一、本章大綱

一、增值稅概述

（一）了解增值稅的概念
（二）熟悉增值稅的類型
（三）了解增值稅的性質(zhì)和計(jì)稅方法
（四）了解增值稅的優(yōu)點(diǎn)
（五）了解我國(guó)增值稅制度的建立和發(fā)展

二、增值稅納稅人

（一）熟悉增值稅納稅人的基本規(guī)定
（二）熟悉一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認(rèn)定和管理
（三）掌握新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定管理

三、增值稅征稅范圍

（一）掌握我國(guó)現(xiàn)行增值稅征收范圍的一般規(guī)定
（二）掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定
（三）掌握混合銷售行為和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定，混合銷售與兼營(yíng)行為的區(qū)別

四、稅率

（一）了解增值稅稅率確定的基本原則
（二）了解增值稅稅率的基本規(guī)定
（三）熟悉6%和4％征收率的具體適用范圍
（四）掌握適用13%低稅率貨物的具體范圍

五、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

（一）掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定
（二）掌握特殊銷售方式下的銷售額的確定：主要包括銷售自己使用過的固定資產(chǎn)征免稅的規(guī)定
（三）掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定：主要包括購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣；購進(jìn)廢舊物資進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣；運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣
（四）掌握準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定

六、增值稅的減稅、免稅

（一）掌握免征增值稅的具體項(xiàng)目
（二）熟悉減稅、免稅等優(yōu)惠政策的具體規(guī)定：主要包括銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、金融資產(chǎn)管理、高新技術(shù)產(chǎn)品起征點(diǎn)的稅收優(yōu)惠規(guī)定

七、應(yīng)納稅額計(jì)算

（一）掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的方法：主要包括納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定

八、出口貨物退（免）稅

（一）了解出口貨物退（免）稅的適用范圍
（二）了解出口貨物退稅率
（三）掌握出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算.
（四）熟悉外貿(mào)企業(yè)“先征后退”的計(jì)算
（五）熟悉出口貨物退（免）稅的管理

九、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

（一）熟悉專用發(fā)票領(lǐng)購使用、開具范圍
（二）熟悉專用發(fā)票開具要求、方法及開具時(shí)限
（三）了解增值稅專用發(fā)票抵扣管理的規(guī)定
（四）了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定
（五）熟悉防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理
（六）掌握增值稅專用發(fā)票管理中若干處理規(guī)定

十、申報(bào)與繳納

（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（二）了解納稅期限
（三）了解納稅地點(diǎn)

十一、特定企業(yè)（或交易行為）增值稅政策

（一）熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定
（二）熟悉電力產(chǎn)品增值稅規(guī)定
（三）了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定
（四）了解黃金交易與貨物期貨增值稅規(guī)定
（五）熟悉東北老工業(yè)基地試行消費(fèi)型增值稅規(guī)定