一、考試大綱
(一)掌握財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)管理的概念
(二)掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)關(guān)系的含義與類型
(三)掌握財(cái)務(wù)管理的金融環(huán)境
(四)掌握財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)
(五)熟悉財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境
(六)了解財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)
二、重點(diǎn)導(dǎo)讀
第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
一、財(cái)務(wù)管理的概念
企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。
財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，它是利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程進(jìn)行的管理，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作。
二、財(cái)務(wù)活動(dòng)
財(cái)務(wù)活動(dòng)是指資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列行為。包括以下四個(gè)方面：
(一)籌資活動(dòng)。是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程。
(二)投資活動(dòng)。企業(yè)投資可以分為兩類：廣義的投資和狹義的投資。前者包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過程和對(duì)外投放資金的過程，后者僅指對(duì)外投資。
(三)資金營運(yùn)活動(dòng)。是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的資金收付活動(dòng)。要注意如果企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營的需要，還要采取短期借款方式來籌集所需資金，這是企業(yè)的資金營運(yùn)活動(dòng)，而不是籌資活動(dòng)。
(四)分配活動(dòng)。廣義的分配是指企業(yè)對(duì)各種收入進(jìn)行分割和分派的過程；狹義的分配僅指對(duì)凈利潤的分配。
三、財(cái)務(wù)關(guān)系
企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系就是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，包括：
(1)企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；
(2)企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；
(3)企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；
(4)企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；
(5)企業(yè)與政府淶牟莆窆叵擔(dān)?/p>
(6)企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；
(7)企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。