第二章  支付結算法律制度
 
第一節(jié)   支付結算概述
 
一、支付結算的概念
支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。銀行（銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。以下統(tǒng)稱銀行）以及單位（含個體工商戶）和個人是辦理支付結算的主體。
支付結算的法律特征：
1、必須通過人民銀行批準的金融機構進行。
2、是一種要式行為。
3、取決于委托人的意志。
4、實行統(tǒng)一和分級管理相結合的管理體制。
5、必須依照相關法律進行。
 
根據(jù)規(guī)定，單位、個人和銀行在辦理支付結算時必須遵守以下原則：
1、恪守信用、履約付款。
2、誰的錢進誰的賬、由誰支配。
3、銀行不墊款。
二、辦理支付結算的基本要求
1、單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證。
2、單位、個人和銀行應當按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。
3、票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。
4、填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。
填寫時要符合下列基本要求。
1、關于收款人，必須使用全稱或者規(guī)范的簡稱。
2、關于出票日期，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。如，2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。
3、關于金額，
中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”（或“正”）字，在角之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。
阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。
中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。   
第二節(jié)   銀行結算賬戶（本章重點）
一、銀行結算賬戶的概念和種類
1、銀行結算賬戶的概念
銀行結算賬戶（又稱人民幣銀行結算賬戶）是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎。
2、銀行結算賬戶的種類
（1）銀行結算賬戶按照用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。
存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結算和現(xiàn)金收付需要，可以開立基本存款賬戶；
存款人因借款和其他結算需要，可以在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立一般存款賬戶，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，存款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支��；
存款人按照國家法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，需要對其特定用途資金進行專項管理和使用的，可以開立專用存款賬戶；
臨時機構或存款人因臨時性經(jīng)營活動的需要，可以開立臨時存款賬戶，用于辦理臨時機構以及臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收支，與基本存款賬戶加以有效區(qū)別，有效期限最長不得超過2年。
（2）銀行結算賬戶按存款人不同，分單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。
單位銀行結算賬戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。
個人銀行結算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構開立的銀行結算賬戶，納入個人銀行結算賬戶管理。