2021年稅收優(yōu)惠細則出臺
作為今年保監(jiān)會重點推進的三大政策保險之一,稅收優(yōu)惠型健康險的落實走在前列。8月20日,中國保監(jiān)會印發(fā)了《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務管理暫行辦法》。意在通過稅收這個杠桿,撬動健康險行業(yè)的發(fā)展。
強調被保險人利益
這次稅收優(yōu)惠型健康保險試點產品僅限于醫(yī)療保險,一方面是希望保險公司能夠介入醫(yī)療行為的管控中,降低不合理的醫(yī)療費用,推動醫(yī)改;另一方面,也是考慮到市場需求。當前,排在首位的保險保障需求就是醫(yī)療保險,且醫(yī)療保險的賠付概率比其他健康險要高,能夠最大限度地調動市場的參與度。產品采取萬能險方式,包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責任。
作為醫(yī)療改革大背景下催生的稅收優(yōu)惠型健康險,和其他政策性保險比,如交強險、大病保險、農業(yè)險等相類似,更注重保險帶來的社會效益,因此《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)中的諸多規(guī)定,都強調了保險公司“保本微利”的經營原則以及對被保險人的保護。
比如,根據《辦法》規(guī)定,保險公司應按照長期健康保險要求經營個人稅優(yōu)健康保險,不得因被保險人既往病史拒保,并保證續(xù)保,這一規(guī)定突破了商業(yè)健康保險的一般規(guī)則;醫(yī)療保險的保險金額不得低于20萬元人民幣。對首次帶病投保的,可以適當降低保險金額;被保險人符合保險合同約定的醫(yī)療費用的自付比例不得高于10%;醫(yī)療保險簡單賠付率不得低于80%;醫(yī)療保險簡單賠付率低于80%的,差額部分返還到所有被保險人的個人賬戶。
對于這些規(guī)定,保監(jiān)會的解釋是,“一是基于公平性,因為國家的稅收優(yōu)惠政策是針對所有納稅人的,所以保險公司不能拒絕帶病投保;二是國家給予保險業(yè)稅收優(yōu)惠政策,實際上是將一定的財政收入讓渡給保險業(yè),所以保險業(yè)應主動承擔基于行業(yè)的社會責任。”
這些規(guī)定是否會帶來逆向選擇問題,從而約束保險公司的盈利空間,打消保險公司的積極性?人保健康天津分公司總經理孔迎紅向新金融記者表示,這樣的擔心有一定道理,但是保險公司有一定的靈活選擇空間。據他介紹,人保健康的稅收優(yōu)惠型健康險產品已經上報保監(jiān)會,正在審批中,預計不久將會有一批稅收優(yōu)惠型健康險產品上市。
“盡管帶病投保不受限制無形中增加了保險公司所需負擔的風險,這就使得它不像一般健康險產品那樣,具有符合精算原則的合理利潤。但《辦法》同時賦予險企自主調節(jié)費率的權利,讓險企在實際操作中進行風險把控。”同時,他認為,作為經營機構,更看重的是產品運營后帶來的客戶資源。
除了對稅收優(yōu)惠型健康險的產品設計和理賠做出了規(guī)定,《辦法》還對保險公司的運營條件提出要求:除專業(yè)健康保險公司外,其他人身保險公司應設立健康保險事業(yè)部;要具備相對獨立的健康保險信息管理系統(tǒng),并與商業(yè)健康保險信息平臺對接;要配備專業(yè)人員隊伍,健康保險事業(yè)部具有健康保險業(yè)務從業(yè)經歷的人員比例不低于50%,具有醫(yī)學背景的人員比例不低于30%。
改善外部環(huán)境
目前,國內有100多家保險公司開展商業(yè)健康保險業(yè)務,備案銷售的健康保險產品涵蓋疾病險、醫(yī)療險、護理險和失能收入損失險四大類,2300多種產品。在政策的催化下,去年以來,國內的健康險產品保費收入增長迅速,尤其是今年上半年,實現商業(yè)健康保險保費收入1245.88億元,同比增長39.53%。
盡管如此,但是健康險發(fā)展簡單粗放的行業(yè)整體現狀并沒有得到真正改善,這與健康險長期以來在監(jiān)管中處于尷尬的地位、市場的認知度不高以及受制于醫(yī)改進展緩慢等多種外部因素有關。
因此,改善健康險發(fā)展的外部環(huán)境是保監(jiān)會一直以來的工作重點。據一位保險業(yè)內人士向新金融記者透露,目前保監(jiān)會已經口頭承諾,將降低健康險的監(jiān)管費,同時還將與國稅總局等相關部門協商,降低保險公司健康險業(yè)務的營業(yè)稅,一旦落實,這將是繼提供個人稅收優(yōu)惠激勵后健康險的另一大利好。
健康險的發(fā)展離不開醫(yī)療改革體系的大背景,增強保險公司在醫(yī)療行為中的話語權至關重要。因此,《辦法》鼓勵、支持保險公司積極參與醫(yī)療行為管控,希望健康險公司成為醫(yī)療改革的外部監(jiān)督和激勵機制。比如,與醫(yī)療機構加強合作,依據診療規(guī)范和臨床路徑等標準或規(guī)定,通過醫(yī)療巡查、駐點駐院、抽查病歷等方式,做好對醫(yī)療行為的監(jiān)督管理;對被保險人的醫(yī)療費用進行審核給付,及時將發(fā)現的冒名就醫(yī)、掛床住院、過度醫(yī)療等違規(guī)問題報告投保人和政府有關部門。
當然,上述行為取決于保險公司、醫(yī)療機構以及基本醫(yī)療等多方的博弈,將會是一個漫長的過程。但是當下,從技術層面上,實現商業(yè)健康險與醫(yī)療、社保機構的信息系統(tǒng)對接,才是繼續(xù)推動稅收優(yōu)惠型健康險的當務之急。
據孔迎紅介紹,目前公司正在建立的信息系統(tǒng)平臺將會實現健康險直接與醫(yī)院聯網刷卡結算,但是目前在許多城市以及廣大農村,很難實現。這也意味著,稅收優(yōu)惠型保險接入基本醫(yī)療保險的安排會受到當前社會保障體系統(tǒng)籌層次參差不齊的制約,而且還涉及與稅務部門信息系統(tǒng)平臺的技術接入。
因此,從試點城市向全國更大范圍的推廣,還有相當長的距離,這一方面要依賴于基本醫(yī)療保險體系統(tǒng)籌層次提高的節(jié)奏,也有賴于各部門之間的協調進度。因此,保監(jiān)會也明確,下一步的工作是繼續(xù)加強與財政部、國家稅務總局的溝通、協調,以三部門名義印發(fā)通知,明確試點開始的時間、試點城市、經審批后的試點產品等,共同推進全國的試點工作。
但是無論如何,稅收優(yōu)惠型健康保險已經看到了行業(yè)發(fā)展的曙光。