2021年稅收優(yōu)惠細(xì)則出臺
作為今年保監(jiān)會重點(diǎn)推進(jìn)的三大政策保險之一，稅收優(yōu)惠型健康險的落實(shí)走在前列。8月20日，中國保監(jiān)會印發(fā)了《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》。意在通過稅收這個杠桿，撬動健康險行業(yè)的發(fā)展。
強(qiáng)調(diào)被保險人利益
這次稅收優(yōu)惠型健康保險試點(diǎn)產(chǎn)品僅限于醫(yī)療保險，一方面是希望保險公司能夠介入醫(yī)療行為的管控中，降低不合理的醫(yī)療費(fèi)用，推動醫(yī)改;另一方面，也是考慮到市場需求。當(dāng)前，排在首位的保險保障需求就是醫(yī)療保險，且醫(yī)療保險的賠付概率比其他健康險要高，能夠最大限度地調(diào)動市場的參與度。產(chǎn)品采取萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項(xiàng)責(zé)任。
作為醫(yī)療改革大背景下催生的稅收優(yōu)惠型健康險，和其他政策性保險比，如交強(qiáng)險、大病保險、農(nóng)業(yè)險等相類似，更注重保險帶來的社會效益，因此《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)中的諸多規(guī)定，都強(qiáng)調(diào)了保險公司“保本微利”的經(jīng)營原則以及對被保險人的保護(hù)。
比如，根據(jù)《辦法》規(guī)定，保險公司應(yīng)按照長期健康保險要求經(jīng)營個人稅優(yōu)健康保險，不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保，這一規(guī)定突破了商業(yè)健康保險的一般規(guī)則;醫(yī)療保險的保險金額不得低于20萬元人民幣。對首次帶病投保的，可以適當(dāng)降低保險金額;被保險人符合保險合同約定的醫(yī)療費(fèi)用的自付比例不得高于10%;醫(yī)療保險簡單賠付率不得低于80%;醫(yī)療保險簡單賠付率低于80%的，差額部分返還到所有被保險人的個人賬戶。
對于這些規(guī)定，保監(jiān)會的解釋是，“一是基于公平性，因?yàn)閲业亩愂諆?yōu)惠政策是針對所有納稅人的，所以保險公司不能拒絕帶病投保;二是國家給予保險業(yè)稅收優(yōu)惠政策，實(shí)際上是將一定的財政收入讓渡給保險業(yè)，所以保險業(yè)應(yīng)主動承擔(dān)基于行業(yè)的社會責(zé)任。”
這些規(guī)定是否會帶來逆向選擇問題，從而約束保險公司的盈利空間，打消保險公司的積極性?人保健康天津分公司總經(jīng)理孔迎紅向新金融記者表示，這樣的擔(dān)心有一定道理，但是保險公司有一定的靈活選擇空間。據(jù)他介紹，人保健康的稅收優(yōu)惠型健康險產(chǎn)品已經(jīng)上報保監(jiān)會，正在審批中，預(yù)計不久將會有一批稅收優(yōu)惠型健康險產(chǎn)品上市。
“盡管帶病投保不受限制無形中增加了保險公司所需負(fù)擔(dān)的風(fēng)險，這就使得它不像一般健康險產(chǎn)品那樣，具有符合精算原則的合理利潤。但《辦法》同時賦予險企自主調(diào)節(jié)費(fèi)率的權(quán)利，讓險企在實(shí)際操作中進(jìn)行風(fēng)險把控。”同時，他認(rèn)為，作為經(jīng)營機(jī)構(gòu)，更看重的是產(chǎn)品運(yùn)營后帶來的客戶資源。
除了對稅收優(yōu)惠型健康險的產(chǎn)品設(shè)計和理賠做出了規(guī)定，《辦法》還對保險公司的運(yùn)營條件提出要求：除專業(yè)健康保險公司外，其他人身保險公司應(yīng)設(shè)立健康保險事業(yè)部;要具備相對獨(dú)立的健康保險信息管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險信息平臺對接;要配備專業(yè)人員隊(duì)伍，健康保險事業(yè)部具有健康保險業(yè)務(wù)從業(yè)經(jīng)歷的人員比例不低于50%，具有醫(yī)學(xué)背景的人員比例不低于30%。
改善外部環(huán)境
目前，國內(nèi)有100多家保險公司開展商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)，備案銷售的健康保險產(chǎn)品涵蓋疾病險、醫(yī)療險、護(hù)理險和失能收入損失險四大類，2300多種產(chǎn)品。在政策的催化下，去年以來，國內(nèi)的健康險產(chǎn)品保費(fèi)收入增長迅速，尤其是今年上半年，實(shí)現(xiàn)商業(yè)健康保險保費(fèi)收入1245.88億元，同比增長39.53%。
盡管如此，但是健康險發(fā)展簡單粗放的行業(yè)整體現(xiàn)狀并沒有得到真正改善，這與健康險長期以來在監(jiān)管中處于尷尬的地位、市場的認(rèn)知度不高以及受制于醫(yī)改進(jìn)展緩慢等多種外部因素有關(guān)。
因此，改善健康險發(fā)展的外部環(huán)境是保監(jiān)會一直以來的工作重點(diǎn)。據(jù)一位保險業(yè)內(nèi)人士向新金融記者透露，目前保監(jiān)會已經(jīng)口頭承諾，將降低健康險的監(jiān)管費(fèi)，同時還將與國稅總局等相關(guān)部門協(xié)商，降低保險公司健康險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅，一旦落實(shí)，這將是繼提供個人稅收優(yōu)惠激勵后健康險的另一大利好。
健康險的發(fā)展離不開醫(yī)療改革體系的大背景，增強(qiáng)保險公司在醫(yī)療行為中的話語權(quán)至關(guān)重要。因此，《辦法》鼓勵、支持保險公司積極參與醫(yī)療行為管控，希望健康險公司成為醫(yī)療改革的外部監(jiān)督和激勵機(jī)制。比如，與醫(yī)療機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作，依據(jù)診療規(guī)范和臨床路徑等標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)定，通過醫(yī)療巡查、駐點(diǎn)駐院、抽查病歷等方式，做好對醫(yī)療行為的監(jiān)督管理;對被保險人的醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行審核給付，及時將發(fā)現(xiàn)的冒名就醫(yī)、掛床住院、過度醫(yī)療等違規(guī)問題報告投保人和政府有關(guān)部門。
當(dāng)然，上述行為取決于保險公司、醫(yī)療機(jī)構(gòu)以及基本醫(yī)療等多方的博弈，將會是一個漫長的過程。但是當(dāng)下，從技術(shù)層面上，實(shí)現(xiàn)商業(yè)健康險與醫(yī)療、社保機(jī)構(gòu)的信息系統(tǒng)對接，才是繼續(xù)推動稅收優(yōu)惠型健康險的當(dāng)務(wù)之急。
據(jù)孔迎紅介紹，目前公司正在建立的信息系統(tǒng)平臺將會實(shí)現(xiàn)健康險直接與醫(yī)院聯(lián)網(wǎng)刷卡結(jié)算，但是目前在許多城市以及廣大農(nóng)村，很難實(shí)現(xiàn)。這也意味著，稅收優(yōu)惠型保險接入基本醫(yī)療保險的安排會受到當(dāng)前社會保障體系統(tǒng)籌層次參差不齊的制約，而且還涉及與稅務(wù)部門信息系統(tǒng)平臺的技術(shù)接入。
因此，從試點(diǎn)城市向全國更大范圍的推廣，還有相當(dāng)長的距離，這一方面要依賴于基本醫(yī)療保險體系統(tǒng)籌層次提高的節(jié)奏，也有賴于各部門之間的協(xié)調(diào)進(jìn)度。因此，保監(jiān)會也明確，下一步的工作是繼續(xù)加強(qiáng)與財政部、國家稅務(wù)總局的溝通、協(xié)調(diào)，以三部門名義印發(fā)通知，明確試點(diǎn)開始的時間、試點(diǎn)城市、經(jīng)審批后的試點(diǎn)產(chǎn)品等，共同推進(jìn)全國的試點(diǎn)工作。
但是無論如何，稅收優(yōu)惠型健康保險已經(jīng)看到了行業(yè)發(fā)展的曙光。