2021年稅收優(yōu)惠細則出臺

　　作為今年保監(jiān)會重點推進的三大政策保險之一，稅收優(yōu)惠型健康險的落實走在前列。8月20日，中國保監(jiān)會印發(fā)了《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務管理暫行辦法》。意在通過稅收這個杠桿，撬動健康險行業(yè)的發(fā)展。

　　強調被保險人利益

　　這次稅收優(yōu)惠型健康保險試點產品僅限于醫(yī)療保險，一方面是希望保險公司能夠介入醫(yī)療行為的管控中，降低不合理的醫(yī)療費用，推動醫(yī)改;另一方面，也是考慮到市場需求。當前，排在首位的保險保障需求就是醫(yī)療保險，且醫(yī)療保險的賠付概率比其他健康險要高，能夠最大限度地調動市場的參與度。產品采取萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責任。

　　作為醫(yī)療改革大背景下催生的稅收優(yōu)惠型健康險，和其他政策性保險比，如交強險、大病保險、農業(yè)險等相類似，更注重保險帶來的社會效益，因此《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)中的諸多規(guī)定，都強調了保險公司“保本微利”的經營原則以及對被保險人的保護。

　　比如，根據《辦法》規(guī)定，保險公司應按照長期健康保險要求經營個人稅優(yōu)健康保險，不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保，這一規(guī)定突破了商業(yè)健康保險的一般規(guī)則;醫(yī)療保險的保險金額不得低于20萬元人民幣。對首次帶病投保的，可以適當降低保險金額;被保險人符合保險合同約定的醫(yī)療費用的自付比例不得高于10%;醫(yī)療保險簡單賠付率不得低于80%;醫(yī)療保險簡單賠付率低于80%的，差額部分返還到所有被保險人的個人賬戶。

　　對于這些規(guī)定，保監(jiān)會的解釋是，“一是基于公平性，因為國家的稅收優(yōu)惠政策是針對所有納稅人的，所以保險公司不能拒絕帶病投保;二是國家給予保險業(yè)稅收優(yōu)惠政策，實際上是將一定的財政收入讓渡給保險業(yè)，所以保險業(yè)應主動承擔基于行業(yè)的社會責任。”

　　這些規(guī)定是否會帶來逆向選擇問題，從而約束保險公司的盈利空間，打消保險公司的積極性?人保健康天津分公司總經理孔迎紅向新金融記者表示，這樣的擔心有一定道理，但是保險公司有一定的靈活選擇空間。據他介紹，人保健康的稅收優(yōu)惠型健康險產品已經上報保監(jiān)會，正在審批中，預計不久將會有一批稅收優(yōu)惠型健康險產品上市。

　　“盡管帶病投保不受限制無形中增加了保險公司所需負擔的風險，這就使得它不像一般健康險產品那樣，具有符合精算原則的合理利潤。但《辦法》同時賦予險企自主調節(jié)費率的權利，讓險企在實際操作中進行風險把控。”同時，他認為，作為經營機構，更看重的是產品運營后帶來的客戶資源。

　　除了對稅收優(yōu)惠型健康險的產品設計和理賠做出了規(guī)定，《辦法》還對保險公司的運營條件提出要求：除專業(yè)健康保險公司外，其他人身保險公司應設立健康保險事業(yè)部;要具備相對獨立的健康保險信息管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險信息平臺對接;要配備專業(yè)人員隊伍，健康保險事業(yè)部具有健康保險業(yè)務從業(yè)經歷的人員比例不低于50%，具有醫(yī)學背景的人員比例不低于30%。

　　改善外部環(huán)境

　　目前，國內有100多家保險公司開展商業(yè)健康保險業(yè)務，備案銷售的健康保險產品涵蓋疾病險、醫(yī)療險、護理險和失能收入損失險四大類，2300多種產品。在政策的催化下，去年以來，國內的健康險產品保費收入增長迅速，尤其是今年上半年，實現商業(yè)健康保險保費收入1245.88億元，同比增長39.53%。

　　盡管如此，但是健康險發(fā)展簡單粗放的行業(yè)整體現狀并沒有得到真正改善，這與健康險長期以來在監(jiān)管中處于尷尬的地位、市場的認知度不高以及受制于醫(yī)改進展緩慢等多種外部因素有關。

　　因此，改善健康險發(fā)展的外部環(huán)境是保監(jiān)會一直以來的工作重點。據一位保險業(yè)內人士向新金融記者透露，目前保監(jiān)會已經口頭承諾，將降低健康險的監(jiān)管費，同時還將與國稅總局等相關部門協商，降低保險公司健康險業(yè)務的營業(yè)稅，一旦落實，這將是繼提供個人稅收優(yōu)惠激勵后健康險的另一大利好。

　　健康險的發(fā)展離不開醫(yī)療改革體系的大背景，增強保險公司在醫(yī)療行為中的話語權至關重要。因此，《辦法》鼓勵、支持保險公司積極參與醫(yī)療行為管控，希望健康險公司成為醫(yī)療改革的外部監(jiān)督和激勵機制。比如，與醫(yī)療機構加強合作，依據診療規(guī)范和臨床路徑等標準或規(guī)定，通過醫(yī)療巡查、駐點駐院、抽查病歷等方式，做好對醫(yī)療行為的監(jiān)督管理;對被保險人的醫(yī)療費用進行審核給付，及時將發(fā)現的冒名就醫(yī)、掛床住院、過度醫(yī)療等違規(guī)問題報告投保人和政府有關部門。

　　當然，上述行為取決于保險公司、醫(yī)療機構以及基本醫(yī)療等多方的博弈，將會是一個漫長的過程。但是當下，從技術層面上，實現商業(yè)健康險與醫(yī)療、社保機構的信息系統(tǒng)對接，才是繼續(xù)推動稅收優(yōu)惠型健康險的當務之急。

　　據孔迎紅介紹，目前公司正在建立的信息系統(tǒng)平臺將會實現健康險直接與醫(yī)院聯網刷卡結算，但是目前在許多城市以及廣大農村，很難實現。這也意味著，稅收優(yōu)惠型保險接入基本醫(yī)療保險的安排會受到當前社會保障體系統(tǒng)籌層次參差不齊的制約，而且還涉及與稅務部門信息系統(tǒng)平臺的技術接入。

　　因此，從試點城市向全國更大范圍的推廣，還有相當長的距離，這一方面要依賴于基本醫(yī)療保險體系統(tǒng)籌層次提高的節(jié)奏，也有賴于各部門之間的協調進度。因此，保監(jiān)會也明確，下一步的工作是繼續(xù)加強與財政部、國家稅務總局的溝通、協調，以三部門名義印發(fā)通知，明確試點開始的時間、試點城市、經審批后的試點產品等，共同推進全國的試點工作。

　　但是無論如何，稅收優(yōu)惠型健康保險已經看到了行業(yè)發(fā)展的曙光。