貼，又違規(guī)乘坐公務(wù)用車(chē)。暫未實(shí)行公務(wù)用車(chē)制度改革的單位，應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)控制新車(chē)購(gòu)置及配備標(biāo)準(zhǔn)，控制公務(wù)用車(chē)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)。

　　第二十一條 單位要加強(qiáng)政府采購(gòu)管理。凡納入政府集中采購(gòu)目錄且達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)的，必須嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu);要嚴(yán)格按政府采購(gòu)批復(fù)預(yù)算和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，并按有關(guān)規(guī)定和程序組織實(shí)施采購(gòu)，做好采購(gòu)項(xiàng)目執(zhí)行、合同簽訂、履約驗(yàn)收、資金支付、資料備案等各環(huán)節(jié)工作。

　　第二十二條 單位應(yīng)依據(jù)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)法規(guī)制度，嚴(yán)格資產(chǎn)管理。資產(chǎn)配置、使用、處置等都要按照規(guī)定程序嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)審批，任何單位和個(gè)人不得隨意購(gòu)置、改變資產(chǎn)用途、處置國(guó)有資產(chǎn);要完善內(nèi)部資產(chǎn)管理制度，落實(shí)資產(chǎn)管理責(zé)任制，明確資產(chǎn)管理流程和崗位職責(zé)，定期對(duì)本單位資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。

　　第四章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理

　　第二十三條 單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備合格的財(cái)務(wù)人員，明確財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)，會(huì)計(jì)、出納及審核崗位必須分設(shè)，確保不相容崗位相互分離。所有從事財(cái)務(wù)的人員必須具備相應(yīng)會(huì)計(jì)從業(yè)任職資格。對(duì)單位財(cái)務(wù)人員要實(shí)行定期輪崗制度。

　　第二十四條 單位要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員、公章及電子印章的管理，及時(shí)做好財(cái)務(wù)人員操作財(cái)政財(cái)務(wù)系統(tǒng)UKEY及電子印章的申領(lǐng)、變更及注銷(xiāo)工作。嚴(yán)禁將不同崗位的UKEY及電子印章由一人管理及使用。

　　第二十五條 單位應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性依法負(fù)責(zé)。

　　第二十六條 單位要建立健全票據(jù)管理制度。嚴(yán)格按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)，財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類(lèi)票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀均應(yīng)履行手續(xù);要按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專(zhuān)管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作;票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。

　　第二十七條 單位要規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核制度，嚴(yán)格開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，確保支出行為合規(guī)、票據(jù)真實(shí)有效、審批手續(xù)和附件齊備。不得虛列事項(xiàng)套取現(xiàn)金，不得報(bào)銷(xiāo)不屬于本單位業(yè)務(wù)范圍的票據(jù)，不得報(bào)銷(xiāo)單位名稱(chēng)不全或不規(guī)范的發(fā)票，不得使用虛假的發(fā)票，不得違規(guī)使用行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)、其他單位內(nèi)部往來(lái)票據(jù)和白條入賬。

　　第二十八條 單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)部門(mén)決算管理。年度決算前，要全面清理收支賬目、往來(lái)款項(xiàng)，核對(duì)年度預(yù)算收支和各項(xiàng)繳撥款項(xiàng)，不得隱匿收入或虛列支出。年度終了，要根據(jù)財(cái)政部門(mén)決算編審要求編制部門(mén)決算，全面、真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。

　　第二十九條 單位要做好部門(mén)預(yù)決算依法公開(kāi)工作。單位要在財(cái)政批復(fù)預(yù)決算后的20日內(nèi)向社會(huì)公開(kāi)部門(mén)預(yù)決算及“三公”經(jīng)費(fèi)等信息。預(yù)決算公開(kāi)要堅(jiān)持以公開(kāi)為常態(tài)、不公開(kāi)為例外，除涉密內(nèi)容外，嚴(yán)格按照預(yù)決算公開(kāi)模板公開(kāi),并不斷拓展預(yù)決算公開(kāi)的內(nèi)容和范圍,完善預(yù)決算公開(kāi)的方式方法，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。

　　第五章 監(jiān)督檢查

　　第三十條 單位要嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理主體責(zé)任，健全內(nèi)控制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理。

　　第三十一條 財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法履行監(jiān)督職責(zé)，嚴(yán)肅查處違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為和相關(guān)責(zé)任人員。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等相關(guān)法律、法規(guī)，對(duì)違反國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)及本財(cái)務(wù)管理辦法的予以行政處罰;構(gòu)成犯罪的，依法移交有關(guān)部門(mén)處理。

　　第六章 附則

　　第三十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施。金昌市政府辦公室《關(guān)于印發(fā)金昌市市級(jí)行政機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定的通知》(金政辦發(fā)〔20xx〕96號(hào))同時(shí)廢止。市政府其他相關(guān)規(guī)定與本規(guī)定有抵觸時(shí)，以本規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第三十三條 本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度 篇2

　　第一章

　　第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我縣經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《惠東縣縣直預(yù)算單位公務(wù)卡管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我縣實(shí)際制定本制度。

　　第二條行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財(cái)產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或被貪污、挪用。

　　第三條行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、往來(lái)資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等管理。

　　第四條財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作。審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。

　　第二章預(yù)算管理

　　第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門(mén)預(yù)算，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)按法定程序?qū)徍恕��?bào)批。部門(mén)預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

　　第六條行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入，包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒(méi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。

　　行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物)，要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫(kù)”。

　　按規(guī)定納入財(cái)政專(zhuān)戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒(méi)款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，并及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

　　第七條行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門(mén)履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專(zhuān)項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

　　支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專(zhuān)項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒(méi)有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財(cái)政的承受能力，本著實(shí)事求是、從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。

　　第八條對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。

　　第九條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級(jí)補(bǔ)助資金的管理，建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證、實(shí)施、評(píng)審及驗(yàn)收制度，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列項(xiàng)目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專(zhuān)項(xiàng)資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度，提高資金使用效益。

　　第十條行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購(gòu)買(mǎi)或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

　　第三章采購(gòu)管理

　　第十一條行政事業(yè)單位的貨物購(gòu)置、工程(含維修)和服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照《政府采購(gòu)法》規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。

　　第十二條采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。

　　第十三條行政事業(yè)單位、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購(gòu)工作中不得有下列行為：

　　(一)擅自提高政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn);

　　(二)以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇;

　　(三)在招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;

　　(四)中標(biāo)、成交發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu);

　　(五)與供應(yīng)商惡意串通;

　　(六)在采購(gòu)過(guò)程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益;

　　(七)開(kāi)標(biāo)前泄露標(biāo)底;

　　(八)隱匿、銷(xiāo)毀應(yīng)當(dāng)保存的采購(gòu)文件，或者偽造、變?cè)觳少?gòu)文件;

　　(九)其他違反政府采購(gòu)規(guī)定的行為。

　　第四章結(jié)算管理

　　第十四條行政事業(yè)單位開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)同意后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)。

　　第十五條行政事業(yè)單位不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：

　　(一)擅自多頭開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶;

　　(二)將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ);

　　(三)出租、出借銀行賬戶。

　　第十六條行政事業(yè)單位對(duì)外支付的勞務(wù)費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、大宗印刷費(fèi)、工程款、暫(預(yù))付款等，應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算，不得以現(xiàn)金支付。

　　第十七條行政事業(yè)單位對(duì)原使用現(xiàn)金結(jié)算的小額商品和服務(wù)支出，采用公務(wù)卡刷卡結(jié)算;出差人員在外使用現(xiàn)金支付費(fèi)用的，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員將報(bào)銷(xiāo)金額歸還到出差人員的公務(wù)卡里的，原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算。結(jié)算科目按縣直預(yù)算單位實(shí)施公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄執(zhí)行。

　　第十八條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的管理，單位取得的各項(xiàng)貨幣收入應(yīng)及時(shí)入賬，并按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)存開(kāi)戶銀行賬戶，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專(zhuān)人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類(lèi)賬”核對(duì)余額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，與“總分類(lèi)賬”應(yīng)分別由單位出納、會(huì)計(jì)管理和登記，不得由一人兼管。

　　第十九條單位資金不允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式管理。

　　第二十條行政事業(yè)單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)往來(lái)資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理、清算、解交，避免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付、個(gè)人因公臨時(shí)借款等都應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)賬、銷(xiāo)賬、繳回余款，避免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳。嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長(zhǎng)期占用不報(bào)賬、不銷(xiāo)賬、不繳回余款等逃避監(jiān)管的情形。

　　第二十一條行政事業(yè)單位應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)應(yīng)明確責(zé)任、劃分權(quán)限實(shí)行分檔審批、重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，避免資金管理權(quán)限過(guò)于集中，單位的一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)由一個(gè)人說(shuō)了算的“家長(zhǎng)式”管理模式。

　　第五章資產(chǎn)管理

　　第二十二條資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、各種存款、往來(lái)款項(xiàng)、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國(guó)有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。

　　第二十三條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立領(lǐng)用存賬、健全其內(nèi)部購(gòu)置、保管、領(lǐng)用等項(xiàng)管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

　　第二十四條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類(lèi)管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等類(lèi)型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性、移動(dòng)性等特點(diǎn)，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)管理制度，及時(shí)進(jìn)行明細(xì)核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購(gòu)建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報(bào)廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責(zé)任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。

　　第二十五條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無(wú)償交由與單位無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用。

　　第二十六條行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變賣(mài)、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估或鑒定，報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金，用于固定資產(chǎn)的更新。

　　第二十七條行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)和評(píng)估，并報(bào)經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。投資取得的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算管理。任何單位不得將國(guó)家財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性使用。

　　第二十八條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。

　　第二十九條行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷(xiāo)或合并時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

　　第六章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)

　　第三十條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門(mén)或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會(huì)計(jì)、出納，不得另立賬戶從事會(huì)計(jì)核算。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主要人員)的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上崗位專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

　　第三十一條單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì)、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會(huì)計(jì)、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。

　　第三十二條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性依法負(fù)責(zé)。

　　第三十三條會(huì)計(jì)委派制度和會(huì)計(jì)集中核算，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施。會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善核算制度，加強(qiáng)資金管理。納入會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)管理的單位，明確職責(zé)、履行義務(wù)，進(jìn)一步完善管理，加強(qiáng)對(duì)單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理，防止國(guó)家資產(chǎn)、資金流失和浪費(fèi)。

　　第三十四條行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為：

　　(一)授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;

　　(二)明知是虛假會(huì)計(jì)資料仍授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員報(bào)銷(xiāo)支出事項(xiàng)，提供虛假會(huì)計(jì)記錄和其他會(huì)計(jì)資料;

　　(三)另立賬戶，私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，轉(zhuǎn)移資金;

　　(四)未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;

　　(五)以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定;

　　(六)隨意變更會(huì)計(jì)處理方法;

　　(七)未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度;

　　(八)拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料;

　　(九)隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料;

　　(十)隨意將財(cái)政性資金出借他人，為小團(tuán)體或個(gè)人牟取利益;

　　(十一)其他違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為。

　　第三十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)上級(jí)單位可派人會(huì)同監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人臨時(shí)接替。

　　第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第三十六條行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　第三十七條行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)本單位及下級(jí)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查的行為。內(nèi)容一般包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)、專(zhuān)用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí)、往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生和清算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等。

　　第三十八條預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報(bào)、審查程序。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國(guó)家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對(duì)各項(xiàng)支出是否真實(shí)可靠，各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算，有無(wú)漏編、重編，預(yù)算是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目執(zhí)行，有無(wú)隨意調(diào)整預(yù)算或變更項(xiàng)目等行為事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。

　　第三十九條單位收入的監(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款收入，預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強(qiáng)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督，其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

　　(一)單位的收入是否全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理;

　　(二)是否依法積極組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)是否符合國(guó)家的收費(fèi)政策和管理制度：是否做到應(yīng)收盡收，有無(wú)超收亂收的情況;

　　(三)對(duì)于按規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)家的收入和納入財(cái)政專(zhuān)戶管理的資金，是否及時(shí)、足額上繳，有無(wú)拖欠、挪用、截留坐支等情況;

　　(四)單位預(yù)算外收入與經(jīng)營(yíng)收入是否劃清，對(duì)經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入是否按規(guī)定依法納稅。

　　第四十條單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費(fèi)。支出管理是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重點(diǎn)。其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

　　(一)各項(xiàng)支出是否精打細(xì)算，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟(jì)、實(shí)效、有無(wú)進(jìn)一步壓縮的可能;

　　(二)各項(xiàng)支出是否按照國(guó)家規(guī)定的用途、開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)使用;支出結(jié)構(gòu)是否合理，有無(wú)互相攀比、違反規(guī)定超額、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)會(huì)、配備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施;

　　(三)基建或項(xiàng)目支出與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出的界限是否劃清，有無(wú)基建或項(xiàng)目支出擠占單位經(jīng)費(fèi)，或單位經(jīng)費(fèi)有無(wú)列入基建或項(xiàng)目支出的現(xiàn)象。應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的支出，有無(wú)由單位經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費(fèi)支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限，有無(wú)將應(yīng)由經(jīng)費(fèi)列支的項(xiàng)目列入經(jīng)營(yíng)支出或?qū)⒔?jīng)營(yíng)支出項(xiàng)目列入單位經(jīng)費(fèi)支出的現(xiàn)象;

　　(四)事業(yè)單位專(zhuān)用基金的提取，是否依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或財(cái)政部門(mén)規(guī)定執(zhí)行;各項(xiàng)專(zhuān)用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。

　　第四十一條資產(chǎn)監(jiān)督即對(duì)資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行的檢查督促，包括：

　　(一)是否按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)限額，有無(wú)隨意借支、非法挪用、白條抵庫(kù)的現(xiàn)象;有無(wú)違反現(xiàn)金管理規(guī)定，坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫(kù)的情況;

　　(二)各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是否及時(shí)清理、結(jié)算;有無(wú)本單位資金被其他單位長(zhǎng)期大量占用的現(xiàn)象;

　　(三)對(duì)各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)組織清理，按時(shí)進(jìn)行結(jié)算，有無(wú)本單位無(wú)故拖欠外單位資金的現(xiàn)象，應(yīng)繳款項(xiàng)是否按國(guó)家規(guī)定及時(shí)、足額地上繳，有無(wú)故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象;

　　(四)各項(xiàng)存貨是否完整無(wú)缺，各種材料有無(wú)超定額儲(chǔ)備、積壓浪費(fèi)的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全，有無(wú)管理不善、使用不當(dāng)、大材小用、公物私用、損失浪費(fèi)，甚至被盜的情況;

　　(五)存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符;是否存在有賬無(wú)物、有物無(wú)賬等問(wèn)題;固定資產(chǎn)有無(wú)長(zhǎng)期閑置形成浪費(fèi)問(wèn)題;有無(wú)未按規(guī)定報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問(wèn)題發(fā)生;

　　(六)對(duì)外投資是否符合國(guó)家有關(guān)政策;有無(wú)對(duì)外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計(jì)劃的現(xiàn)象：以實(shí)物無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)，評(píng)估的價(jià)值是否正確。

　　第四十二條行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財(cái)務(wù)公示等制度，應(yīng)確定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或?qū)?兼)職人員對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，應(yīng)在一定的范圍、時(shí)期內(nèi)公示，接受群眾監(jiān)督。

　　第四十三條行政事業(yè)單位應(yīng)自覺(jué)接受審計(jì)、財(cái)政部門(mén)的檢查和監(jiān)督。

　　第四十四條行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)(一把手)工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須經(jīng)同級(jí)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行任期審計(jì)。

　　第八章附則

　　第四十五條本制度適用于縣級(jí)行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，除國(guó)家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理。

　　第四十六條本規(guī)定由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十七條本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度

　　為了加強(qiáng)全鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)、外資金的管理，提升全鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》和上級(jí)關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金管理的要求等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究決定，制定本制度。

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度 篇3

　　為了加強(qiáng)全鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)、外資金的管理，提升全鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》和上級(jí)關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金管理的要求等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究決定，制定本制度。

　　一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的各項(xiàng)規(guī)定，搞好會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，控制預(yù)算定額。挖掘增收節(jié)支潛力，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好財(cái)、用好財(cái)，為領(lǐng)導(dǎo)起到參謀助手作用。

　　2、認(rèn)真審核報(bào)銷(xiāo)或開(kāi)支的各種原始票據(jù)是否符合規(guī)定，按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》登記總賬、明細(xì)賬，做到數(shù)字真實(shí)、憑證完整。按時(shí)、準(zhǔn)確編報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳表相符。每月25日，將財(cái)務(wù)報(bào)表和下月用款計(jì)劃(及公用經(jīng)費(fèi)書(shū)面申請(qǐng))上報(bào)鎮(zhèn)財(cái)政辦。

　　3、每年初，會(huì)計(jì)人員根據(jù)上年度決算報(bào)表和會(huì)計(jì)資料，做好舊賬沖轉(zhuǎn)，將各科目余額結(jié)轉(zhuǎn)新年度賬薄，并試算平衡。按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》要求，設(shè)置并健全會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目，便于核算。年終在鎮(zhèn)財(cái)政辦的指導(dǎo)下，做好年終決算及決算報(bào)表工作并撰寫(xiě)決算分析報(bào)告。

　　4、按照上級(jí)規(guī)定要求，做好個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納工作、辦理干部職工“五險(xiǎn)一金”的調(diào)整和上繳手續(xù)、做好干部職工的藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)工作。

　　5、做好年度預(yù)算的編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的開(kāi)支，有權(quán)拒絕辦理。

　　6、做好債權(quán)債務(wù)的催收工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)“應(yīng)收賬款”的賬齡情況，及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)進(jìn)行催收。按照領(lǐng)導(dǎo)的要求和規(guī)定程序，及時(shí)處理呆賬、死賬。

　　7、按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，每年固定資產(chǎn)至少盤(pán)點(diǎn)一次，會(huì)計(jì)人員要安排好時(shí)間，做好固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)工作，并按規(guī)定程序及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　8、嚴(yán)格按規(guī)定領(lǐng)用并保管好“統(tǒng)一收據(jù)”，做到填寫(xiě)清楚，數(shù)字、文字正確，印章齊全。

　　9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的歸檔工作，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料，自行保管一年期滿后及時(shí)移交檔案管理部門(mén)。

　　二、出納崗位職責(zé)

　　1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理、支付、存取及有關(guān)的結(jié)算工作，嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，不得坐支和挪用，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。

　　2.負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券及支票的管理。不得簽發(fā)空頭支票;不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。

　　3.負(fù)責(zé)日常的收付及報(bào)銷(xiāo)工作，嚴(yán)格審核原始票據(jù)，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)及開(kāi)支有權(quán)拒絕受理，做到收款有收據(jù)，付款有憑據(jù)。

　　4.負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款帳，已辦理完的收、付款憑證按序、時(shí)逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。

　　5.負(fù)責(zé)銀行送款、結(jié)算及銀行有關(guān)業(yè)務(wù)往來(lái)工作。月末銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　　6、負(fù)責(zé)記賬憑證的填制工作，要求數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、內(nèi)容完整。

　　7、每月25日前編制庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款報(bào)告單，連同會(huì)計(jì)記賬憑單交予會(huì)計(jì)人員。

　　8、負(fù)責(zé)藥費(fèi)、補(bǔ)貼等項(xiàng)的造冊(cè)、發(fā)放工作。

　　三、內(nèi)部牽制制度

　　1.崗位分離。會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè)，不得互兼，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　2.賬錢(qián)分離。會(huì)計(jì)管賬，出納管錢(qián)，銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由出納辦理，出納人員不得兼稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　3.票章分管。出納人員掌管現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票;會(huì)計(jì)人員保管“統(tǒng)一收據(jù)”，發(fā)出時(shí)做好登記，以舊換新。

　　銀行預(yù)留印鑒(單位財(cái)務(wù)章和法人章)，由出納和會(huì)計(jì)人員分別保管，簽發(fā)支票雙人蓋章。

　　四、預(yù)算資金管理

　　1、建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。

　　2、根據(jù)部門(mén)年度發(fā)展計(jì)劃，合理地編制年度預(yù)算。預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)鎮(zhèn)財(cái)政審核一把鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后，下達(dá)部門(mén)預(yù)算指標(biāo)，并按單位用款計(jì)劃進(jìn)行撥款。

　　3、要按照批復(fù)的年度預(yù)算組織收入，安排支出，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出。

　　4、年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。因政策變化，突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報(bào)批。

　　五、預(yù)算外和專(zhuān)項(xiàng)資金管理

　　1、加強(qiáng)預(yù)算外收入管理，各單位各項(xiàng)收入的取得，要符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)禁亂收費(fèi)。

　　2、事業(yè)單位的預(yù)算外資金均為國(guó)家財(cái)政性資金，按照上級(jí)監(jiān)督管理部門(mén)的規(guī)定，嚴(yán)格實(shí)行財(cái)政“收支兩條線”管理，各單位收取的支教費(fèi)、出租收入、經(jīng)營(yíng)收入、業(yè)務(wù)收入、回扣款項(xiàng)、其他收入等要全部繳存財(cái)政專(zhuān)戶，實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁直接坐支、公款私存及私設(shè)“小金庫(kù)”等違法違紀(jì)行為。但預(yù)算外資金的所有權(quán)、使用權(quán)不變。

　　3、專(zhuān)項(xiàng)資金管理。凡屬工程、基建、 維修、拆遷、設(shè)備購(gòu)置等專(zhuān)項(xiàng)資金，各部門(mén)要向鎮(zhèn)財(cái)政上報(bào)資金撥款報(bào)告，經(jīng)一把鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字審批后撥款。專(zhuān)項(xiàng)資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不允許截留挪用。

　　六、支出票據(jù)的管理要求

　　1、公用經(jīng)費(fèi)支出必須憑正式發(fā)票報(bào)賬。比如：購(gòu)買(mǎi)辦公用品、固定資產(chǎn)、禮品及招待費(fèi)、汽車(chē)修理費(fèi)等支出，要求索取正式發(fā)票報(bào)賬。

　　2、支出票據(jù)上的內(nèi)容必須具備：?jiǎn)挝坏拿�稱(chēng);開(kāi)票的日期;出票方單位公章(要求：清楚);經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價(jià)和金額。凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的支出票據(jù)，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。

　　3、支出票據(jù)上記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，如有錯(cuò)誤，要由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處要加蓋出具單位印章。

　　4 、對(duì)修車(chē)費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、購(gòu)買(mǎi)藥品等支出票據(jù)，票后必須附有出票單位蓋章簽字的明細(xì)表或驗(yàn)收證明。

　　5、加強(qiáng)票據(jù)規(guī)范管理，嚴(yán)禁白條入賬。

　　6、各項(xiàng)支出票據(jù)，簽字審批手續(xù)必須齊全。

　　七、支出票據(jù)審批手續(xù)

　　1、人員經(jīng)費(fèi)支出。必須由財(cái)務(wù)制表人簽字和單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方能發(fā)放(或送交財(cái)政局進(jìn)入統(tǒng)發(fā))。預(yù)算內(nèi)資金工資項(xiàng)目的發(fā)放，嚴(yán)格按照區(qū)人事局的批復(fù)和鎮(zhèn)財(cái)政的通知標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放;預(yù)算外資金的支出，要按照鎮(zhèn)政府統(tǒng)一規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。任何單位不準(zhǔn)私自提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大發(fā)放項(xiàng)目。

　　2、公用經(jīng)費(fèi)支出，不論預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外，凡數(shù)額在1000元以下的，要由經(jīng)手人和單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能報(bào)銷(xiāo);凡數(shù)額在1000元以上的，事先要提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)鎮(zhèn)財(cái)政審核并報(bào)分管鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方能使用，同時(shí)由經(jīng)手人、單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能報(bào)銷(xiāo)。

　　八、固定資產(chǎn)管理

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度，年度終了前，各單位必須進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，并及時(shí)做好賬務(wù)處理，真正做到賬實(shí)相符，防止集體資產(chǎn)流失。

　　2、對(duì)新購(gòu)入的固定資產(chǎn)手續(xù)必須齊全，并要及時(shí)記入固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，對(duì)應(yīng)該報(bào)廢的固定資產(chǎn)要及時(shí)辦理審批、銷(xiāo)賬手續(xù)。

　　3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理制度(包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢等)。單位固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)先向鎮(zhèn)財(cái)政辦公室出具書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政辦核實(shí)同意報(bào)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能處置。任何單位及個(gè)人不得擅自處置固定資產(chǎn)，其變價(jià)收入作為預(yù)算外收入，及時(shí)上繳財(cái)政專(zhuān)戶。

　　九、其他規(guī)定

　　1、會(huì)計(jì)檔案管理，規(guī)范財(cái)務(wù)檔案管理是做好財(cái)務(wù)管理工作的一個(gè)重要方面，會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容、保管時(shí)間、移交和銷(xiāo)毀，嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中“財(cái)政部和國(guó)家檔案局聯(lián)合下發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》。

　　2、各預(yù)算單位主要領(lǐng)導(dǎo)要重視和支持財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金的管理，并自覺(jué)接受財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)等部門(mén)監(jiān)督檢查，如實(shí)提供檢查所需的會(huì)計(jì)資料，并對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　3、自本規(guī)定實(shí)施之日起，鎮(zhèn)財(cái)政將定期對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)違反國(guó)家法律、法規(guī)及本鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的單位，要責(zé)令其改正;對(duì)不重視財(cái)務(wù)管理、不執(zhí)行本規(guī)定或在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要求整改而不及時(shí)整改的，將追究相關(guān)人員的責(zé)任或建議調(diào)離工作崗位;情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，依法追究相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度 篇4

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，各項(xiàng)管理符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求。第二章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與預(yù)算管理

　　第二條會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作主要包括:會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會(huì)計(jì)核算、審核原始憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)監(jiān)督、

　　會(huì)計(jì)檔案管理等工作。財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的各項(xiàng)規(guī)則和規(guī)定，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。每項(xiàng)工作的具體要求按財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。

　　第三條預(yù)算管理

　　廳機(jī)關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅(jiān)持實(shí)事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，勵(lì)行節(jié)約的方針。計(jì)財(cái)處要對(duì)各處(室、局)申報(bào)的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān)、簽定目標(biāo) 責(zé)任并督促檢查落實(shí)。要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，特別是對(duì)支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請(qǐng)，下達(dá)分配專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和返還款項(xiàng)時(shí)，必須與計(jì)財(cái)處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預(yù)算編制方法和時(shí)間要求按省財(cái)政廳和廳計(jì)財(cái)處的要求辦理。

　　第三章資金管理

　　第四條收入管理

　　收入是機(jī)關(guān)為開(kāi)展工作依法取得的非補(bǔ)償性資金，包括財(cái)政撥入資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目收取并應(yīng)繳財(cái)政的預(yù)算內(nèi)(外)資金收入上繳財(cái)政后由財(cái)政專(zhuān)戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。

　　(一)財(cái)政預(yù)算撥款收入是指:財(cái)政預(yù)算撥入的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)和有特定用途的各種專(zhuān)項(xiàng)撥款收入。

　　(二)預(yù)算外收入是指:財(cái)政部門(mén)從財(cái)政專(zhuān)戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)由行政單位按照使用計(jì)劃，不上繳財(cái)政專(zhuān)戶的少量預(yù)算外資金。

　　(三)其它收入是指:機(jī)關(guān)在開(kāi)展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。

　　機(jī)關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定。按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)入賬、分項(xiàng)核算，統(tǒng)一管理。

　　第五條支出管理

　　支出是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)、保證機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金耗費(fèi)，它包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，其它支出等，有基建任務(wù)時(shí)還包括基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補(bǔ)、節(jié)余留用”的原則嚴(yán)格管理。

　　(一)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出是指:財(cái)政預(yù)算撥給單位的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)，它包括個(gè)人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理，各處(室、局)包干使用”的辦法。

　　1、包干經(jīng)費(fèi)基數(shù)的確定:計(jì)財(cái)處按當(dāng)年財(cái)政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費(fèi)扣除機(jī)關(guān)共用的水、電、暖、車(chē)輛、大型設(shè)備購(gòu)置、印刷等費(fèi)用后的剩余部分，按處室人員數(shù)量分配給各處室。

　　2、包干經(jīng)費(fèi)支出的范圍是:辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、設(shè)備正常維護(hù)費(fèi)、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費(fèi)，以處室名義召開(kāi)小型會(huì)議費(fèi)和零星接待費(fèi)等。

　　3、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批程序:處室經(jīng)辦人出具處長(zhǎng)簽字的原始單據(jù)或用款計(jì)劃-辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長(zhǎng)審批簽字-計(jì)財(cái)處報(bào)銷(xiāo)記賬-處室記賬。

　　4、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限:2千元以上由分管辦公室工作的副廳長(zhǎng)審批。

　　(二)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出

　　專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出是指:財(cái)政部門(mén)、上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)及其它有關(guān)部門(mén)為完成某頂任務(wù)而撥給的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)20由廳掌握用于專(zhuān)項(xiàng)目工作;其余按計(jì)劃由處室安排專(zhuān)項(xiàng)工作，專(zhuān)款專(zhuān)用，不能挪作他用。

　　1、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的范圍是:為完成工作任務(wù)而需要開(kāi)支的辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)、印刷費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、接待費(fèi)等(有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦)。

　　2、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出采取先審批支出計(jì)劃，然后按計(jì)劃支出的辦法。審批程序是:處室提出用款計(jì)劃-分管該處業(yè)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意-計(jì)財(cái)處審核-分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)審批。

　　3、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限:2萬(wàn)元以內(nèi)的支出由計(jì)財(cái)處審批，2萬(wàn)元以上的支出由分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)審批。

　　4、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用需調(diào)整時(shí)，由計(jì)財(cái)處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見(jiàn)，報(bào)分管業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意后計(jì)財(cái)處執(zhí)行。

　　5、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項(xiàng)目、跨年度、有時(shí)間要求的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，按項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項(xiàng)目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的60由廳計(jì)財(cái)處統(tǒng)一調(diào)配使用，40留處室使用。其它專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)原則上要求當(dāng)年完成任務(wù)，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對(duì)按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴(yán)格掌握。職工福利費(fèi)由辦公室管理使用，工會(huì)經(jīng)費(fèi)由機(jī)關(guān)工會(huì)管理使用。

　　(三)各種會(huì)議的召開(kāi)(參加)及經(jīng)費(fèi)支出

　　召開(kāi)(參加)各種會(huì)議要本著精簡(jiǎn)、高效、節(jié)約、務(wù)實(shí)的原則控制會(huì)期，出席(參加)人數(shù)和費(fèi)用支出。

　　1、以廳名義召開(kāi)的會(huì)議由廳長(zhǎng)辦公會(huì)議決定;以處(室、局)名義召開(kāi)的會(huì)議由廳長(zhǎng)辦公會(huì)或分管業(yè)務(wù)的副廳長(zhǎng)批準(zhǔn)

　　2、嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)。參加省外召開(kāi)的各種會(huì)議要嚴(yán)格按會(huì)議通知的要求掌握參會(huì)人數(shù)，除廳長(zhǎng)或會(huì)議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會(huì)人員。由處室組織在省召開(kāi)的各種會(huì)議也要嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)和會(huì)議天數(shù)。

　　3、會(huì)議經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支和報(bào)銷(xiāo)。由廳及處(室、局)組織召開(kāi)的會(huì)議經(jīng)費(fèi)依據(jù)會(huì)議通知的參會(huì)人數(shù)、時(shí)間做會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)計(jì)財(cái)處審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參加會(huì)議的以會(huì)議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報(bào)銷(xiāo)有關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。會(huì)議經(jīng)費(fèi)的支出與報(bào)銷(xiāo)應(yīng)本著從緊、從嚴(yán)的原則，控制在最低水平。

　　(四)職工出差交通、住宿費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

　　(1)交通費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。廳機(jī)關(guān)廳長(zhǎng)、副廳長(zhǎng)出差、開(kāi)會(huì)可按規(guī)定乘座飛機(jī)、火車(chē)軟席、輪船二等艙;處級(jí)、副處級(jí)(含同等待遇人員)乘座火車(chē)硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機(jī)或火車(chē)軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長(zhǎng)或分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意簽字;處級(jí)以下工作人員出差均不得乘座飛機(jī)、火車(chē)軟席、輪船二等艙。

　　(2)機(jī)關(guān)工作人員出差住宿費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格掌握在到達(dá)地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得住包間、高級(jí)賓館。

　　(五)各種支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的掌握

　　不論是經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的各項(xiàng)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)(附:各種支出范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行制度)，認(rèn)真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對(duì)帶有普遍性和經(jīng)常性的開(kāi)支不能隨意提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開(kāi)支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴(kuò)大開(kāi)支范圍或提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的，必須在費(fèi)用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開(kāi)支，必要時(shí)經(jīng)廳長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定，否則所發(fā)生的費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān)。

　　(六)為及時(shí)掌握各種經(jīng)費(fèi)收支情況，計(jì)財(cái)處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況報(bào)表一份。

　　第六條往來(lái)款項(xiàng)的管理

　　往來(lái)款項(xiàng)指機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過(guò)暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶款等科目核算的各種款項(xiàng)。各種往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，該報(bào)銷(xiāo)的報(bào)銷(xiāo)，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)�，不能長(zhǎng)期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個(gè)人借出的差旅費(fèi)、材料采購(gòu)等款項(xiàng)要在費(fèi)用發(fā)生后的20日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，形成實(shí)際支出。

　　第七條現(xiàn)金和銀行存款管理

　　(一)現(xiàn)金管理

　　1、機(jī)關(guān)正常開(kāi)支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無(wú)特殊情況不能超定額庫(kù)存。

　　2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。

　　3、各種收費(fèi)所取得的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥�支�?/p>

　　4、出納人員應(yīng)對(duì)支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時(shí)對(duì)賬，保證現(xiàn)金使用安全。

　　(二)銀行存款管理

　　1、廳機(jī)關(guān)除計(jì)財(cái)處、工會(huì)、各學(xué)會(huì)、機(jī)關(guān)黨委允許在銀行開(kāi)設(shè)賬戶外，其余均不得開(kāi)戶，已經(jīng)開(kāi)戶的要清理消戶。

　　2、對(duì)銀行開(kāi)設(shè)的賬戶，要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借賬號(hào)，供其他單位和個(gè)人使用。

　　3、經(jīng)管人員要按銀行存款會(huì)計(jì)科目核算的要求及時(shí)清賬、對(duì)賬、核對(duì)余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。

　　第三章公款借支與報(bào)銷(xiāo)

　　第八條公款借支

　　各單位必須按照計(jì)劃嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。

　　(一)因公出差或工作需要借用公款，應(yīng)憑出差會(huì)議通知經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。

　　(二)借款人須填寫(xiě)“借款單”，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)控制借款金額。

　　(三)見(jiàn)后報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　(四)后7天內(nèi)核銷(xiāo)還款，不得無(wú)故拖欠借款。

　　(五)大額支出原則上應(yīng)使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用。

　　(六)領(lǐng)用支票時(shí)須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，經(jīng)計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人同意后予以辦理。

　　(七)支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計(jì)財(cái)處不予報(bào)銷(xiāo)。

　　第九條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

　　(一)計(jì)劃內(nèi)的行政開(kāi)支，由辦公室負(fù)責(zé)管理。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、辦公室負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)計(jì)財(cái)處報(bào)銷(xiāo)。

　　(二)計(jì)劃外的費(fèi)用開(kāi)支從嚴(yán)控制，一律報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實(shí)施。借支、報(bào)核的程序按計(jì)劃內(nèi)開(kāi)支的規(guī)定辦理。

　　(三)屬行政事務(wù)中需開(kāi)支的招待費(fèi)，由辦公室負(fù)責(zé)安排，屬業(yè)務(wù)活動(dòng)需要開(kāi)支的招待費(fèi)，由業(yè)務(wù)處報(bào)請(qǐng)辦公室統(tǒng)一安排。

　　公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制規(guī)模和開(kāi)支的金額。

　　(四)費(fèi)用發(fā)生后，最遲不超過(guò)7天辦理報(bào)銷(xiāo)清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過(guò)5天辦理報(bào)帳手續(xù)。

　　(五)凡購(gòu)買(mǎi)辦公用品及設(shè)備等實(shí)物都要辦理人庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)，憑電腦小票及合法的發(fā)票(政府機(jī)關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外)報(bào)帳。

　　(六)各種罰款的票由直接責(zé)任人自理，不得報(bào)銷(xiāo)。

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度 篇5

　　第一章

　　第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我縣經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《惠東縣縣直預(yù)算單位公務(wù)卡管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我縣實(shí)際制定本制度。

　　第二條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財(cái)產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或被貪污、挪用。

　　第三條 行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、往來(lái)資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等管理。

　　第四條 財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作。審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。

　　第二章 預(yù)算管理

　　第五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門(mén)預(yù)算，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)按法定程序?qū)徍�、�?bào)批。部門(mén)預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

　　第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入，包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒(méi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。

　　行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物)，要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫(kù)”。

　　按規(guī)定納入財(cái)政專(zhuān)戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒(méi)款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，并及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

　　第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門(mén)履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專(zhuān)項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

　　支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專(zhuān)項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒(méi)有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財(cái)政的承受能力，本著實(shí)事求是、從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。

　　第八條 對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。

　　第九條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級(jí)補(bǔ)助資金的管理，建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證、實(shí)施、評(píng)審及驗(yàn)收制度，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列項(xiàng)目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專(zhuān)項(xiàng)資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度，提高資金使用效益。

　　第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購(gòu)買(mǎi)或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

　　第三章 采購(gòu)管理

　　第十一條 行政事業(yè)單位的貨物購(gòu)置、工程(含維修)和服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照《政府采購(gòu)法》規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。

　　第十二條 采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。

　　第十三條 行政事業(yè)單位、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購(gòu)工作中不得有下列行為：

　　(一)擅自提高政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn);

　　(二)以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇;

　　(三)在招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;

　　(四)中標(biāo)、成交通知書(shū)發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同;

　　(五)與供應(yīng)商惡意串通;

　　(六)在采購(gòu)過(guò)程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益;

　　(七)開(kāi)標(biāo)前泄露標(biāo)底;

　　(八)隱匿、銷(xiāo)毀應(yīng)當(dāng)保存的采購(gòu)文件，或者偽造、變?cè)觳少?gòu)文件;

　　(九)其他違反政府采購(gòu)規(guī)定的行為。

　　第四章 結(jié)算管理

　　第十四條 行政事業(yè)單位開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)同意后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)。

　　第十五條 行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：

　　(一)擅自多頭開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶;

　　(二)將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ);

　　(三)出租、出借銀行賬戶。

　　第十六條 行政事業(yè)單位對(duì)外支付的勞務(wù)費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、大宗印刷費(fèi)、工程款、暫(預(yù))付款等，應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算，不得以現(xiàn)金支付。

　　第十七條 行政事業(yè)單位對(duì)原使用現(xiàn)金結(jié)算的小額商品和服務(wù)支出，采用公務(wù)卡刷卡結(jié)算;出差人員在外使用現(xiàn)金支付費(fèi)用的，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員將報(bào)銷(xiāo)金額歸還到出差人員的公務(wù)卡里的，原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算。結(jié)算科目按縣直預(yù)算單位實(shí)施公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄執(zhí)行。

　　第十八條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的管理，單位取得的各項(xiàng)貨幣收入應(yīng)及時(shí)入賬，并按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)存開(kāi)戶銀行賬戶，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專(zhuān)人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類(lèi)賬”核對(duì)余額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，與“總分類(lèi)賬”應(yīng)分別由單位出納、會(huì)計(jì)管理和登記，不得由一人兼管。

　　第十九條 單位資金不允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式管理。

　　第二十條 行政事業(yè)單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)往來(lái)資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理、清算、解交，避免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付、個(gè)人因公臨時(shí)借款等都應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)賬、銷(xiāo)賬、繳回余款，避免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳。嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長(zhǎng)期占用不報(bào)賬、不銷(xiāo)賬、不繳回余款等逃避監(jiān)管的情形。

　　第二十一條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)應(yīng)明確責(zé)任、劃分權(quán)限實(shí)行分檔審批、重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，避免資金管理權(quán)限過(guò)于集中，單位的一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)由一個(gè)人說(shuō)了算的“家長(zhǎng)式”管理模式。

　　第五章 資產(chǎn)管理

　　第二十二條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、各種存款、往來(lái)款項(xiàng)、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國(guó)有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。

　　第二十三條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立領(lǐng)用存賬、健全其內(nèi)部購(gòu)置、保管、領(lǐng)用等項(xiàng)管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

　　第二十四條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類(lèi)管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等類(lèi)型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性、移動(dòng)性等特點(diǎn)，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)管理制度，及時(shí)進(jìn)行明細(xì)核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購(gòu)建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報(bào)廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責(zé)任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。

　　第二十五條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無(wú)償交由與單位無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用。

　　第二十六條 行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變賣(mài)、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估或鑒定，報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金，用于固定資產(chǎn)的更新。

　　第二十七條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)和評(píng)估，并報(bào)經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。投資取得的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算管理。任何單位不得將國(guó)家財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性使用。

　　第二十八條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。

　　第二十九條 行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷(xiāo)或合并時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

　　第六章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)

　　第三十條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門(mén)或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會(huì)計(jì)、出納，不得另立賬戶從事會(huì)計(jì)核算。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主要人員)的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上崗位專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

　　第三十一條 單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì)、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會(huì)計(jì)、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。

　　第三十二條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性依法負(fù)責(zé)。

　　第三十三條 會(huì)計(jì)委派制度和會(huì)計(jì)集中核算，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施。會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善核算制度，加強(qiáng)資金管理。納入會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)管理的單位，明確職責(zé)、履行義務(wù)，進(jìn)一步完善管理，加強(qiáng)對(duì)單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理，防止國(guó)家資產(chǎn)、資金流失和浪費(fèi)。

　　第三十四條 行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為：

　　(一)授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;

　　(二)明知是虛假會(huì)計(jì)資料仍授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員報(bào)銷(xiāo)支出事項(xiàng)，提供虛假會(huì)計(jì)記錄和其他會(huì)計(jì)資料;

　　(三)另立賬戶，私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，轉(zhuǎn)移資金;

　　(四)未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;

　　(五)以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定;

　　(六)隨意變更會(huì)計(jì)處理方法;

　　(七)未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度;

　　(八)拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料;

　　(九)隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料;

　　(十)隨意將財(cái)政性資金出借他人，為小團(tuán)體或個(gè)人牟取利益;

　　(十一)其他違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為。

　　第三十五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)上級(jí)單位可派人會(huì)同監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人臨時(shí)接替。

　　第七章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第三十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　第三十七條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)本單位及下級(jí)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查的行為。內(nèi)容一般包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)、專(zhuān)用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí)、往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生和清算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等。

　　第三十八條 預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報(bào)、審查程序。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國(guó)家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對(duì)各項(xiàng)支出是否真實(shí)可靠，各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算，有無(wú)漏編、重編，預(yù)算是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目執(zhí)行，有無(wú)隨意調(diào)整預(yù)算或變更項(xiàng)目等行為事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。

　　第三十九條 單位收入的監(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款收入，預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強(qiáng)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督，其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

　　(一)單位的收入是否全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理;

　　(二)是否依法積極組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)是否符合國(guó)家的收費(fèi)政策和管理制度：是否做到應(yīng)收盡收，有無(wú)超收亂收的情況;

　　(三)對(duì)于按規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)家的收入和納入財(cái)政專(zhuān)戶管理的資金，是否及時(shí)、足額上繳，有無(wú)拖欠、挪用、截留坐支等情況;

　　(四)單位預(yù)算外收入與經(jīng)營(yíng)收入是否劃清，對(duì)經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入是否按規(guī)定依法納稅。

　　第四十條 單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費(fèi)。支出管理是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重點(diǎn)。其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

　　(一)各項(xiàng)支出是否精打細(xì)算，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟(jì)、實(shí)效、有無(wú)進(jìn)一步壓縮的可能;

　　(二)各項(xiàng)支出是否按照國(guó)家規(guī)定的用途、開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)使用;支出結(jié)構(gòu)是否合理，有無(wú)互相攀比、違反規(guī)定超額、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)會(huì)、配備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施;

　　(三)基建或項(xiàng)目支出與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出的界限是否劃清，有無(wú)基建或項(xiàng)目支出擠占單位經(jīng)費(fèi)，或單位經(jīng)費(fèi)有無(wú)列入基建或項(xiàng)目支出的現(xiàn)象。應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的支出，有無(wú)由單位經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費(fèi)支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限，有無(wú)將應(yīng)由經(jīng)費(fèi)列支的項(xiàng)目列入經(jīng)營(yíng)支出或?qū)⒔?jīng)營(yíng)支出項(xiàng)目列入單位經(jīng)費(fèi)支出的現(xiàn)象;

　　(四)事業(yè)單位專(zhuān)用基金的提取，是否依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或財(cái)政部門(mén)規(guī)定執(zhí)行;各項(xiàng)專(zhuān)用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。

　　第四十一條 資產(chǎn)監(jiān)督即對(duì)資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行的檢查督促，包括：

　　(一)是否按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)限額，有無(wú)隨意借支、非法挪用、白條抵庫(kù)的現(xiàn)象;有無(wú)違反現(xiàn)金管理規(guī)定，坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫(kù)的情況;

　　(二)各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是否及時(shí)清理、結(jié)算;有無(wú)本單位資金被其他單位長(zhǎng)期大量占用的現(xiàn)象;

　　(三)對(duì)各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)組織清理，按時(shí)進(jìn)行結(jié)算，有無(wú)本單位無(wú)故拖欠外單位資金的現(xiàn)象，應(yīng)繳款項(xiàng)是否按國(guó)家規(guī)定及時(shí)、足額地上繳，有無(wú)故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象;

　　(四)各項(xiàng)存貨是否完整無(wú)缺，各種材料有無(wú)超定額儲(chǔ)備、積壓浪費(fèi)的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全，有無(wú)管理不善、使用不當(dāng)、大材小用、公物私用、損失浪費(fèi)，甚至被盜的情況;

　　(五)存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符;是否存在有賬無(wú)物、有物無(wú)賬等問(wèn)題;固定資產(chǎn)有無(wú)長(zhǎng)期閑置形成浪費(fèi)問(wèn)題;有無(wú)未按規(guī)定報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問(wèn)題發(fā)生;

　　(六)對(duì)外投資是否符合國(guó)家有關(guān)政策;有無(wú)對(duì)外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計(jì)劃的現(xiàn)象：以實(shí)物無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)，評(píng)估的價(jià)值是否正確。

　　第四十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財(cái)務(wù)公示等制度，應(yīng)確定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或?qū)?兼)職人員對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，應(yīng)在一定的范圍、時(shí)期內(nèi)公示，接受群眾監(jiān)督。

　　第四十三條 行政事業(yè)單位應(yīng)自覺(jué)接受審計(jì)、財(cái)政部門(mén)的檢查和監(jiān)督。

　　第四十四條 行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)(一把手)工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須經(jīng)同級(jí)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行任期審計(jì)。

　　第八章 附則

　　第四十五條 本制度適用于縣級(jí)行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，除國(guó)家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理。

　　第四十六條 本規(guī)定由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十七條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度

　　為了加強(qiáng)全鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)、外資金的管理，提升全鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》和上級(jí)關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金管理的要求等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究決定，制定本制度。

　　一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的各項(xiàng)規(guī)定，搞好會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，控制預(yù)算定額。挖掘增收節(jié)支潛力，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好財(cái)、用好財(cái)，為領(lǐng)導(dǎo)起到參謀助手作用。

　　2、認(rèn)真審核報(bào)銷(xiāo)或開(kāi)支的各種原始票據(jù)是否符合規(guī)定，按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》登記總賬、明細(xì)賬，做到數(shù)字真實(shí)、憑證完整。按時(shí)、準(zhǔn)確編報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳表相符。每月25日，將財(cái)務(wù)報(bào)表和下月用款計(jì)劃(及公用經(jīng)費(fèi)書(shū)面申請(qǐng))上報(bào)鎮(zhèn)財(cái)政辦。

　　3、每年初，會(huì)計(jì)人員根據(jù)上年度決算報(bào)表和會(huì)計(jì)資料，做好舊賬沖轉(zhuǎn)，將各科目余額結(jié)轉(zhuǎn)新年度賬薄，并試算平衡。按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》要求，設(shè)置并健全會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目，便于核算。年終在鎮(zhèn)財(cái)政辦的指導(dǎo)下，做好年終決算及決算報(bào)表工作并撰寫(xiě)決算分析報(bào)告。

　　4、按照上級(jí)規(guī)定要求，做好個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納工作、辦理干部職工“五險(xiǎn)一金”的調(diào)整和上繳手續(xù)、做好干部職工的藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)工作。

　　5、做好年度預(yù)算的編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的開(kāi)支，有權(quán)拒絕辦理。

　　6、做好債權(quán)債務(wù)的催收工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)“應(yīng)收賬款”的賬齡情況，及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)進(jìn)行催收。按照領(lǐng)導(dǎo)的要求和規(guī)定程序，及時(shí)處理呆賬、死賬。

　　7、按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，每年固定資產(chǎn)至少盤(pán)點(diǎn)一次，會(huì)計(jì)人員要安排好時(shí)間，做好固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)工作，并按規(guī)定程序及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　8、嚴(yán)格按規(guī)定領(lǐng)用并保管好“統(tǒng)一收據(jù)”，做到填寫(xiě)清楚，數(shù)字、文字正確，印章齊全。

　　9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的歸檔工作，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料，自行保管一年期滿后及時(shí)移交檔案管理部門(mén)。

　　二、出納崗位職責(zé)

　　1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理、支付、存取及有關(guān)的結(jié)算工作，嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，不得坐支和挪用，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。

　　2.負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券及支票的管理。不得簽發(fā)空頭支票;不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。

　　3.負(fù)責(zé)日常的收付及報(bào)銷(xiāo)工作，嚴(yán)格審核原始票據(jù)，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)及開(kāi)支有權(quán)拒絕受理，做到收款有收據(jù)，付款有憑據(jù)。

　　4.負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款帳，已辦理完的收、付款憑證按序、時(shí)逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。

　　5.負(fù)責(zé)銀行送款、結(jié)算及銀行有關(guān)業(yè)務(wù)往來(lái)工作。月末銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　　6、負(fù)責(zé)記賬憑證的填制工作，要求數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、內(nèi)容完整。

　　7、每月25日前編制庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款報(bào)告單，連同會(huì)計(jì)記賬憑單交予會(huì)計(jì)人員。

　　8、負(fù)責(zé)藥費(fèi)、補(bǔ)貼等項(xiàng)的造冊(cè)、發(fā)放工作。

　　三、內(nèi)部牽制制度

　　1.崗位分離。會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè)，不得互兼，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　2.賬錢(qián)分離。會(huì)計(jì)管賬，出納管錢(qián)，銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由出納辦理，出納人員不得兼稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　3.票章分管。出納人員掌管現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票;會(huì)計(jì)人員保管“統(tǒng)一收據(jù)”，發(fā)出時(shí)做好登記，以舊換新。

　　銀行預(yù)留印鑒(單位財(cái)務(wù)章和法人章)，由出納和會(huì)計(jì)人員分別保管，簽發(fā)支票雙人蓋章。

　　四、預(yù)算資金管理

　　1、建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。

　　2、根據(jù)部門(mén)年度發(fā)展計(jì)劃，合理地編制年度預(yù)算。預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)鎮(zhèn)財(cái)政審核一把鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后，下達(dá)部門(mén)預(yù)算指標(biāo)，并按單位用款計(jì)劃進(jìn)行撥款。

　　3、要按照批復(fù)的年度預(yù)算組織收入，安排支出，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出。

　　4、年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。因政策變化，突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報(bào)批。

　　五、預(yù)算外和專(zhuān)項(xiàng)資金管理

　　1、加強(qiáng)預(yù)算外收入管理，各單位各項(xiàng)收入的取得，要符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)禁亂收費(fèi)。

　　2、事業(yè)單位的預(yù)算外資金均為國(guó)家財(cái)政性資金，按照上級(jí)監(jiān)督管理部門(mén)的規(guī)定，嚴(yán)格實(shí)行財(cái)政“收支兩條線”管理，各單位收取的支教費(fèi)、出租收入、經(jīng)營(yíng)收入、業(yè)務(wù)收入、回扣款項(xiàng)、其他收入等要全部繳存財(cái)政專(zhuān)戶，實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁直接坐支、公款私存及私設(shè)“小金庫(kù)”等違法違紀(jì)行為。但預(yù)算外資金的所有權(quán)、使用權(quán)不變。

　　3、專(zhuān)項(xiàng)資金管理。凡屬工程、基建、 維修、拆遷、設(shè)備購(gòu)置等專(zhuān)項(xiàng)資金，各部門(mén)要向鎮(zhèn)財(cái)政上報(bào)資金撥款報(bào)告，經(jīng)一把鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字審批后撥款。專(zhuān)項(xiàng)資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不允許截留挪用。

　　六、支出票據(jù)的管理要求

　　1、公用經(jīng)費(fèi)支出必須憑正式發(fā)票報(bào)賬。比如：購(gòu)買(mǎi)辦公用品、固定資產(chǎn)、禮品及招待費(fèi)、汽車(chē)修理費(fèi)等支出，要求索取正式發(fā)票報(bào)賬。

　　2、支出票據(jù)上的內(nèi)容必須具備：?jiǎn)挝坏拿�稱(chēng);開(kāi)票的日期;出票方單位公章(要求：清楚);經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價(jià)和金額。凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的支出票據(jù)，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。

　　3、支出票據(jù)上記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，如有錯(cuò)誤，要由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處要加蓋出具單位印章。

　　4 、對(duì)修車(chē)費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、購(gòu)買(mǎi)藥品等支出票據(jù)，票后必須附有出票單位蓋章簽字的明細(xì)表或驗(yàn)收證明。

　　5、加強(qiáng)票據(jù)規(guī)范管理，嚴(yán)禁白條入賬。

　　6、各項(xiàng)支出票據(jù)，簽字審批手續(xù)必須齊全。

　　七、支出票據(jù)審批手續(xù)

　　1、人員經(jīng)費(fèi)支出。必須由財(cái)務(wù)制表人簽字和單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方能發(fā)放(或送交財(cái)政局進(jìn)入統(tǒng)發(fā))。預(yù)算內(nèi)資金工資項(xiàng)目的發(fā)放，嚴(yán)格按照區(qū)人事局的批復(fù)和鎮(zhèn)財(cái)政的通知標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放;預(yù)算外資金的支出，要按照鎮(zhèn)政府統(tǒng)一規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。任何單位不準(zhǔn)私自提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大發(fā)放項(xiàng)目。

　　2、公用經(jīng)費(fèi)支出，不論預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外，凡數(shù)額在1000元以下的，要由經(jīng)手人和單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能報(bào)銷(xiāo);凡數(shù)額在1000元以上的，事先要提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)鎮(zhèn)財(cái)政審核并報(bào)分管鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方能使用，同時(shí)由經(jīng)手人、單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能報(bào)銷(xiāo)。

　　八、固定資產(chǎn)管理

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度，年度終了前，各單位必須進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，并及時(shí)做好賬務(wù)處理，真正做到賬實(shí)相符，防止集體資產(chǎn)流失。

　　2、對(duì)新購(gòu)入的固定資產(chǎn)手續(xù)必須齊全，并要及時(shí)記入固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，對(duì)應(yīng)該報(bào)廢的固定資產(chǎn)要及時(shí)辦理審批、銷(xiāo)賬手續(xù)。

　　3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理制度(包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢等)。單位固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)先向鎮(zhèn)財(cái)政辦公室出具書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政辦核實(shí)同意報(bào)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能處置。任何單位及個(gè)人不得擅自處置固定資產(chǎn)，其變價(jià)收入作為預(yù)算外收入，及時(shí)上繳財(cái)政專(zhuān)戶。

　　九、其他規(guī)定

　　1、會(huì)計(jì)檔案管理，規(guī)范財(cái)務(wù)檔案管理是做好財(cái)務(wù)管理工作的一個(gè)重要方面，會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容、保管時(shí)間、移交和銷(xiāo)毀，嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中“財(cái)政部和國(guó)家檔案局聯(lián)合下發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》。

　　2、各預(yù)算單位主要領(lǐng)導(dǎo)要重視和支持財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金的管理，并自覺(jué)接受財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)等部門(mén)監(jiān)督檢查，如實(shí)提供檢查所需的會(huì)計(jì)資料，并對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　3、自本規(guī)定實(shí)施之日起，鎮(zhèn)財(cái)政將定期對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)違反國(guó)家法律、法規(guī)及本鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的單位，要責(zé)令其改正;對(duì)不重視財(cái)務(wù)管理、不執(zhí)行本規(guī)定或在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要求整改而不及時(shí)整改的，將追究相關(guān)人員的責(zé)任或建議調(diào)離工作崗位;情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，依法追究相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度 篇6

　　第一章總則

　　第一條為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān)，確保工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本制度。

　　第二條機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本原則:

　　(一)統(tǒng)籌安排，綜合管理;

　　(二)精打細(xì)算，量入為出;

　　(三)一月一報(bào)，及時(shí)結(jié)算;

　　(四)保障重點(diǎn)，兼顧一般;

　　(五)勤儉節(jié)約，講求實(shí)效。

　　第三條機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本體制:由局辦公室按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。

　　第四條機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支情況，開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)和資金管理。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)要認(rèn)真審核，坐到報(bào)賬手續(xù)完備，賬目清楚，日清月結(jié)，定期報(bào)表。

　　第二章預(yù)算編制及執(zhí)行

　　第五條預(yù)算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則，結(jié)合上年資金使用情況和本年度實(shí)際需要編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算，報(bào)局黨組審定執(zhí)行。

　　第六條財(cái)務(wù)預(yù)算收入主要是指本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的資金和上級(jí)安排的專(zhuān)項(xiàng)或業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。

　　第七條黨團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、老干活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、工會(huì)費(fèi)按黨組會(huì)議核定的標(biāo)準(zhǔn)列入專(zhuān)項(xiàng)支出。

　　第八條基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類(lèi)支出，包括:(一)差旅費(fèi);(二)招待費(fèi);(三)會(huì)議費(fèi)或旅游活動(dòng)組織費(fèi);(四)購(gòu)置費(fèi);(五)文印費(fèi);(六)車(chē)輛消耗費(fèi)用;(七)其他費(fèi)用。

　　專(zhuān)項(xiàng)支出指具有專(zhuān)門(mén)用途的費(fèi)用支出，原則上按年初預(yù)算和上級(jí)下達(dá)的科目執(zhí)行。

　　第三章支出管理

　　第九條資金管理及審批遵循“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，即由經(jīng)手人(證明人、驗(yàn)收人)、和科室負(fù)責(zé)人對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

　　第十條除工資、醫(yī)保、公積金外，其他所有開(kāi)支實(shí)行事前申報(bào)制度，即按規(guī)定填寫(xiě)開(kāi)支申報(bào)表，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可開(kāi)支。所有開(kāi)支須兩人以上經(jīng)辦，重大采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)有紀(jì)檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。

　　第十一條資金審批一般程序和權(quán)限:由經(jīng)手人負(fù)責(zé)將票據(jù)進(jìn)行分門(mén)別類(lèi)整理，并填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審批單，經(jīng)手人(證明人、驗(yàn)收人)在票據(jù)上簽字，會(huì)計(jì)和辦公室主任審核，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。支出1000元以下的由分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批，支出超過(guò)1000元(含)報(bào)jú長(zhǎng)審批，2萬(wàn)元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。

　　第十二條原始憑證(即報(bào)銷(xiāo)憑證)必須真實(shí)、合法、有效、完整，具備以下要素:(一)原始憑證名稱(chēng):(二)填制原始憑證的日期及編號(hào);(三)填制和接受原始憑證的單位或個(gè)人簽章;(六)報(bào)銷(xiāo)原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負(fù)責(zé)人(或分管領(lǐng)導(dǎo))簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對(duì)要素不齊全的票據(jù)，會(huì)計(jì)和辦公室有權(quán)不予受理。

　　第十三條根據(jù)市財(cái)政局規(guī)定，凡符合公務(wù)員卡消費(fèi)條件的公務(wù)消費(fèi)必須使用開(kāi)戶行的公務(wù)卡，用現(xiàn)金支付的費(fèi)用財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)帳。

　　第十四條接待管理

　　(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

　　(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對(duì)口單位來(lái)人需接待的，由有關(guān)科室填寫(xiě)接待申請(qǐng)單先報(bào)辦公室主任或負(fù)責(zé)接待工作的副主任審核，再按審批權(quán)限報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批，在指定地點(diǎn)消費(fèi)。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。接待消費(fèi)后，一般情況下由辦公室主任或負(fù)責(zé)接待的副主任簽單，一律注明接待單位或開(kāi)支用途，計(jì)入單位經(jīng)費(fèi)支出。特殊情況下，經(jīng)報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)或辦公室主任同意，可由負(fù)責(zé)接待的其他科室人員簽單，由辦公室主任或副主任事后補(bǔ)簽。經(jīng)辦人事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦接待申請(qǐng)單。

　　(三)接待標(biāo)準(zhǔn):縣級(jí)來(lái)客人平60元/餐，市級(jí)來(lái)客人平80元/餐，省直部門(mén)及其以上領(lǐng)導(dǎo)的接待標(biāo)準(zhǔn)由jú長(zhǎng)確定�？h市來(lái)客原則上不安排住宿。上級(jí)和外地來(lái)客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。

　　(四)接待費(fèi)報(bào)賬程序:由辦公室結(jié)算接待經(jīng)費(fèi)，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，辦公室主任簽字，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)或jú長(zhǎng)審批。所有接待開(kāi)支必須附原始接待申請(qǐng)單，在非指定接待點(diǎn)經(jīng)費(fèi)憑接待申請(qǐng)單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報(bào)賬。

　　第十五條出差管理

　　(一)機(jī)關(guān)干部職工差旅費(fèi)開(kāi)支，嚴(yán)格執(zhí)行婁財(cái)行[20xx]374號(hào)<婁底市市直單位差旅費(fèi)管理辦法>的規(guī)定執(zhí)行。

　　(二)會(huì)議出差須有文件或電話通知，并嚴(yán)格按通知人數(shù)參會(huì)。出差期間，因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂(lè)開(kāi)支，均由個(gè)人自理。

　　(三)出差須事先定好工作任務(wù)、地點(diǎn)、人數(shù)和路線，填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單”報(bào)辦公室，由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記，作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。省、市內(nèi)出差，科以下干部由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，科室負(fù)責(zé)人和副處以上領(lǐng)導(dǎo)出差由jú長(zhǎng)審批;出省出差一律報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)和jú長(zhǎng)審批。

　　(四)出差原則上不乘坐飛機(jī)，如特殊情況需乘坐飛機(jī)的，報(bào)分管副jú長(zhǎng)和jú長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　(五)預(yù)借差旅費(fèi)須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)和jú長(zhǎng)批準(zhǔn)，出差回機(jī)關(guān)一個(gè)星期內(nèi)報(bào)賬結(jié)清。

　　(六)出差人員憑“出差申請(qǐng)單”和有效單據(jù)，每月25日前報(bào)賬，不得集中在年底一次報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。

　　第十六條專(zhuān)項(xiàng)工作支出

　　(一)承辦科室根據(jù)有關(guān)活動(dòng)方案，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，一般應(yīng)提前報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和jú長(zhǎng)審批，如大額支出須經(jīng)局黨組會(huì)議研究決定。

　　(二)專(zhuān)項(xiàng)工作結(jié)束后，承辦科室應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)匯總相關(guān)費(fèi)用，按程序和規(guī)定報(bào)賬。

　　第十七條借款管理

　　(一)辦公室借備用金限額2萬(wàn)元以內(nèi)，于每年12月25日前結(jié)清。

　　(二)所有借款須注明事由及時(shí)結(jié)清，不得跨年清還。

　　第十八條對(duì)外付款超過(guò)1000元的，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)員卡結(jié)算，原則上不得付現(xiàn)。

　　第十九條市內(nèi)交通費(fèi)局領(lǐng)導(dǎo)(含副處級(jí)干部)按每人每月300元，科以下干部職工按240元(不含司機(jī))，憑票按月限額報(bào)銷(xiāo)。

　　第二十條報(bào)賬時(shí)限

　　(一)為方便報(bào)賬和有利于財(cái)務(wù)人員整理賬務(wù)，實(shí)行集中報(bào)帳，每周星期五為集中報(bào)賬時(shí)間。

　　(二)各項(xiàng)開(kāi)支應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)報(bào)賬，除辦公室定點(diǎn)接待外，機(jī)關(guān)干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日，依次往后順延時(shí)間)必須把一個(gè)月內(nèi)的開(kāi)支(包括差旅費(fèi))按程序報(bào)批;定點(diǎn)接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結(jié)算按程序報(bào)批。

　　(三)嚴(yán)格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個(gè)月財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　第四章固定資產(chǎn)管理

　　第二十一條固定資產(chǎn)管理

　　(一)本制度所稱(chēng)物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈(zèng)物品。物品管理是指對(duì)前述物品的申購(gòu)、購(gòu)買(mǎi)、入庫(kù)、保管、使用、維護(hù)、處理等全過(guò)程的管理。

　　(二)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運(yùn)輸設(shè)備、音像設(shè)備(照相機(jī)、攝像機(jī)、投影儀、音響、電視機(jī))、電子電器設(shè)備(計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī))等價(jià)值比較高，使用時(shí)間較長(zhǎng)的物品。固定資產(chǎn)由會(huì)計(jì)分別建臺(tái)帳，局辦公室管理。

　　(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險(xiǎn)柜、修理工具、飲水機(jī)、電話機(jī)、計(jì)算器等單價(jià)較低，使用時(shí)間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷(xiāo)計(jì)入成本，分別建帳備查，其實(shí)物由局辦公室管理。

　　(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書(shū)機(jī)、膠水等價(jià)值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領(lǐng)取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請(qǐng)，列出明細(xì)清單，由辦公室匯總審核報(bào)分管jú長(zhǎng)或jú長(zhǎng)審批后由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，憑審批單報(bào)賬。金額達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)行政府采購(gòu)。未經(jīng)批準(zhǔn)自行購(gòu)置辦公用品不予報(bào)銷(xiāo)。

　　(五)物品申購(gòu)。各科室申購(gòu)物品時(shí)，填寫(xiě)<物品申購(gòu)單>，注明單價(jià)，報(bào)辦公室，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。500元以下的物品申購(gòu)須報(bào)局辦公室審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批;超過(guò)500元以上的物品申購(gòu)報(bào)局辦公室審核，報(bào)jú長(zhǎng)審批。

　　(六)物品采購(gòu)。全局物品的采購(gòu)均由辦公室專(zhuān)人負(fù)責(zé)(負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的人員不得擔(dān)任采購(gòu)員)到定點(diǎn)商店采購(gòu)。

　　(七)物品驗(yàn)收入庫(kù)。所購(gòu)物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗(yàn)收，并分別建立物品臺(tái)帳。貴重物品應(yīng)按照物品的存放要求妥善保管。

　　(八)采購(gòu)報(bào)帳。采購(gòu)人員持發(fā)票、物品申購(gòu)單、驗(yàn)收入庫(kù)單，按規(guī)定程序及時(shí)報(bào)帳。

　　(九)物品領(lǐng)用、使用與維護(hù)。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，實(shí)行以舊換新，領(lǐng)用時(shí)應(yīng)核準(zhǔn)物品的質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量。使用物品時(shí)必須按要求正確使用。

　　(十)物品移交與歸還。人員調(diào)動(dòng)時(shí)應(yīng)將本人使用物品應(yīng)履行交接手續(xù)，辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人，移交人，接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。

　　(十一)物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢由物品使用人申報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，價(jià)值在1000元以上的物品須報(bào)局辦公室審核，報(bào)jú長(zhǎng)批準(zhǔn)。

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度 篇7

　　一、預(yù)決算管理

　　鎮(zhèn)屬行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位），應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，注重單位的財(cái)務(wù)收支預(yù)決算管理。

　　單位的預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求平衡，不得留有缺口。單位年度預(yù)算應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年一月底編制完成，并報(bào)經(jīng)財(cái)政所審核、鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后批復(fù)到單位。年度終了單位應(yīng)編制年終決算，同時(shí)結(jié)合年度預(yù)算進(jìn)行分析對(duì)比。單位年度決算應(yīng)在次年的一月十日前編制完成，并上報(bào)鎮(zhèn)財(cái)政所審核確認(rèn)。

　　二、收入管理

　　單位的各項(xiàng)收入必須全部納入單位預(yù)算，進(jìn)行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁私設(shè)賬外賬、小金庫(kù)。

　　單位收入的取得和往來(lái)結(jié)算，應(yīng)當(dāng)使用財(cái)政部統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)、結(jié)算憑證和法定的票據(jù)。使用自購(gòu)、自印收據(jù)等不合法票據(jù)的，付款單位有權(quán)拒付。

　　三、支出管理

　　單位應(yīng)當(dāng)本著量入為出的原則，結(jié)合本單位的實(shí)際安排支出。單位的財(cái)務(wù)支出憑證必須有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。所有的原始憑證應(yīng)當(dāng)事實(shí)清楚、合法有效、手續(xù)齊全。各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：

　�。ㄒ唬┤藛T工資

　　行政事業(yè)單位在編在崗人員的工資標(biāo)準(zhǔn)按縣人事局審定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；未納入縣編制人員的工資按鎮(zhèn)黨委組織科核定的工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　�。ǘ�）旅差費(fèi)

　　1、工作人員因公出差的.交通費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。乘座飛機(jī)、火車(chē)軟臥、輪船三等艙以上的需經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)同意方可報(bào)銷(xiāo)，除特殊情況外一般不得報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)用。

　　2、因公出差在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)，超過(guò)部分個(gè)人自理，在市級(jí)以上城市住宿的節(jié)約部分獎(jiǎng)勵(lì)50%給個(gè)人。住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)為：按出差地點(diǎn)分為省外、省內(nèi)、市、縣(市)。一般工作人員按每人每天120、100、90、80元的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；副科級(jí)以上人員按每人每天140、120、100、80元的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　3、因公出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)不分途中和住勤每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：市外20元，省外30元，縣內(nèi)出差不發(fā)補(bǔ)助。執(zhí)行上述標(biāo)準(zhǔn)后單位不得再報(bào)銷(xiāo)出差期間的有關(guān)伙食（招待）費(fèi)用。

　　4、出差人員的交通費(fèi)，以城市交通費(fèi)票據(jù)為依據(jù)，按出差天數(shù)實(shí)行定額包干，原則上不另憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)，標(biāo)準(zhǔn)為每人每天10元，用于補(bǔ)助其市內(nèi)交通、通訊等支出。

　�。ㄈ�）學(xué)習(xí)培訓(xùn)

　　工作人員參加各種學(xué)歷教育、資格證書(shū)的短期培訓(xùn)學(xué)習(xí)等，嚴(yán)格按寶安委辦發(fā)(20xx)9號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)在職干部學(xué)歷教育管理的通知》執(zhí)行。

　�。ㄋ模┩ㄓ嵸M(fèi)

　　單位應(yīng)嚴(yán)格控制電話費(fèi)用，不得報(bào)支個(gè)人住宅電話和移動(dòng)電話費(fèi)。副科級(jí)以上人員及特崗人員按縣紀(jì)委有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。單位主要負(fù)責(zé)人電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼，其標(biāo)準(zhǔn)為每人每年600元（社區(qū)居委會(huì)負(fù)責(zé)人不享受電話補(bǔ)貼）。

　�。ㄎ澹┗�建修繕

　　單位進(jìn)行基建修繕從立項(xiàng)、預(yù)算到施工、驗(yàn)收、決算、付款等過(guò)程，均嚴(yán)格按寶安政發(fā)(20xx)68號(hào)《安宜鎮(zhèn)政府關(guān)于項(xiàng)目招投標(biāo)工作的管理辦法》執(zhí)行。

　　（七）業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　單位正常業(yè)務(wù)招待費(fèi)用實(shí)行總額控制。年初，由鎮(zhèn)紀(jì)委會(huì)同鎮(zhèn)財(cái)政所核定各單位的招待費(fèi)用經(jīng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后下達(dá)控制指標(biāo)，單位開(kāi)支招待費(fèi)原則上不得突破核定指標(biāo)。

　　單位組織開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)發(fā)生招待費(fèi)用，由單位申報(bào)計(jì)劃，經(jīng)鎮(zhèn)紀(jì)委、鎮(zhèn)財(cái)政所核實(shí)，報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后追加支出指標(biāo)。

　　單位發(fā)生招商招待費(fèi)須經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)后方可報(bào)支。

　�。ò耍┮�進(jìn)無(wú)償資金業(yè)務(wù)費(fèi)用

　　國(guó)家政策性正常項(xiàng)目資金除外，單位通過(guò)自身渠道，向縣級(jí)以上部門(mén)引進(jìn)無(wú)償資金所花費(fèi)的業(yè)務(wù)費(fèi)用，單位可以按不超過(guò)引進(jìn)額的10%在本單位賬務(wù)中嚴(yán)格按項(xiàng)目列支。引進(jìn)數(shù)額較大的，經(jīng)鎮(zhèn)政府集體研究，原則上可以按不超過(guò)引進(jìn)額凈值的1%獎(jiǎng)勵(lì)給引進(jìn)人。

　　（九）醫(yī)療、保險(xiǎn)、福利、獎(jiǎng)金

　　醫(yī)療費(fèi)單位已執(zhí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度的不再報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)；未實(shí)行醫(yī)保的實(shí)行包干補(bǔ)貼，補(bǔ)貼金額每人每年不超過(guò)480元，發(fā)放包干補(bǔ)貼須經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；對(duì)重特大病癥患者，已開(kāi)支巨額醫(yī)療費(fèi)的，經(jīng)鎮(zhèn)政府研究批準(zhǔn)后可適當(dāng)予以補(bǔ)助。

　　職工養(yǎng)老保險(xiǎn)按政府和上級(jí)主管部門(mén)的規(guī)定執(zhí)行。

　　職工福利費(fèi)行政單位按每人每年48元提取使用，其他單位按年度結(jié)余或利潤(rùn)的20%提取福利基金。平時(shí)使用要從緊把握。中秋節(jié)、春節(jié)發(fā)放福利須經(jīng)鎮(zhèn)政府研究批準(zhǔn)后方可報(bào)支。

　　冷飲費(fèi)行政事業(yè)單位每人每年320元，室外高溫作業(yè)的人員400元。

　　獎(jiǎng)金單位年度有結(jié)余的，由單位提出申請(qǐng)，經(jīng)鎮(zhèn)政府研究，由鎮(zhèn)黨委組織科批復(fù)后方可發(fā)放。單位平時(shí)不得巧立名目亂發(fā)各種補(bǔ)貼或?qū)嵨铩?/p>

　　四、資產(chǎn)負(fù)債管理

　　1、流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　納入集中核算的單位由鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心依據(jù)相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一開(kāi)設(shè)銀行賬戶；未納入集中核算的單位由鎮(zhèn)財(cái)政所核定，開(kāi)設(shè)銀行賬戶，單位應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的內(nèi)部控制。

　　單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制暫付款項(xiàng)的發(fā)生，對(duì)陳欠往來(lái)應(yīng)采取積極有效的措施及時(shí)組織清算、催收，防止資產(chǎn)流失，除生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外，暫付款項(xiàng)的總額應(yīng)當(dāng)逐年下降。單位不得隨意借出資金，因工作費(fèi)用確需借款須經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，確保限期收回。

　　單位的庫(kù)存物資和材料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行詳細(xì)分類(lèi)，按規(guī)定設(shè)立明細(xì)科目進(jìn)行核算，并健全相應(yīng)的購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管領(lǐng)用等管理制度，同時(shí)要定期組織盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈(虧)的財(cái)物要查明原因，及時(shí)處理。

　　2、固定資產(chǎn)管理

　　一般設(shè)備單價(jià)在500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單價(jià)在800元以上，使用時(shí)間在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。

　　固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和鎮(zhèn)政府有關(guān)政府采購(gòu)的規(guī)定辦理。單位固定資產(chǎn)每年至少要清查一次，對(duì)盤(pán)盈(虧)的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

　　3、負(fù)債管理

　　單位應(yīng)嚴(yán)格控制債務(wù)發(fā)生，除生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外，不得發(fā)生新的債務(wù)，嚴(yán)禁高息借債，確因業(yè)務(wù)或工作需要借款的，須經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　五、其他事項(xiàng)

　　本制度適用于鎮(zhèn)屬行政事業(yè)單位和社區(qū)居委會(huì)，鎮(zhèn)屬集體企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行。

　　本制度未盡事宜，由鎮(zhèn)財(cái)政所負(fù)責(zé)解釋。

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度 篇8

　　第一章總則

　　第一條為了確保行政事業(yè)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的合法合規(guī)，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《河北省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》，現(xiàn)制定“xx市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度”。

　　第二條本制度適用于xx市所管轄的行政事業(yè)單位。

　　第二章財(cái)務(wù)管理制度

　　第三條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)核算。

　　2、管理本部門(mén)、本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，制定本部門(mén)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。編報(bào)部門(mén)預(yù)算，審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

　　3、按照《會(huì)計(jì)法》的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報(bào)賬。

　　4、按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，節(jié)約開(kāi)支，考核資金使用效果，充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

　　5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

　　6、按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作。

　　7、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、分發(fā)、繳銷(xiāo)等工作。

　　8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室（單位）經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告和政府采購(gòu)手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報(bào)工作。

　　9、組織本單位及系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員，學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理。

　　10、接受并配合審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查；做好本部門(mén)（單位）財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。

　　第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度

　　一、現(xiàn)金管理制度

　　1、管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對(duì)、日清日結(jié)，查核限額、及時(shí)存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。

　　2、開(kāi)支范圍：(1)職工工資、津貼；(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金；(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人的其他支出；(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；(6)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(7)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　3、定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。

　　4、積極推廣使用財(cái)政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬(wàn)元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購(gòu)買(mǎi)支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

　　二、銀行存款管理制度

　　1、加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立和使用情況。

　　2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。

　　3、定期獲取銀行對(duì)賬單，查實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　4、明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

　　三、印章的管理制度

　　1、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人管理，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

　　2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　第五條預(yù)借款管理制度

　　1、本單位所屬科室（單位）借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理借款手續(xù)時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì)議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款。

　　2、辦理現(xiàn)金借款時(shí)，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會(huì)所必需的基本費(fèi)用之內(nèi)。除會(huì)務(wù)資料費(fèi)外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過(guò)元；省外出差，每人每次不超過(guò)元。集體出差的，一般每次借款不超過(guò)元。

　　3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)結(jié)賬。如不能按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)出具書(shū)面說(shuō)明材料。對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)無(wú)正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科室（單位），限期辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；限期仍未及時(shí)報(bào)銷(xiāo)結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。

　　4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫(xiě)《預(yù)付款申請(qǐng)單》經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。

　　第六條報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的管理制度

　　1、作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門(mén)的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷(xiāo)。

　　2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。其中，發(fā)票的“商品名稱(chēng)”欄須開(kāi)具所購(gòu)商品具體名稱(chēng)；因購(gòu)買(mǎi)商品較多、無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣(mài)方出具的購(gòu)物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。

　　3、凡遺失車(chē)票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書(shū)面說(shuō)明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報(bào)銷(xiāo)金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的證明（需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財(cái)務(wù)專(zhuān)用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)銷(xiāo)。

　　4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷(xiāo)。如有特殊情況確需報(bào)銷(xiāo)的，必須以書(shū)面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟��?/p>

　　5、經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。

　　第七條會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度

　　1、本單位所屬科室（單位）組織召開(kāi)會(huì)議必須遵守有關(guān)黨政機(jī)關(guān)出差會(huì)議定點(diǎn)管理和會(huì)議審批等規(guī)定。

　　2、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支范圍：會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支包括會(huì)議室租金、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和其他費(fèi)用。其他費(fèi)用包括交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、夜餐費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、會(huì)標(biāo)桌簽通行證制作費(fèi)、旗幟鮮花租用費(fèi)等。

　　3、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。在定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議的，各項(xiàng)費(fèi)用按不高于定點(diǎn)飯店政府采購(gòu)協(xié)議價(jià)執(zhí)行。

　　4、會(huì)議參加人員和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會(huì)前必須填報(bào)《xx市會(huì)議培訓(xùn)審批單》，細(xì)化開(kāi)支預(yù)算，并按程序核批。各科室（單位）要嚴(yán)格按照核定后的會(huì)議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點(diǎn)安排，對(duì)超過(guò)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或在定點(diǎn)飯店以外場(chǎng)所召開(kāi)會(huì)議或舉辦培訓(xùn)的，財(cái)務(wù)一律不予支付。

　　5、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)采取一會(huì)一結(jié)的辦法，有關(guān)科室（單位）應(yīng)于會(huì)議結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜。報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供會(huì)議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開(kāi)列房租費(fèi)、場(chǎng)所費(fèi)、伙食費(fèi)、其他費(fèi)用等分項(xiàng)數(shù)額）、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單、會(huì)議培訓(xùn)人員簽到表，并附會(huì)議通知原件和會(huì)議安排等資料。

　　第八條差旅費(fèi)管理制度

　　1、職工因公出差前要填寫(xiě)出差任務(wù)單，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報(bào)銷(xiāo)的依據(jù)，并粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單上。報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)按規(guī)定填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。

　　2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)要嚴(yán)格按照《xx市機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。

　　3、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。

　　4、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，無(wú)接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開(kāi)具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助；沒(méi)有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補(bǔ)助。

　　5、工作人員報(bào)銷(xiāo)會(huì)議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位的正式會(huì)議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開(kāi)會(huì)議、組織培訓(xùn)的批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)人事教育機(jī)構(gòu)審核簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。

　　6、工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而開(kāi)支的費(fèi)用，均由個(gè)人自理。

　　7、因公出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)須列入年初部門(mén)預(yù)算，出訪任務(wù)要與經(jīng)費(fèi)性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計(jì)劃外項(xiàng)目，必須按規(guī)定程序報(bào)批，并落實(shí)經(jīng)費(fèi)來(lái)源，且各項(xiàng)開(kāi)支必須符合有關(guān)外事財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

　　8、需要預(yù)撥出國(guó)(境)費(fèi)用時(shí)應(yīng)提供以下文件：組團(tuán)單位出國(guó)任務(wù)通知書(shū)、國(guó)外邀請(qǐng)函、活動(dòng)日程安排、費(fèi)用預(yù)算明細(xì)、出國(guó)任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。不需預(yù)付款的，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供上述文件�；貒�(guó)后應(yīng)憑正式票據(jù)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

　　第九條財(cái)務(wù)收支審批制度

　　1、財(cái)務(wù)收支原則上實(shí)行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對(duì)于重大支出事項(xiàng)，必須履行集體審批制度。

　　2、事業(yè)性收費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價(jià)部門(mén)審批的收費(fèi)許可證執(zhí)行。

　　3、在單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，超過(guò)的報(bào)分管財(cái)務(wù)的單位負(fù)責(zé)人審批。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按相關(guān)項(xiàng)目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。

　　4、報(bào)銷(xiāo)程序?yàn)椋航?jīng)辦人填制報(bào)銷(xiāo)單并簽字—科室（單位）負(fù)責(zé)人審核—財(cái)務(wù)審核—財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批—分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批—財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。

　　第十條財(cái)務(wù)分析制度

　　1、財(cái)務(wù)部門(mén)每季度對(duì)預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行分析。

　　2、財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長(zhǎng)率、人均開(kāi)支水平、人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、專(zhuān)項(xiàng)支出占總支出的比重等。

　　3、財(cái)務(wù)分析的方法以對(duì)比分析法為主。

　　4、財(cái)務(wù)分析要形成書(shū)面報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的編寫(xiě)要抓住主要矛盾，實(shí)事求是反映問(wèn)題；數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、準(zhǔn)確，觀點(diǎn)與材料相統(tǒng)一；文字精練、準(zhǔn)確。

　　第十一條固定資產(chǎn)管理制度

　　1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”，國(guó)家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門(mén)（單位）固定資產(chǎn)管理工作，通過(guò)固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)各科室（單位）固定資產(chǎn)管理實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各科室（單位）負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室（單位）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表”，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

　　2、固定資產(chǎn)的購(gòu)置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室（單位）所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財(cái)力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行配置。購(gòu)置固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表”交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，金額在500元以下的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，500元以上的由主管局長(zhǎng)或領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議研究審批，使用財(cái)政性資金采購(gòu)集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實(shí)行政府采購(gòu)。

　　3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無(wú)償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。

　　4、固定資產(chǎn)的處置：是指對(duì)單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無(wú)償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損等。處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照《xx市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》（承市政【20xx】140號(hào)）規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。對(duì)擅自處置的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對(duì)其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國(guó)家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按照《xx市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)出租出借管理辦法》要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。對(duì)擅自出租、出借的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　6、國(guó)有資產(chǎn)收入管理：?jiǎn)挝蝗〉玫膰?guó)有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理，納入財(cái)政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報(bào)收支預(yù)算，經(jīng)市財(cái)政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報(bào)批后編入部門(mén)預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進(jìn)行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查。對(duì)清查中清理出的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，根據(jù)《xx市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批后處理。

　　8、上級(jí)主管部門(mén)或其他部門(mén)配備（調(diào)撥）的、用專(zhuān)項(xiàng)資金購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。

　　第三章收費(fèi)的管理制度

　　第十二條政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專(zhuān)項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實(shí)行“收支兩條線”管理。預(yù)算單位（指與財(cái)政部門(mén)有經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的單位）經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時(shí)收取的款項(xiàng)（含暫扣款、保證金、押金等）也要繳入財(cái)政專(zhuān)戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。本部門(mén)凡有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室（單位），要嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行收費(fèi)。除財(cái)政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財(cái)政部或省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時(shí)上繳財(cái)政專(zhuān)戶。

　　第十三條票據(jù)由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)到相應(yīng)的財(cái)政部門(mén)領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，驗(yàn)舊領(lǐng)新制度。有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室（單位）要由專(zhuān)人負(fù)責(zé)購(gòu)領(lǐng)、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)核驗(yàn)，按期限上繳收入。用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實(shí)反映收費(fèi)、罰沒(méi)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。收費(fèi)、罰沒(méi)票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)、重號(hào)等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)向同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。開(kāi)具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)另行填開(kāi)。填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)處理。

　　第十四條已開(kāi)具的收費(fèi)、罰沒(méi)票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年。個(gè)別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。保存期滿需要銷(xiāo)毀的票據(jù)存根，由有關(guān)部門(mén)（單位）負(fù)責(zé)登記造冊(cè)報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。

　　第十五條資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)原則上由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)使用，各科室（單位）因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。在使用中，要嚴(yán)格按資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴(yán)禁以資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)代替收費(fèi)票據(jù)使用。領(lǐng)用新票據(jù)前，各科室（單位）先將舊票據(jù)上繳財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，待財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)到財(cái)政部門(mén)核銷(xiāo)舊票據(jù)后，再領(lǐng)取新票據(jù)。

　　第十六條撤銷(xiāo)、改組、合并的單位和收、罰項(xiàng)目已被明令取消的單位，應(yīng)按規(guī)定辦理“票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證”的變更或注銷(xiāo)手續(xù)。單位購(gòu)領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項(xiàng)目的票據(jù)，由單位負(fù)責(zé)登記造冊(cè)報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。任何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷(xiāo)毀票據(jù)和“票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證”。

　　第四章財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度

　　第十七條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度

　　1、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，綜合管理本級(jí)及本部門(mén)的計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　2、組織編制并督促執(zhí)行本級(jí)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。

　　3、切實(shí)加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算管理、國(guó)庫(kù)集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。

　　4、定期分析本級(jí)和本單位的部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認(rèn)真考核各類(lèi)資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)存在問(wèn)題及時(shí)采取改進(jìn)措施。

　　5、制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，細(xì)化管理措施。

　　6、審查本單位對(duì)外提供的一切會(huì)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料。

　　7、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù)，督促完成上級(jí)部門(mén)或同級(jí)財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門(mén)交辦的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事項(xiàng)。

　　8、負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財(cái)會(huì)人員的'業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的作用和調(diào)配。

　　9、負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門(mén)之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。

　　10、與本單位負(fù)責(zé)人沒(méi)有直系親屬關(guān)系。

　　第十八條總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)制度

　　1、根據(jù)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或年度預(yù)算，及時(shí)編制年度月分經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃，及時(shí)、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。

　　2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會(huì)計(jì)賬冊(cè)。區(qū)分資金渠道，認(rèn)真做好各類(lèi)資金以及各類(lèi)資產(chǎn)的記賬、算賬、對(duì)賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算工作，按照會(huì)計(jì)電算化的要求，堅(jiān)持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬。

　　3、嚴(yán)格加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，定期檢查、分析并匯報(bào)本部門(mén)及其所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計(jì)劃地使用資金。定期考核各類(lèi)資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的意見(jiàn)和建議。

　　4、嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。通過(guò)對(duì)各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類(lèi)財(cái)產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時(shí)審查和處理（本部門(mén)）及其所屬各單位財(cái)產(chǎn)物資的添置、計(jì)價(jià)、調(diào)撥、變賣(mài)、報(bào)損、報(bào)廢等事宜。及時(shí)清理和結(jié)算本局各類(lèi)債權(quán)債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項(xiàng)。

　　5、負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送本級(jí)、本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表。及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)提供詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料和分析報(bào)告。

　　6、按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他各種財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格遵守國(guó)家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外公布各種會(huì)計(jì)資料。

　　7、做好本系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。

　　第十九條出納崗位職責(zé)制度

　　1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類(lèi)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍，堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序。

　　2、熟練使用市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時(shí)支付各項(xiàng)費(fèi)用。

　　3、熟練使用市財(cái)政非稅系統(tǒng)，準(zhǔn)確開(kāi)具非稅票據(jù)，并記錄、核對(duì)已上繳財(cái)政和各項(xiàng)收入，及時(shí)撥回暫存款等資金。

　　4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)的原始單據(jù)堅(jiān)決不予受理；對(duì)手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。

　　5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅(jiān)持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

　　6、嚴(yán)格堅(jiān)持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫(kù)存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對(duì)現(xiàn)金余額。

　　7、按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。

　　8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價(jià)證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和注銷(xiāo)手續(xù)。

　　9、不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。

　　10、承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。

　　第二十條稽核員崗位職責(zé)制度

　　1、協(xié)助審查本級(jí)及本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。

　　2、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對(duì)復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。

　　3、定期抽查各戶賬簿記錄。

　　4、復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。

　　5、承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。

　　6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作。

　　第五章賬務(wù)處理程序制度

　　第二十一條根據(jù)財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總賬會(huì)計(jì)科目和明細(xì)賬會(huì)計(jì)科目。

　　第二十二條根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。

　　第二十三條根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行對(duì)賬、結(jié)賬、錯(cuò)賬更正。

　　第二十四條根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。

　　第六章、會(huì)計(jì)工作交接、會(huì)計(jì)檔案管理和會(huì)計(jì)電算化管理制度

　　第二十五條會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　　第二十六條會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

　　1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；

　　2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；

　　3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料；

　　4、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容（實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的部門(mén)，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容）。

　　第二十七條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收：

　　1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；

　　2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)；

　　3、銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；

　　4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　第二十八條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊(cè)上簽名或者蓋章。移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

　　第二十九條會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整。

　　第三十條及時(shí)編制清冊(cè)，填寫(xiě)交接清單，移交本單位的檔案部門(mén)保管。

　　第三十一條設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。

　　第三十二條會(huì)計(jì)檔案的借閱：

　　1、會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)；

　　2、外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；

　　3、單位內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；

　　4、借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；

　　5、借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件）；

　　6、借出的會(huì)計(jì)檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷(xiāo)借閱手續(xù)。

　　第三十四條會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀：

　　會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳簿、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份的銷(xiāo)毀按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十五條電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)

　　1、軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作；

　　2、審核記賬：負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核；

　　3、計(jì)算機(jī)維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；

　　4、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

　　第三十六條會(huì)計(jì)電算化操作管理制度

　　1、對(duì)操作人員的密碼嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會(huì)計(jì)軟件；

　　2、操作人員離開(kāi)計(jì)算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件；

　　3、根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專(zhuān)人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作時(shí)間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

　　第三十七條會(huì)計(jì)電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度

　　1、確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；

　　2、對(duì)正在使用會(huì)計(jì)軟件的修改、升版和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換；

　　3、健全必要的計(jì)算機(jī)病毒防治措施。

　　第三十八條會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度

　　1、會(huì)計(jì)電算化檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；

　　2、嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行專(zhuān)人管理；

　　3、對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對(duì)會(huì)計(jì)檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；

　　4、采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失；

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。對(duì)任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、軟盤(pán)等行為，都要進(jìn)行相應(yīng)的處理；

　　6、各種會(huì)計(jì)資料，包括打印出來(lái)的會(huì)計(jì)資料以及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的軟盤(pán)、硬盤(pán)、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤(pán)等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；

　　7、借閱會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。

　　第七章往來(lái)款的管理

　　第三十九條行政事業(yè)單位往來(lái)款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，與其他單位和本單位個(gè)人發(fā)生的臨時(shí)性待結(jié)算的款項(xiàng)。單位往來(lái)款核算的內(nèi)容主要包括：暫付款、暫存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。

　　第四十條健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬制度、催收責(zé)任制度、年度清查制度、壞賬核銷(xiāo)制度等，進(jìn)一步規(guī)范往來(lái)賬款核算行為。建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度，督促財(cái)務(wù)及相關(guān)人員及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。

　　第四十一條對(duì)各單位往來(lái)款項(xiàng)每年開(kāi)展一次集中清理，查清各種往來(lái)款的性質(zhì)、類(lèi)型及形成的原因，并針對(duì)不同情況，分清責(zé)任，強(qiáng)化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。

　　第八章行政事業(yè)單位收入的管理

　　第四十二條行政單位收入的管理

　　1、各項(xiàng)收入中國(guó)家規(guī)定有專(zhuān)門(mén)用途的資金，要專(zhuān)款專(zhuān)用。收入與支出有對(duì)應(yīng)的，要?jiǎng)澢褰缦�，避免相互擠占、挪用。

　　2、其他收入要符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有結(jié)余”的原則，在編制年度預(yù)算時(shí)，依據(jù)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，編制其他收入年度預(yù)算，納入本單位的收入預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算管理。其他收入要及時(shí)入賬，統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理，任何科室（單位）和個(gè)人不得借故私設(shè)“小金庫(kù)”，不得設(shè)置帳外帳，公款私存。

　　第四十三條事業(yè)單位收入的管理

　　1、財(cái)政補(bǔ)助收入的管理。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)匯總各科室（單位）上報(bào)的季度月份用款計(jì)劃，分“款”、“項(xiàng)”來(lái)填寫(xiě)“預(yù)算經(jīng)費(fèi)請(qǐng)撥單”報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門(mén)撥款，并結(jié)合事業(yè)計(jì)劃完成情況、資金余存情況來(lái)?yè)芸睢?/p>

　　2、撥入專(zhuān)款的管理。要按照專(zhuān)款的用途使用，不得挪用。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在收到專(zhuān)款時(shí)分別設(shè)置賬戶，并單獨(dú)組織會(huì)計(jì)核算。要按照撥款單位的要求，及時(shí)報(bào)送撥入款的使用情況和事業(yè)成果情況的報(bào)告，項(xiàng)目完成后專(zhuān)項(xiàng)辦理報(bào)賬手續(xù)，余款按照撥款單位的要求處理。

　　3、事業(yè)收入的管理。嚴(yán)格按照國(guó)家批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，自己確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；按國(guó)家規(guī)定繳納稅款；使用財(cái)政部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)；取得的收入及時(shí)入賬。

　　4、各項(xiàng)收入都要統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理。各相關(guān)的科室（單位）不得以任何理由設(shè)置帳外帳，私設(shè)“小金庫(kù)”。

　　第九章行政事業(yè)單位支出的管理

　　第四十四條行政單位支出的管理

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，保證人員經(jīng)費(fèi)和日常工作開(kāi)展的必須開(kāi)支。

　　2、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目使用情況分析，對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制。

　　3、嚴(yán)格專(zhuān)項(xiàng)支出管理，保證專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨(dú)設(shè)帳、專(zhuān)門(mén)核算，及時(shí)監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。

　　4、建立健全經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項(xiàng)支出。

　　5、有計(jì)劃并結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展安排資金使用，既要節(jié)約開(kāi)支，又要講求支出實(shí)效。

　　第四十五條事業(yè)單位支出的管理

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)事業(yè)支出的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。

　　3、在各項(xiàng)事業(yè)支出之間保持合理的支出結(jié)構(gòu)，要控制人員經(jīng)費(fèi)支出，增加公用經(jīng)費(fèi)支出，促進(jìn)事業(yè)活動(dòng)的不斷發(fā)展。

　　4、劃清事業(yè)支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限。一是達(dá)到基本建設(shè)額度的支出，報(bào)請(qǐng)相關(guān)部門(mén)從基建投資中安排，不得擠占事業(yè)經(jīng)費(fèi)；二是由個(gè)人承擔(dān)的支出，不得由單位負(fù)擔(dān)；三是不得將應(yīng)列入經(jīng)營(yíng)支出的項(xiàng)目列入事業(yè)支出，也不得將應(yīng)列入事業(yè)支出的項(xiàng)目列入經(jīng)營(yíng)支出；四是對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級(jí)支出，不得計(jì)入本單位的事業(yè)支出。

　　第十章附則

　　第四十六條本制度由xx市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十七條本制度自xx年x月x日起執(zhí)行。