歷年試題題型解析
一、單選題
1.某旅行社4月份組織一個共30人的旅行團旅游，向每人收取旅游費3000元。旅游期間由旅行社為每人支付住宿費1200元、餐費1000元、交通費350元、門票50元。旅游業(yè)適用營業(yè)稅生產(chǎn)率為5%，旅行社該項業(yè)務應繳納營業(yè)稅（ ）元。（2003年）
a.2700
b.600
c.1200
d.4500
〔答案〕b
〔解析〕旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額.在本題中，旅行社應繳納的營業(yè)稅=（3000—1200—1000—350—50）×30×5%=600元
2.某歌星租用大華體育館舉辦個人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星經(jīng)紀人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3%。體育館應為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為（ ）元（2004年）
a.15300
b.14940
c.18000
d.17640
〔答案〕b
〔解析〕（1）單位或者個人進行演出由他人售票的，其營業(yè)稅應納稅款以售票者為扣繳義務人。因此，該體育館為扣繳義務人。（2）單位或者個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的費用后的余額為營業(yè)額。（3）應代扣代繳的營業(yè)稅稅額=（600000—30000×3—600000×2%）×3%=14940元。
3.某化妝品企業(yè)于2005年3月8日將一批自制護膚品用于職工福利，該產(chǎn)品無同類消費品銷售價格，該批產(chǎn)品成本為10萬元，成本利率為5%，消費稅稅率為8%，該批產(chǎn)品應納消費稅稅額為（ ）萬元。 （2005年）
a.0.91 b.0.84
c. 0.78 d.0.74
〔答案〕a
〔解析〕10×（1+5％）/（1-8％）×8％＝0.91萬元。
4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的是（ ） （2005年）
a.銀行銷售金銀
b.郵政部門銷售集郵商品
c.房地產(chǎn)公司銷售商品房
d.融資租賃公司出租設備
〔答案〕a
〔解析〕銀行銷售金銀的業(yè)務，應當征收增值稅；郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅，征收營業(yè)稅；房地產(chǎn)公司銷售商品房的業(yè)務，征收營業(yè)稅；融資租賃公司出租設備，應當征收營業(yè)稅。
5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，增值稅一般納稅人應當開具增值稅專用發(fā)票的是（ ） （2005年）
a.銷售不動產(chǎn)
b.向個人消費者銷售應稅貨物
c.將貨物用于集體福利
d.收到代銷單位送交的代銷貨物清單
〔答案〕d
〔解析〕銷售不動產(chǎn)、將貨物用于集體福利和向消費者銷售應稅項目，都屬于不得開具專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票的情形。
二、多項選擇題
1.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，征收營業(yè)稅的有（ ）（2003年）
a.房地產(chǎn)公司銷售寫字樓
b.商業(yè)企業(yè)銷售空調并負責安裝
c.醫(yī)療機構提供醫(yī)療服務
d.建筑公司轉包建筑安裝業(yè)務
〔答案〕ad
〔解析〕（1）選項b屬于混合銷售，商業(yè)企業(yè)的混合銷售一并征收增值稅；（2）選項c屬于營業(yè)稅的免稅項目。
2.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。下列各項中。屬于實行復合計稅辦法的消費品有（ ） （2005年）
a.卷煙
b.煙絲
c.糧食白酒
d.薯類白酒
〔答案〕acd
〔解析〕依據(jù)稅法規(guī)定，從2001年6月1日起，對卷煙實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法；從2001年5月1日起，對糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。
3.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征營業(yè)稅有的（ ） （2005年）
a.幼兒園提供的育養(yǎng)服務
b.學生勤工儉學所提供的勞務
c.航空運輸部門提供的運輸服務
d.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務
〔答案〕abd
〔解析〕依據(jù)規(guī)定，托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務，婚姻介紹，學校及其他教育機構提供的教育服務，學生勤工儉學所提供的勞務等，都屬于免征營業(yè)稅的項目。航空運輸部門提供的運輸服務是要交納營業(yè)稅的。