年度
題型
分值
考點(diǎn)
1998
單項(xiàng)選擇題
1.5
持倉合約產(chǎn)生的浮動(dòng)盈虧的會(huì)計(jì)處理
1999
判斷題
1.5
年會(huì)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理
2000
判斷題
1
期貨會(huì)員資格費(fèi)的會(huì)計(jì)處理
2001
單項(xiàng)選擇題
1
套期保值合約損益的會(huì)計(jì)處理
2002
單項(xiàng)選擇題
1
非套保合約平倉盈虧的會(huì)計(jì)處理
2003
多項(xiàng)選擇題
2
商品期貨業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理
2004
多項(xiàng)選擇題
2
商品期貨業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)報(bào)表中的列示
本章復(fù)習(xí)方法：
商品期貨業(yè)務(wù)內(nèi)容不多，業(yè)務(wù)也不復(fù)雜，但為了保證覆蓋面，每年都勉強(qiáng)出點(diǎn)分。
在理解基礎(chǔ)上，適度練習(xí)。
該掌握的重點(diǎn)：基本常識(shí)：
期貨是標(biāo)準(zhǔn)化的遠(yuǎn)期商品，期貨交易的對(duì)象不是具體的實(shí)物商品，而是統(tǒng)一的“標(biāo)準(zhǔn)合同”，即期貨合約，在交易成交后，并沒有真正移交商品的所有權(quán)。
在合同期內(nèi)，交易的任何一方都可以及時(shí)轉(zhuǎn)讓合同，不需要征得其他人的同意。
履約可以采取實(shí)物交割的方式，也可以采取對(duì)沖期貨合約的方式。
期貨交易的最終目的并不是商品所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，不同于現(xiàn)貨市場的實(shí)買實(shí)賣。買賣期貨合約，一部分人想投機(jī)獲利，另一部分人則想回避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。
期貨交易對(duì)于那些希望從市場價(jià)格波動(dòng)中牟利的投資者，或希望保障自己不受價(jià)格急劇變化影響的生產(chǎn)經(jīng)營者來說都具有吸引力。
企業(yè)進(jìn)行期貨交易，需向期貨交易所交納會(huì)員資格費(fèi)，獲得基本交易席位，在會(huì)計(jì)上作為長期股權(quán)投資核算，但它和一般股權(quán)投資有著明顯區(qū)別：期貨投資不存在控制或?qū)嵤┲卮笥绊�，不以盈利為目的，交易所也不分配紅利。
本章的重點(diǎn)是商品期貨業(yè)務(wù)中非套期保值業(yè)務(wù)和套期保值業(yè)務(wù)的核算，對(duì)于套期保值業(yè)務(wù)，其和非套期保值業(yè)務(wù)核算不同之處在于，平倉損益不確認(rèn)為當(dāng)期損益，而是記入“遞延套保損益”科目，待現(xiàn)貨交易完成時(shí)調(diào)整套期保值業(yè)務(wù)的成本（買方套期保值）或收入（賣方套期保值）。