2021年稅收優(yōu)惠細(xì)則出臺(tái)

　　作為今年保監(jiān)會(huì)重點(diǎn)推進(jìn)的三大政策保險(xiǎn)之一，稅收優(yōu)惠型健康險(xiǎn)的落實(shí)走在前列。8月20日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)印發(fā)了《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》。意在通過(guò)稅收這個(gè)杠桿，撬動(dòng)健康險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展。

　　強(qiáng)調(diào)被保險(xiǎn)人利益

　　這次稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)試點(diǎn)產(chǎn)品僅限于醫(yī)療保險(xiǎn)，一方面是希望保險(xiǎn)公司能夠介入醫(yī)療行為的管控中，降低不合理的醫(yī)療費(fèi)用，推動(dòng)醫(yī)改;另一方面，也是考慮到市場(chǎng)需求。當(dāng)前，排在首位的保險(xiǎn)保障需求就是醫(yī)療保險(xiǎn)，且醫(yī)療保險(xiǎn)的賠付概率比其他健康險(xiǎn)要高，能夠最大限度地調(diào)動(dòng)市場(chǎng)的參與度。產(chǎn)品采取萬(wàn)能險(xiǎn)方式，包含醫(yī)療保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶積累兩項(xiàng)責(zé)任。

　　作為醫(yī)療改革大背景下催生的稅收優(yōu)惠型健康險(xiǎn)，和其他政策性保險(xiǎn)比，如交強(qiáng)險(xiǎn)、大病保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)險(xiǎn)等相類似，更注重保險(xiǎn)帶來(lái)的社會(huì)效益，因此《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)中的諸多規(guī)定，都強(qiáng)調(diào)了保險(xiǎn)公司“保本微利”的經(jīng)營(yíng)原則以及對(duì)被保險(xiǎn)人的保護(hù)。

　　比如，根據(jù)《辦法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)按照長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)要求經(jīng)營(yíng)個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保，并保證續(xù)保，這一規(guī)定突破了商業(yè)健康保險(xiǎn)的一般規(guī)則;醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額不得低于20萬(wàn)元人民幣。對(duì)首次帶病投保的，可以適當(dāng)降低保險(xiǎn)金額;被保險(xiǎn)人符合保險(xiǎn)合同約定的醫(yī)療費(fèi)用的自付比例不得高于10%;醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠付率不得低于80%;醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠付率低于80%的，差額部分返還到所有被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶。

　　對(duì)于這些規(guī)定，保監(jiān)會(huì)的解釋是，“一是基于公平性，因?yàn)閲?guó)家的稅收優(yōu)惠政策是針對(duì)所有納稅人的，所以保險(xiǎn)公司不能拒絕帶病投保;二是國(guó)家給予保險(xiǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策，實(shí)際上是將一定的財(cái)政收入讓渡給保險(xiǎn)業(yè)，所以保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)主動(dòng)承擔(dān)基于行業(yè)的社會(huì)責(zé)任。”

　　這些規(guī)定是否會(huì)帶來(lái)逆向選擇問(wèn)題，從而約束保險(xiǎn)公司的盈利空間，打消保險(xiǎn)公司的積極性?人保健康天津分公司總經(jīng)理孔迎紅向新金融記者表示，這樣的擔(dān)心有一定道理，但是保險(xiǎn)公司有一定的靈活選擇空間。據(jù)他介紹，人保健康的稅收優(yōu)惠型健康險(xiǎn)產(chǎn)品已經(jīng)上報(bào)保監(jiān)會(huì)，正在審批中，預(yù)計(jì)不久將會(huì)有一批稅收優(yōu)惠型健康險(xiǎn)產(chǎn)品上市。

　　“盡管帶病投保不受限制無(wú)形中增加了保險(xiǎn)公司所需負(fù)擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，這就使得它不像一般健康險(xiǎn)產(chǎn)品那樣，具有符合精算原則的合理利潤(rùn)。但《辦法》同時(shí)賦予險(xiǎn)企自主調(diào)節(jié)費(fèi)率的權(quán)利，讓險(xiǎn)企在實(shí)際操作中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控。”同時(shí)，他認(rèn)為，作為經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，更看重的是產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)后帶來(lái)的客戶資源。

　　除了對(duì)稅收優(yōu)惠型健康險(xiǎn)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)和理賠做出了規(guī)定，《辦法》還對(duì)保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)條件提出要求：除專業(yè)健康保險(xiǎn)公司外，其他人身保險(xiǎn)公司應(yīng)設(shè)立健康保險(xiǎn)事業(yè)部;要具備相對(duì)獨(dú)立的健康保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)對(duì)接;要配備專業(yè)人員隊(duì)伍，健康保險(xiǎn)事業(yè)部具有健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)從業(yè)經(jīng)歷的人員比例不低于50%，具有醫(yī)學(xué)背景的人員比例不低于30%。

　　改善外部環(huán)境

　　目前，國(guó)內(nèi)有100多家保險(xiǎn)公司開(kāi)展商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，備案銷售的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品涵蓋疾病險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)、護(hù)理險(xiǎn)和失能收入損失險(xiǎn)四大類，2300多種產(chǎn)品。在政策的催化下，去年以來(lái)，國(guó)內(nèi)的健康險(xiǎn)產(chǎn)品保費(fèi)收入增長(zhǎng)迅速，尤其是今年上半年，實(shí)現(xiàn)商業(yè)健康保險(xiǎn)保費(fèi)收入1245.88億元，同比增長(zhǎng)39.53%。

　　盡管如此，但是健康險(xiǎn)發(fā)展簡(jiǎn)單粗放的行業(yè)整體現(xiàn)狀并沒(méi)有得到真正改善，這與健康險(xiǎn)長(zhǎng)期以來(lái)在監(jiān)管中處于尷尬的地位、市場(chǎng)的認(rèn)知度不高以及受制于醫(yī)改進(jìn)展緩慢等多種外部因素有關(guān)。

　　因此，改善健康險(xiǎn)發(fā)展的外部環(huán)境是保監(jiān)會(huì)一直以來(lái)的工作重點(diǎn)。據(jù)一位保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士向新金融記者透露，目前保監(jiān)會(huì)已經(jīng)口頭承諾，將降低健康險(xiǎn)的監(jiān)管費(fèi)，同時(shí)還將與國(guó)稅總局等相關(guān)部門協(xié)商，降低保險(xiǎn)公司健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅，一旦落實(shí)，這將是繼提供個(gè)人稅收優(yōu)惠激勵(lì)后健康險(xiǎn)的另一大利好。

　　健康險(xiǎn)的發(fā)展離不開(kāi)醫(yī)療改革體系的大背景，增強(qiáng)保險(xiǎn)公司在醫(yī)療行為中的話語(yǔ)權(quán)至關(guān)重要。因此，《辦法》鼓勵(lì)、支持保險(xiǎn)公司積極參與醫(yī)療行為管控，希望健康險(xiǎn)公司成為醫(yī)療改革的外部監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制。比如，與醫(yī)療機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作，依據(jù)診療規(guī)范和臨床路徑等標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)定，通過(guò)醫(yī)療巡查、駐點(diǎn)駐院、抽查病歷等方式，做好對(duì)醫(yī)療行為的監(jiān)督管理;對(duì)被保險(xiǎn)人的醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行審核給付，及時(shí)將發(fā)現(xiàn)的冒名就醫(yī)、掛床住院、過(guò)度醫(yī)療等違規(guī)問(wèn)題報(bào)告投保人和政府有關(guān)部門。

　　當(dāng)然，上述行為取決于保險(xiǎn)公司、醫(yī)療機(jī)構(gòu)以及基本醫(yī)療等多方的博弈，將會(huì)是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程。但是當(dāng)下，從技術(shù)層面上，實(shí)現(xiàn)商業(yè)健康險(xiǎn)與醫(yī)療、社保機(jī)構(gòu)的信息系統(tǒng)對(duì)接，才是繼續(xù)推動(dòng)稅收優(yōu)惠型健康險(xiǎn)的當(dāng)務(wù)之急。

　　據(jù)孔迎紅介紹，目前公司正在建立的信息系統(tǒng)平臺(tái)將會(huì)實(shí)現(xiàn)健康險(xiǎn)直接與醫(yī)院聯(lián)網(wǎng)刷卡結(jié)算，但是目前在許多城市以及廣大農(nóng)村，很難實(shí)現(xiàn)。這也意味著，稅收優(yōu)惠型保險(xiǎn)接入基本醫(yī)療保險(xiǎn)的安排會(huì)受到當(dāng)前社會(huì)保障體系統(tǒng)籌層次參差不齊的制約，而且還涉及與稅務(wù)部門信息系統(tǒng)平臺(tái)的技術(shù)接入。

　　因此，從試點(diǎn)城市向全國(guó)更大范圍的推廣，還有相當(dāng)長(zhǎng)的距離，這一方面要依賴于基本醫(yī)療保險(xiǎn)體系統(tǒng)籌層次提高的節(jié)奏，也有賴于各部門之間的協(xié)調(diào)進(jìn)度。因此，保監(jiān)會(huì)也明確，下一步的工作是繼續(xù)加強(qiáng)與財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的溝通、協(xié)調(diào)，以三部門名義印發(fā)通知，明確試點(diǎn)開(kāi)始的時(shí)間、試點(diǎn)城市、經(jīng)審批后的試點(diǎn)產(chǎn)品等，共同推進(jìn)全國(guó)的試點(diǎn)工作。

　　但是無(wú)論如何，稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)已經(jīng)看到了行業(yè)發(fā)展的曙光。