《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》第二章 財(cái)政
1、資源配置職能的范圍
財(cái)政配置資源的范圍取決于政府職能范圍。
財(cái)政資源配置范圍：
1）市場(chǎng)配置失效而社會(huì)需要的公共產(chǎn)品和服務(wù)。外交、國(guó)防、教科衛(wèi)、環(huán)保、公共
2）對(duì)外部效應(yīng)的干預(yù)。城市綠化、森林保護(hù)、控制環(huán)境污染 
3）介入自然壟斷行業(yè)。供水、供電、供氣、公交
4）對(duì)短缺資源進(jìn)行保護(hù)或調(diào)配。

資源配置職能的手段
財(cái)政分配通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)進(jìn)行，資源配置亦是如此。
手段：1）調(diào)節(jié)政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的資源配置：調(diào)整財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重：
2）調(diào)節(jié)非政府部門(mén)的資源配置：制定資金分配及相關(guān)政策，
3）調(diào)節(jié)公共部門(mén)的資源配置：調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)： 
4）正確處理中央和地方財(cái)政關(guān)系：改進(jìn)財(cái)政體制

2、收入分配職能的范圍
1）凡屬市場(chǎng)分配范圍，應(yīng)由市場(chǎng)機(jī)制調(diào)節(jié)，財(cái)政不直接介入。（工資、企業(yè)利潤(rùn)、租金紅利股息等收入）
2）凡屬財(cái)政分配范圍，財(cái)政應(yīng)盡力做到公平分配。（規(guī)范工資制度；財(cái)政集中分配社會(huì)保障資金）

3、經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能的手段：
政府采購(gòu)、政府轉(zhuǎn)移支付、稅收
1）改變政府采購(gòu)數(shù)量，影響社會(huì)總需求和總供給關(guān)系，使經(jīng)濟(jì)發(fā)展保持平穩(wěn)。（減少采購(gòu)，抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)快增長(zhǎng)；增加采購(gòu)，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展。）
2）改變政府轉(zhuǎn)移支付數(shù)量。（經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，減少支出；經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，提高補(bǔ)貼補(bǔ)助.）
3）調(diào)整稅收。（經(jīng)濟(jì)蕭條，減少稅種降低稅率；經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，提高稅率增加稅種.）

4、公共財(cái)政基本特征：
1）彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈
2）為市場(chǎng)主體提供一致性服務(wù)
3）非營(yíng)利性：財(cái)政收支具有強(qiáng)制性和無(wú)償性的特點(diǎn)，適合于在非盈利性領(lǐng)域中實(shí)現(xiàn)資源配置。
4）法制化：是公共財(cái)政發(fā)揮作用的前提和基礎(chǔ)

5、財(cái)政資源配置范圍：
1）市場(chǎng)配置失效而社會(huì)需要的公共產(chǎn)品和服務(wù)。外交、國(guó)防、教科衛(wèi)、環(huán)保、公共
2）對(duì)外部效應(yīng)的干預(yù)。城市綠化、森林保護(hù)、控制環(huán)境污染 
3）介入自然壟斷行業(yè)。供水、供電、供氣、公交
4）對(duì)短缺資源進(jìn)行保護(hù)或調(diào)配。

6、資源配置職能的手段
手段：1）調(diào)節(jié)政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的資源配置：調(diào)整財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重：
2）調(diào)節(jié)非政府部門(mén)的資源配置：制定資金分配及相關(guān)政策，
3）調(diào)節(jié)公共部門(mén)的資源配置：調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)： 
4）正確處理中央和地方財(cái)政關(guān)系：改進(jìn)財(cái)政體制

7、實(shí)現(xiàn)收入分配的手段：
稅收、轉(zhuǎn)移支付和公共支出。
1）稅收：個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅。
2）轉(zhuǎn)移支付：專項(xiàng)撥款、補(bǔ)貼補(bǔ)助、社會(huì)保障支出。

8、經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能的手段：
政府采購(gòu)、政府轉(zhuǎn)移支付、稅收
1）改變政府采購(gòu)數(shù)量，影響社會(huì)總需求和總供給關(guān)系，使經(jīng)濟(jì)發(fā)展保持平穩(wěn)。（減少采購(gòu)，抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)快增長(zhǎng)；增加采購(gòu)，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展。）
2）改變政府轉(zhuǎn)移支付數(shù)量。（經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，減少支出；經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，提高補(bǔ)貼補(bǔ)助.）
3）調(diào)整稅收。（經(jīng)濟(jì)蕭條，減少稅種降低稅率；經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，提高稅率增加稅種.）

9、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能的必然性――多元化因素：經(jīng)濟(jì)主體、決策分散、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的自法性、排他性

10、資源配置的方式：從機(jī)制角度：計(jì)劃配置和市場(chǎng)配置 ；從市場(chǎng)主體角度：企業(yè)配置、個(gè)人配置、信用配置、財(cái)政配置。

11、“費(fèi)”與“稅”區(qū)別
稅收特點(diǎn)：強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。
收費(fèi)特點(diǎn)：區(qū)域性、有償性和臨時(shí)性。

改革思路：在減輕企業(yè)和農(nóng)民負(fù)擔(dān)的前提下，清費(fèi)立稅，分流歸位。
一是清理取消不合法不合理的收費(fèi)；
二是對(duì)具有稅收性質(zhì)收費(fèi)實(shí)行費(fèi)改稅；
三是對(duì)經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為市場(chǎng)運(yùn)作，誰(shuí)受益誰(shuí)繳費(fèi)；
四是對(duì)需要保留的必要收費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范。

12、稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁
稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的方式：前轉(zhuǎn)（抬高銷售價(jià)格）、后轉(zhuǎn)（壓低進(jìn)貨價(jià)格）、消轉(zhuǎn)（改進(jìn)工藝）、稅收資本化（賣主承擔(dān)）
稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的條件
（包括稅種易轉(zhuǎn)嫁的三種情況：）
1）與商品價(jià)格關(guān)系密切的稅種易轉(zhuǎn)嫁（如關(guān)稅）
2）商品供給彈性大而需求彈性較小的稅種易轉(zhuǎn)嫁（例如：后轉(zhuǎn)（壓低進(jìn)貨價(jià)格））
3）商品供不應(yīng)求商品易轉(zhuǎn)嫁( 例如：前轉(zhuǎn)（抬高銷售價(jià)格）)
4）生產(chǎn)者的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

13、稅種結(jié)構(gòu)的各種劃分
以什么稅種為主體稅，是區(qū)別不同稅制結(jié)構(gòu)的重要標(biāo)志。
商品稅是我國(guó)的主體稅占2/3，所得稅占1/5。
生產(chǎn)決定分配，經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，因而經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)決定稅制結(jié)構(gòu)
我國(guó)的稅種結(jié)構(gòu)：多種稅、多層次、以商品稅為主體的復(fù)合稅種結(jié)構(gòu)。
按課稅對(duì)象，分為
商品稅類（增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅）
所得稅類（中外企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）
財(cái)產(chǎn)稅類（房產(chǎn)稅和契稅）和其他稅類。
按稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與否，分為直接稅（所得稅、財(cái)產(chǎn)稅）和間接稅（商品勞務(wù)稅）。
按收入的財(cái)政次級(jí)歸屬，分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅
按各稅類、稅種的地位和作用不同，可分為主體稅種和非主體稅種。 

14、國(guó)際重復(fù)征稅及其免除

重復(fù)征稅類型：不同稅收的重復(fù)（居民與地域、公民與地域、公民與居民）；同種稅收（居民與居民、地域與地域）避免重復(fù)征稅國(guó)際辦法：1）締結(jié)雙邊與多邊稅收協(xié)定2）確立地域管轄權(quán)優(yōu)先。
減輕與免除國(guó)際重復(fù)征稅辦法：免稅、扣除（費(fèi)）、低稅、抵免（稅）（普遍采用）。

15、稅收法律責(zé)任
納稅義務(wù)人違反稅法的行為：