四、計算分析題(本類題共2題，其中，第1小題8分，第2小題10分，共18分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求編制的會計分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目。)
�。ㄒ唬┘坠臼且患夜煞葜朴邢挢熑喂�，所得稅率為33%，采用應(yīng)付稅款法核算所得稅。法定盈余公積和法定公益金的提取比例分別為凈利潤的10%和5%。股權(quán)投資借方差額的分攤期為5年。2000年~2002年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
1.2000年4月1日甲公司購入乙公司于1999年1月1日發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司 債券 ，該債券面值為100萬元，票面利率為6%，期限為五年，到期一次還本付息。該債券在發(fā)行兩年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，每100元面值的債券可轉(zhuǎn)股10股，每股面值為1元，不足折股的部分以現(xiàn)金支付，甲公司支付買價106萬元，另支付相關(guān)稅費1.2萬元（已達到了重要性標準）。
2.2000年末甲公司如期將債券轉(zhuǎn)為普通股（假定未發(fā)生相關(guān)稅費）。轉(zhuǎn)股后乙公司所有者權(quán)益達到1000萬元，其中股本總量為100萬股。乙公司在2001年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
�。�1）2001年6月1日乙公司宣告分派股利40萬元，并于6月18日發(fā)放股利；
�。�2）2001年乙公司實現(xiàn)凈利潤60萬元。
3.2002年1月1日甲公司通過二級股票市場購入了乙公司股份20萬股，每股買價為16.2萬元，另支付了經(jīng)紀人傭金1萬元，相關(guān)稅費0.6萬元。
4.2002年10月1日，乙公司接受丙公司的一臺設(shè)備捐贈，該設(shè)備的公允價值為20萬元，另支付了運雜費10萬元，乙公司所得稅率為33%。
5.2002年末乙公司實現(xiàn)凈利潤80萬元。
請根據(jù)以上資料，作出如下會計處理。（金額以萬元為單位）
�、倬幹萍坠�2000年有關(guān)可轉(zhuǎn)換公司債券的賬務(wù)處理。（3分）
�、诰幹萍坠�2001年有關(guān)股權(quán)投資的賬務(wù)處理。（1分）
�、劬幹萍坠�2002年有關(guān)股權(quán)投資的賬務(wù)處理。（6分）
�。ǘ┭溉A公司2005年有關(guān)報表項目如下：（單位：萬元）（見表一）
其他有關(guān)資料如下：
1.本年 企業(yè) 因銷售原材料形成“其他業(yè)務(wù)收入”120萬元，結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本110萬元。
2.本年銷項稅發(fā)生額為122.4萬元，進項稅發(fā)生額為85萬元。
3.本年共交納各種稅費66萬元，其中耕地占用稅13萬元。
4.本年“ 管理 費用”共發(fā)生250.4萬元：
其中：計提壞賬準備30萬元；計提行政人員工資及福利費68.4萬元；支付業(yè)務(wù)招待費40萬元；支付財產(chǎn) 保險 費50萬元；計提行政辦公樓的折舊50萬元；計提存貨跌價準備12萬元。
5.本年發(fā)生實際壞賬40萬元，收回以前的壞賬16萬元。
6.本年共發(fā)生制造費用111.4萬元，其中：生產(chǎn)設(shè)備的折舊100萬元；車間管理人員的工資及福利費11.4萬元。
7.本年發(fā)生“生產(chǎn)成本”414.2萬元，其中：制造費用分攤轉(zhuǎn)入111.4萬元，原材料耗費180萬元；生產(chǎn)工人工資及福利費122.8萬元。
8.本年不帶息票據(jù)貼現(xiàn)息為10萬元。
9.當年以分期付款方式購入一臺設(shè)備，總價款為150萬元，每年支付30萬元，分五年付清，當年初支付了10萬元，年末又支付了20萬元。
根據(jù)以上資料，計算當年現(xiàn)金流量表中以下項目的數(shù)據(jù)：
1.銷售 商品 、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；
2.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；
3.支付的各項稅費；
4.支付給職工的現(xiàn)金；
5.經(jīng)營活動中的其他支付；
6.購買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金；
7.籌資活動中的其他支付。
2005年中級會計資格考試《中級會計實務(wù)》模擬題(1)
2005年中級會計資格考試《中級會計實務(wù)》模擬題(2)
2005年中級會計資格考試《中級會計實務(wù)》模擬題(3)
2005年中級會計資格考試《中級會計實務(wù)》模擬題(5)
