一、熟悉稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和形式，掌握稅務(wù)政策運(yùn)用咨詢的操作要點(diǎn)
二、了解稅務(wù)顧問的基本特點(diǎn)，熟悉稅政指導(dǎo)、財(cái)務(wù)咨詢的操作規(guī)范
三、了解稅收籌劃的概念、特點(diǎn)、作用
四、熟悉稅收籌劃的方法，了解稅收籌劃的基本程序和操作要點(diǎn)
第一節(jié) 稅務(wù)咨詢
稅務(wù)咨詢是咨詢服務(wù)的一種。它是通過電話、信函、晤談等方式解答納稅人、扣繳義務(wù)人有關(guān)稅收方面的問題，是稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中最具普遍性的服務(wù)內(nèi)容。
一、稅務(wù)咨詢的內(nèi)容
稅務(wù)咨詢的內(nèi)容較為廣泛，其特點(diǎn)是以稅收方面的疑難問題為主導(dǎo)，并涉及財(cái)務(wù)、會計(jì)、投資、金融、海關(guān)、外匯管理等諸多方面專業(yè)知識和操作實(shí)務(wù)。
通常情況下，稅務(wù)咨詢的內(nèi)容主要有：
（一）稅收法律規(guī)定方面的咨詢
�。ǘ┒愂照哌\(yùn)用方面的咨詢要求注冊稅務(wù)師通曉各種稅收政策并能正確理解和綜合運(yùn)用，準(zhǔn)確地向咨詢?nèi)颂峁┻m用的政策依據(jù)。
�。ㄈ┺k稅實(shí)務(wù)方面的咨詢
（四）涉稅會計(jì)處理的咨詢
�。ㄎ澹┒悇�(wù)動態(tài)方面的咨詢。這是有關(guān)稅收政策和稅務(wù)工作動態(tài)方面的咨詢。
二、稅務(wù)咨詢的形式
（一）書面咨詢，是稅務(wù)咨詢最為常用的一種方法。它是以書面的形式如“稅務(wù)咨詢備忘函”，注冊稅務(wù)師要制作書面文書，要求題目明確、解答清楚、證據(jù)充分，引用的法律、法規(guī)準(zhǔn)確。
�。ǘ╇娫捵稍冇挚煞Q作口頭咨詢，它主要用于比較簡單明了的稅務(wù)問題的咨詢服務(wù)，通過電話中的交談就能給納稅人、扣繳義務(wù)人一個(gè)簡要的答復(fù)。
�。ㄈ┪钫�，就是當(dāng)面解答納稅人、扣繳義務(wù)人提出的稅收問題。往往是對于較為復(fù)雜的問題雙方進(jìn)行討論，最后由注冊稅務(wù)師作出結(jié)論。
三、稅收政策運(yùn)用咨詢的操作要點(diǎn)
稅收政策運(yùn)用方面的咨詢是稅務(wù)咨詢中最主要的內(nèi)容，也是注冊稅務(wù)師咨詢實(shí)務(wù)的重點(diǎn)，做好這方面咨詢問題的答復(fù)，應(yīng)注意如下幾方面：
（一）弄清咨詢問題所涉及的稅種
�。ǘ┘稍儐栴}相關(guān)的稅收政策文件。
（三）分析稅收政策適用條款。
在實(shí)際咨詢服務(wù)中，還要注意：
1、稅收政策適用時(shí)效。按照法律不溯及既往原則，稅收政策一般沒有溯及力，即新問題用新政策，老問題用老政策。
2、不同稅種政策規(guī)定的差異。無形資產(chǎn)投資入股及投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)均不征收營業(yè)稅，這并不代表在投資的和轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得不征收所得稅。
3、稅收政策制定原則和精神。沒有直接的、明確的規(guī)定，或者新的經(jīng)濟(jì)情況或經(jīng)營方式已經(jīng)出現(xiàn)面相應(yīng)的稅收政策尚未跟上的問題，注冊稅務(wù)師在答復(fù)這類問題時(shí)，陳如實(shí)說明稅收政策沒有明確外，可根據(jù)國家制定稅收政策的原則和立法精神，作出分析，提出傾向性的意見或操作辦法。
（四）根據(jù)需要作必要的溝通說明。
在進(jìn)行稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，為了保證服務(wù)質(zhì)量，必要時(shí)還應(yīng)與咨詢?nèi)恕⒍悇?wù)機(jī)關(guān)或咨詢相關(guān)人員作進(jìn)一步溝通說明。