p95頁　　35、36題 

(二)某內(nèi)資企業(yè)上年度自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額80萬元，經(jīng)注冊稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)：申報(bào)的謂應(yīng)稅所得額中含有上年度購買的國庫券利息收入20萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤38萬元，營業(yè)外支出中列支工商部門罰款支出5萬元，支付非金融機(jī)構(gòu)借款利息超標(biāo)準(zhǔn)3萬元。該企業(yè)稅率33％，聯(lián)營企業(yè)所得稅率24％。回答下列問題： 

35.該企業(yè)上年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額為(    )。 

a.88萬元    b.80萬元    c.50萬元    d.118萬元 

36.該企業(yè)上年度實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額為(    )。 

a.13.95萬元    b.21萬元  ’c.26.94萬元    d.19.92萬元 

計(jì)算過程 

80-20=60+3+5=68*33%=22。44 

38/(1-24%)=50*(33%-24%)=4.5 

(1)   、應(yīng)納稅所額：68+50=118 

(2)   、應(yīng)納企業(yè)所得稅為：22.44+4.5=26.94 

p76頁 

(三)某汽車廠為增值稅一般納稅人，其2003年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下： 

   (1)銷售給汽貿(mào)公司a型小客車500輛，5.8萬元/輛(不含稅)，因汽貿(mào)公司購貨量大，該 

汽車廠決定給予5％的折扣，并在開具的增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額。 

   (2)銷售給某使用單位b型小客車10輛，單價(jià)為6.8萬元(價(jià)稅合計(jì))。    · 

   (3)該汽車廠自用a型小客車3輛。    · 

   (4)外購鋼材支付貨款56q萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，購人鋼材取得的運(yùn)輸單位開具 

的普通發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20000元，鋼材已驗(yàn)收入庫。 

   (5)外購低值易耗品支付價(jià)款90000元，取得的增值稅專用發(fā)票上已注明稅款，但其中有 

10000元因?yàn)楸９懿簧票槐I。    ·    · 

   (6)外購機(jī)床2臺，價(jià)值35萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上已注明稅款。 

   (7)該汽車廠附設(shè)的獨(dú)立核算的營業(yè)性飯店當(dāng)月取得住宿費(fèi)收入60萬元，餐廳收入45萬 

元，卡拉ok歌舞廳收入30萬元，停車費(fèi)收入5萬元，場租收入1萬元。均分別核算。 

   (小客車消費(fèi)稅稅率為3％，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5％，文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3％，娛樂 

業(yè)營業(yè)稅稅率為20％) 

   要求：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列相關(guān)問題：    · 

40.該廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為(    )。 

   a.481.188萬元    b.505.83萬元    c.570.10萬元    d.607.58萬元 

41.該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為(    )。    · 

   a.102.77萬元    b.95.34萬元    c.95.2萬元    d.96.7萬元    ； 

42.該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為(    )。    1 

   a.364.75萬元    b.365.41萬元    c.384.488萬元    d.403.06萬元    i