1999注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考題及答案-
簡(jiǎn)明導(dǎo)讀：答案 考試 稅務(wù) 注冊(cè) 企業(yè) 納稅 增值稅 應(yīng)交 成本 稅金
一、單項(xiàng)選擇題(共20題,每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意。) 

1.a公司因納稅爭(zhēng)議問(wèn)題,委托稅務(wù)師事務(wù)所向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)議申請(qǐng)書,該項(xiàng)代理業(yè)務(wù)后于(　　)　。 

a.代理稅務(wù)行政復(fù)議 

b.代理制作涉稅文書 

c.代理稅務(wù)爭(zhēng)議處理 

d.受聘稅務(wù)顧問(wèn) 

答案：b 

2.稅務(wù)代理人超越代理權(quán)限,違反稅收法律、行政法規(guī),造成納稅人未繳或者少繳稅款的,除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外,對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師處以(　　)　。 

a.停止其從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)一年以上的處罰 

b.2000元以下的罰款 

c.2000元以上10000元以下的罰款 

d.收回執(zhí)業(yè)資格證書,禁止其從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的處罰 

答案：b 

3.某稅務(wù)師事務(wù)所注冊(cè)稅務(wù)師李某為外籍個(gè)人h先生代理個(gè)人所得稅申報(bào),由于稅前扣除額計(jì)算錯(cuò)誤,致使h先生1995年12月7日多繳個(gè)人所得稅610元,其多繳稅款應(yīng)于(　　)　以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還,并由該稅務(wù)師事務(wù)所賠償h先生一定的經(jīng)濟(jì)損失。 

a.1998年l月7日 

b.1998年12月7日 

c.1999年1月7日 

d.1999年12月7日 

答案：b 

4.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴(yán)重的,處以(　　)　的罰款。 

a.2000元以下 

b.2000元以上5000元以下 

c.2000元以上10000元以下 

d.10000元以上50000元以下 

答案：b 

5.b公司為外商獨(dú)資企業(yè),1998年1月辦理開業(yè)稅務(wù)登記手續(xù),1998年7月開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),產(chǎn)品全部外銷。b公司預(yù)計(jì)年出口銷售額變160萬(wàn)美元,1998年7月～12月累計(jì)出口銷售額60萬(wàn)美元,按規(guī)定b公司應(yīng)于(　　)　申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。 

a. 1998年 1月 

b. 1998年7月 

c. 1998年 12月 

d. 1999年 1月 

答案：a 

6.跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的,應(yīng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》,并(　　)　。 

a.繳納納稅保證金 

b.預(yù)繳稅款 

c.提供納稅擔(dān)保 

d.提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證副本 

答案：c 

7.下列情形中,(　　)　的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)立復(fù)式賬。 

a.請(qǐng)幫工在2人以上5人以下 

b.從事服務(wù)業(yè)每月營(yíng)業(yè)額在15000元以下 

c.從事商業(yè)零售月銷售額在30000元以下 

d.2人以上合伙經(jīng)營(yíng)且注冊(cè)資金達(dá)到 10萬(wàn)元以上 

答案：d 

8.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,由受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為(　　)　。 

a.市場(chǎng)上同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格 

b.委托方同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格 

c.受托方同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格 

d.以(材

料成本 加工費(fèi))×(1 成本利潤(rùn)率)÷(1—消費(fèi)稅稅率)計(jì)算出的組成計(jì)稅價(jià)格 

答案：c 

9.某企業(yè)財(cái)務(wù)主管前往稅務(wù)師事務(wù)所咨詢,企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均取得了增值稅專用發(fā)票,綦主明的增值稅額允許從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的情形是(　　)　。 

a.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的外購(gòu)原材料 

b.用于汽車修理的修理費(fèi)支出 

c.因管理不善發(fā)生霉?fàn)�變質(zhì)等損失的庫(kù)存材料 

d.從小規(guī)模納稅人處外購(gòu)由銷方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代其開具增值稅專用發(fā)票(注明稅率為17%)的外購(gòu)低值易耗品 

答案：b 

10.某棉紡有限公司系增值稅一般納稅人,其生產(chǎn)的棉紡織品適用增值稅稅率為17%,出口退稅率1998年由9%調(diào)為11%,1999年1季試用關(guān)出口退稅資料如下： 單位：元 

項(xiàng)目 賬面金額 

出口銷售額 1426000 

內(nèi)銷不含增值稅銷售額 273411.76 

本期進(jìn)項(xiàng)稅額 272000 

企業(yè)采用“免、抵、退”辦法計(jì)算出口退稅額,注冊(cè)稅務(wù)師受托代理計(jì)算其當(dāng)期應(yīng)退稅額為(　　)　元。 

a.0 

b.111440 

c.139960 

d.96000 

答案：c