①甲公司業(yè)務(wù)（1）的會(huì)計(jì)處理不正確。理由是：應(yīng)收票據(jù)出售，在附追索權(quán)時(shí)，不能確認(rèn)損益，只能按照以應(yīng)收票據(jù)做質(zhì)押取得貸款處理。企業(yè)應(yīng)做的調(diào)整分錄是：
借：應(yīng)收票據(jù) 300
貸：短期借款  280
    以前年度損益調(diào)整（調(diào)整營業(yè)外支出）20
②甲公司對無法使用的設(shè)備停止計(jì)提折舊是錯(cuò)誤的。理由是：按照規(guī)定，企業(yè)對未使用、不需用固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊。企業(yè)應(yīng)做的調(diào)整分錄是：
借：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整管理費(fèi)用）50
貸：累計(jì)折舊                         50
補(bǔ)提折舊額=[（400—400*50%）*50%]*（6/12）=50（萬元）
③甲企業(yè)對代銷商品在發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入是錯(cuò)誤的。理由是：按規(guī)定，委托代銷商品應(yīng)在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。企業(yè)應(yīng)做的調(diào)整分錄是：
借：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整主營業(yè)務(wù)收入）300
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）   51
貸：應(yīng)收賬款                           351
借：委托代銷商品  250
    貸：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本）250
（2）
①補(bǔ)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
借：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整營業(yè)外支出）70
    貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備               70
②日后期間銷售退回作為調(diào)整事項(xiàng)處理
借：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整主營業(yè)務(wù)收入）800
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  136
貸：預(yù)收賬款                           936
借：庫存商品  600
    貸：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本）600
（3）
①應(yīng)交所得稅=（調(diào)整的利潤總額+納稅調(diào)整額）*33%=[（20—50—300+250—70—800+600）+（50+70）]*33%=（—350+120）*33%=—75.9（萬元）
②計(jì)算時(shí)間性差異影響額
折舊產(chǎn)生的可抵減時(shí)間性差異影響額=50*33%=16.5（萬元）
無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生的可抵減時(shí)間性差異影響額=70*33%=23.1（萬元）
③所得稅費(fèi)用=—75.9—（16.5+23.1）=—115.5（萬元）
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅  75.9
    遞延稅款   39.6
    貸：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整所得稅） 115.5