現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短，流動性強(qiáng)，易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金。
現(xiàn)金流量是衡量企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好，償債能力強(qiáng)弱的重要指標(biāo)。
企業(yè)一定時期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金流量分為三類：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
我國的現(xiàn)金流量表屬于年度報表，由報表正表和補(bǔ)充資料構(gòu)成。正表采用報告式。
4 其他財務(wù)會計報告
現(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定企業(yè)編報的會計報表附表有：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、利潤分配表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表、股東權(quán)益增減變動表、分部報表。
三 財務(wù)報告分析
1 分析的意義和內(nèi)容
財務(wù)報告分析的基本內(nèi)容三方面：一是償債能力分析，二是營運(yùn)能力分析，三是盈利能力分析。
2 基本方法
財務(wù)報告分析常用的方法包括比率分析法、比較分析法和趨勢分析法。
比率分析法是利用會計報表及有關(guān)資料中兩項相關(guān)數(shù)值的比率。（相關(guān)比率、結(jié)構(gòu)比率和動態(tài)比率）。動態(tài)比率分定基和環(huán)比比率。
比較分析法：公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)。運(yùn)用歷史標(biāo)準(zhǔn)的具體方法有三種，即期末與期初對比，本期與歷史同期對比，以及本期與歷史最好水平對比。
趨勢分析法：編制絕對數(shù)比較會計報表。編制相對數(shù)比較會計報表。
3 基本指標(biāo)
1） 償債能力分析
企業(yè)償債能力包括短期償債能力和長期償債能力。
流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債
流動比率是衡量短期債務(wù)清償能力最常用的比率，是衡量企業(yè)風(fēng)險的指標(biāo)。（2：1）
速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債 （1：1）
速動資產(chǎn)是企業(yè)在短期內(nèi)可變現(xiàn)的資產(chǎn)，等于流動資產(chǎn)減去存貨后的金額，包括貨幣資金、短期投資和應(yīng)收賬款。存貨是企業(yè)流動資產(chǎn)中流動性最差的一種，其變現(xiàn)不僅要經(jīng)過銷貨和收賬兩道手續(xù)，而且存貨中還會發(fā)生的一些損失。
現(xiàn)金比率=現(xiàn)金÷流動負(fù)債
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額 （50%）
有形資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷（資產(chǎn)總額-無形資產(chǎn)凈值）×100%
產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額×100%
已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用=（利潤總額+利息費用）÷利息費用
2 營運(yùn)能力分析
1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額
銷售收入凈額=銷售收入-銷售退回、折讓和折扣
應(yīng)收賬款平均余額=（期初+期末）/2
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=應(yīng)收賬款平均余額×360÷銷售收入凈額
2）存貨周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷貨成本÷平均存貨
平均存貨=（期初+期末）/2
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=平均存貨×360÷銷貨成本
3）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額÷流動資產(chǎn)平均余額
4）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額÷總資產(chǎn)平均余額 平均總資產(chǎn)=（期初+期末）/2
3 獲利能力分析
1）銷售凈利潤率=凈利潤÷銷售收入凈額×100% 凈利潤=利潤總額-所得稅額
2）資產(chǎn)凈利潤率=凈利潤÷資產(chǎn)平均總額×100% 資產(chǎn)平均總額=（期初+期末）/2
3）資本收益率=凈利潤÷實收資本（或股本）×100%
4）凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷所有者權(quán)益平均余額×100% 凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)-流動負(fù)債
5）普通股每股收益=（凈利潤-優(yōu)先股股利）÷發(fā)行在外的普通股股數(shù)
6）市盈率=普通股每股市場價格÷普通股每股收益