1.借:原材料——甲　100000　

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　17000　

貸:應(yīng)付賬款　117000(1分)　

2.借:原材料——煤炭　20707.96　

應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　2692.04　

貸:銀行存款　23400(1分)　

借:銀行仔款　23400　

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　20000　

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400(0.5分)　

3.借:固定資產(chǎn)　468000　

貸:銀行存款　468000(0.5分)　

4.借:制造費(fèi)用　2500　

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　425　

貸:銀行存款　2925(0.5分)　

5.借:銀行存款　-35100　
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　-30000　

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)-5100(0。5分)　

6.(1)借:應(yīng)收賬款　234000　

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　200000　

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34000(0.5分)　

(2)借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)　13600　　

貸:銀行存款　13600(0.5分)　

7.(1)借:固定資產(chǎn)清理　30000　

累計(jì)折舊　120000　

貸:固定資產(chǎn)　150000(0.5分)　

(2)借:銀行存款　26000　

貸:固定資產(chǎn)清理　26000(0.5分)　

(3)借:固定資產(chǎn)清理　24000　

累汁折舊　56000
貸:固定資產(chǎn)——設(shè)備　80000(0.5分)　

(4)借:銀行存款　60000　

貸:固定資產(chǎn):管理　60000(0.5分)　

(5)借:固定資產(chǎn)清理　32000　

貸:營(yíng)業(yè)外收入　32000(0.5分)　

8.(1)借:在建工程　1700　

貸:應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整　1700(0.5分)　

(2)借:原材料　850　

貸:應(yīng)交稅金－－增值稅金檢查調(diào)整　850(0.5分)　

(3)借:應(yīng)交稅金——增值稅槍查調(diào)整　2550　

貸:應(yīng)交稅金——未交增值稅　2550(0.5分)　

(4)借:應(yīng)交稅金——未文增值稅　2550　

貸:銀行存款　2550(0.5分)　

9.借:銀行存款　1006200　

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　860000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　146200(0.5分)　

10.借:物資采購(gòu)　50000　

待攤費(fèi)用——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅　8500　

貸:銀行存款　58500(1分)　

二、　

1.本月銷項(xiàng)稅額=(2)3400-(5)5100+(6)34000+(9)146200=178500(元)(1分)　

2.本月進(jìn)項(xiàng)稅額=(1)17000+2692.04+(4)425=20117.04(元)(1分)　

3.本月預(yù)交稅額(6)13600(元)(1分)　

4.本月應(yīng)納增值稅=178500-20117.04-13600-上期留抵2000=142782.96(元)(1分)　

依據(jù):教材第六章第二節(jié),第155-166頁(yè)；第七章第一節(jié),第204—208頁(yè)�！�

考核目的:會(huì)計(jì)分錄和增值稅計(jì)算�！�

(二)　

要求:根據(jù)下列資料,正確填列企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表(以萬(wàn)元為單位,結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后4位)�！�

資料:某日化用品股份有限公司(股本總額5000萬(wàn)元),為增值稅一般納稅人,執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,主要從事外購(gòu)化妝品生產(chǎn)和銷售成套化妝品業(yè)務(wù)。2002年度企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況如下:　
1.期初庫(kù)存外購(gòu)已稅化妝品300萬(wàn)元。本期外購(gòu)已納稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票,支付購(gòu)貨金額1200萬(wàn)元,增值稅額204萬(wàn)元,已驗(yàn)收入庫(kù)�！�

2.生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)化妝品1300萬(wàn)元,發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用500萬(wàn)元,生產(chǎn)成套化妝品20萬(wàn)件,每件成套化妝品單位成本90元�！�

3.通過(guò)經(jīng)銷商銷售成套化妝品15萬(wàn)件,開具的增值稅專用發(fā)票上累計(jì)注明不含稅價(jià)款3600萬(wàn)元,稅額612　萬(wàn)元；零售成套化妝品2萬(wàn)件,開具的普通發(fā)票上注明金額累計(jì)561.6萬(wàn)元。　

4.　“應(yīng)付福利費(fèi)”賬戶反映公司2002年作為福利共發(fā)放成套化妝品1000件,以成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn),金額為9萬(wàn)元,企業(yè)會(huì)計(jì)分錄為:　

借:應(yīng)付福利費(fèi)　90000　

貸:庫(kù)存商品　90000　

5.全年共發(fā)生產(chǎn)品運(yùn)輸、裝卸、包裝、展覽、廣告等銷售費(fèi)用700萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)支出400萬(wàn)元,取得廣告業(yè)專用發(fā)票,款已付�！�