一、考試大綱
(一)掌握財務、財務管理的概念
(二)掌握財務活動、財務關系的含義與類型
(三)掌握財務管理的金融環(huán)境
(四)掌握財務管理的目標
(五)熟悉財務管理的經濟環(huán)境、法律環(huán)境
(六)了解財務管理的環(huán)節(jié)

二、重點導讀
第一節(jié) 財務管理的內容
一、財務管理的概念
企業(yè)財務是指企業(yè)在生產經營過程中客觀存在的資金運動及其所體現的經濟利益關系。
財務管理是基于企業(yè)生產經營過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，它是利用價值形式對企業(yè)生產經營過程進行的管理，是企業(yè)組織財務活動、處理財務關系的一項綜合性管理工作。
二、財務活動
財務活動是指資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列行為。包括以下四個方面：
(一)籌資活動。是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程。
(二)投資活動。企業(yè)投資可以分為兩類：廣義的投資和狹義的投資。前者包括企業(yè)內部使用資金的過程和對外投放資金的過程，后者僅指對外投資。
(三)資金營運活動。是指企業(yè)在日常生產經營過程中所發(fā)生的資金收付活動。要注意如果企業(yè)現有資金不能滿足企業(yè)經營的需要，還要采取短期借款方式來籌集所需資金，這是企業(yè)的資金營運活動，而不是籌資活動。
(四)分配活動。廣義的分配是指企業(yè)對各種收入進行分割和分派的過程；狹義的分配僅指對凈利潤的分配。
三、財務關系
企業(yè)財務關系就是企業(yè)組織財務活動過程中與有關各方所發(fā)生的經濟利益關系，包括：
(1)企業(yè)與投資者之間的財務關系；
(2)企業(yè)與債權人之間的財務關系；
(3)企業(yè)與受資者之間的財務關系；
(4)企業(yè)與債務人之間的財務關系；
(5)企業(yè)與政府之間的財務關系；
(6)企業(yè)內部各單位之間的財務關系；
(7)企業(yè)與職工之間的財務關系。

第二節(jié) 財務管理的環(huán)境
一、財務管理環(huán)境的概念
財務管理環(huán)境是指對企業(yè)財務活動和財務管理產生影響作用的各種內部和外部條件，外部環(huán)境主要包括：經濟環(huán)境、法律環(huán)境和金融環(huán)境等。
二、經濟環(huán)境
財務管理的經濟環(huán)境主要包括經濟周期、經濟發(fā)展水平和經濟政策等。
三、法律環(huán)境
財務管理的法律環(huán)境主要包括企業(yè)組織形式方面的法規(guī)和稅收法規(guī)。
企業(yè)組織形式主要包括獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)三種形式。
稅法是由國家機關制定的調整稅收征納關系及其管理關系的法律規(guī)范的總稱。我國稅法的構成要素主要有：征稅人、納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、計稅依據、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、法律責任等。
我國現行稅法規(guī)定的主要稅種有增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等。
四、金融環(huán)境
影響財務管理的主要金融環(huán)境因素包括：金融機構、金融工具、金融市場和利率四個方面。
(一)金融機構
金融機構包括銀行業(yè)金融機構和其他金融機構。銀行業(yè)金融機構主要包括各種商業(yè)銀行、以及政策性銀行。其他金融機構包括金融資產管理公司、信托投資公司、財務公司和金融租賃公司等。
(二)金融工具
金融工具是指在信用活動中產生的、能夠證明債權債務關系并據以進行貨幣資金交易的合法憑證，它對于債權債務雙方所應承擔的義務與享有的權利均具有法律效力。金融工具一般具有期限性、流動性、風險性和收益性四個基本特征。
金融工具按其期限不同可分為貨幣市場工具和資本市場工具，前者主要有商業(yè)票據、國庫券(國債)、可轉讓大額定期存單、回購協(xié)議；后者主要是股票和債券等。