（7）海南問題。只要是從海南分回的利潤再投資于海南基礎建設項目和農(nóng)業(yè)開發(fā)的，經(jīng)營期超過5年，可以全額退稅，建議這一點聯(lián)系稅收優(yōu)惠單獨記憶。
 
14）購買國產(chǎn)設備投資抵免。具體計算方法和企業(yè)所得稅中技術改造購買國產(chǎn)設備投資是相同的，也有不同點，注意以下問題：
 
（1）投資當年開始抵免
 
（2）均用比購買前一年的新增所得稅中抵免
 
（3）外商購買國產(chǎn)設備投資是可以退增值稅的。但設備價款不包括退稅部分和安裝調(diào)試費用。僅以計稅價格為準。
 
（4）購買當年的查補稅款，不得作為新增所得稅部分。前一年度的查補稅款，要計入基數(shù)。這里所謂的查補稅款僅指企業(yè)所得稅。
 
（5）注意是企業(yè)所得稅的抵免，跟地方所得稅沒有關系的啊。不要按照33%計算再扣除，是不對的。
 
（6）購買前一年度虧損或免稅，按0計算。購買當年虧損或免稅，在購買當年以后4年內(nèi)抵免，不管購買當年是否抵免，都要作為一年，因此要在以后4年而不是5年內(nèi)抵免。
 
15）分成確認收入問題。合作者分得產(chǎn)品，即確定收入。企業(yè)所得稅中房地產(chǎn)開發(fā)商采取分成方式的，本身分得產(chǎn)品時確認收入。這里是個小小的區(qū)別。
 
16）企業(yè)所得稅中應債權人問題無法支付的應付未付款，作為收入計算所得稅。沒有具體規(guī)定，而外資和外企所得稅中債權人兩年內(nèi)未要求償還的應付未付款，即作為收入確認，有具體的規(guī)定。
 
17）外商與中國合作發(fā)行電影，境內(nèi)收入征收稅款，但外商在境外發(fā)行的電影收入不征稅。
 
18）不具有法人資格的中外合作經(jīng)營，經(jīng)申請可作為中外合作企業(yè)征收，但未申請的，其外方取得的收入按照在境內(nèi)有機構場所的所得來計算。這里注意一下就好了
 
19）公司集團重組，外國企業(yè)將其持有的中國境內(nèi)股權，外商企業(yè)將其持有的境內(nèi)境外股權，轉讓給直接間接擁有或者直接或間接被第三方擁有100%股權的企業(yè)，可按成本轉讓，不征收所得稅。