三、綜合題
    視訊電器商場為增值稅一般納稅人，04年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
    （1）銷售特種空調(diào)取得含稅收入177840元，同時提供安裝服務(wù)收取安裝費19890元。
    分析：屬于增值稅混合銷售行為，應(yīng)一并繳納增值稅＝177840÷（1+17％）×17％+19890÷（1+17％）×17％＝28730元
    （2）銷售電視機120臺，每臺含稅零售價為2223元。
分析：銷項稅＝2223÷（1+17％）×120×17％＝38760元
    （3）代銷一批數(shù)碼相機，按含稅銷售總額的5％收取代銷手續(xù)費14391元。
分析：代銷視同銷售。應(yīng)計算銷項稅＝14391÷5％÷（1+17％）×17％＝41820元
    （4）購進熱水器50臺，不含稅單價800元，貨款已付，購進dvd播放機100臺，不含稅單價600元，貨款已付，兩項業(yè)務(wù)均已取得增值專用發(fā)票。
分析：商業(yè)企業(yè)支付了貨款就可在當期抵扣，進項稅＝800×50×17％+600×100×17％
    （5）其他商品當月含稅銷售額為163800元。
分析：銷項稅＝163800÷（1+17％）×17％＝23800元
當期進項稅額＝（800×50×+600×100）×17％＝17000元
當期銷項稅額＝28730+38760+41820+23800＝133110元
當期應(yīng)納增值稅＝133110－17000＝116110
說明：該企業(yè)不繳納營業(yè)，因為根據(jù)規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)發(fā)生混合銷售應(yīng)視同銷售貨物應(yīng)一并征收增值稅。