一、單項(xiàng)選擇題(共20題,每題1分。每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)最符合題意)　 

1.下列有關(guān)注冊(cè)稅務(wù)師代理范圍和注冊(cè)稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)的表述,正確的是(　)�！� 
a.經(jīng)納稅人同意,注冊(cè)稅務(wù)師可以代理領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票　 
b.注冊(cè)稅務(wù)師可以代理辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記,但不能代理辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記　 
c.注冊(cè)稅務(wù)師不得接受納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、法規(guī)事項(xiàng)的委托,但沒(méi)有義務(wù)制止其行為或報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)　 
d.注冊(cè)稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時(shí),必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理,并與被代理人簽訂《稅務(wù)代理協(xié)議書(shū)》,不得以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)　 

標(biāo)準(zhǔn)答案：d　 
依據(jù)：教材第一章第四節(jié),第16—18頁(yè)。　 
考核目的：稅務(wù)代理的范圍、注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)�！� 

2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定,稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī),造成納稅人未繳或者少繳稅款的,應(yīng)(　)�！� 
a.由稅務(wù)代理人補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金、罰款　 
b.由納稅人補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,由稅務(wù)代理人補(bǔ)繳相關(guān)的稅收滯納金、罰款　 
c.除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外,對(duì)稅務(wù)代理人處2000元以下的罰款　 
d.除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外,對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款　 

標(biāo)準(zhǔn)答案：d　 
依據(jù)：教材第一章第二節(jié),第23頁(yè)。　 
考核目的：《征管法》受托方的法律責(zé)任。

2.某保險(xiǎn)公司2002年取得盈利1500萬(wàn)元,該公司為回報(bào)社會(huì),作了如下捐贈(zèng)：　 
(1)對(duì)減災(zāi)委員會(huì)捐款10萬(wàn)元　 
(2)對(duì)中國(guó)紅十字會(huì)捐款10萬(wàn)元　 
(3)通過(guò)全國(guó)老年基金會(huì)對(duì)非營(yíng)利性的老年公寓捐款10萬(wàn)元　 
(4)通過(guò)希望工程基金會(huì)對(duì)某鄉(xiāng)初級(jí)中學(xué)捐款5萬(wàn)元　 
(5)通過(guò)青少年發(fā)展基金會(huì)對(duì)某市青少年活動(dòng)中心捐款3萬(wàn)元　 
(6)通過(guò)文化部對(duì)國(guó)家京劇院捐款10萬(wàn)元　 
(7)因該公司員工家屬重病搶救,一次捐款5萬(wàn)元　 
(8)對(duì)接受該公司員工子女入學(xué)的某市重點(diǎn)中學(xué)捐款10萬(wàn)元　 
要求：試述這些捐款是否可以稅前扣除?若可扣除,其扣除限額比例如何確定?　 

標(biāo)準(zhǔn)答案：　 
(1)上述1～6項(xiàng)捐款允許稅前扣除(1分),7、8項(xiàng)不允許稅前扣除(1分)。　 
(2)允許稅前扣除的限額比例為：　 
①減災(zāi)委員會(huì)捐贈(zèng)以應(yīng)納稅所得額的1.5%為扣除限額。(1分)　 
②對(duì)中國(guó)紅十字會(huì)捐款、對(duì)非營(yíng)利性的老年公寓捐款、對(duì)某鄉(xiāng)初等中學(xué)捐款、對(duì)某市青少年活動(dòng)中心捐款可全額扣除。(1分)　 
③對(duì)國(guó)家京劇院捐款以應(yīng)納稅所得額10%為扣除限額。(1分)　 

依據(jù)：教材第十二章第一節(jié),第533頁(yè)�！� 
考核目的：捐贈(zèng)扣除的相關(guān)規(guī)定。

3.某一工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人,2003年1月企業(yè)欲將自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)小轎車(chē)一輛對(duì)外轉(zhuǎn)讓。已知該汽車(chē)原值20萬(wàn)元,已提折舊5萬(wàn)元,預(yù)計(jì)發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用1萬(wàn)元。該企業(yè)適用城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費(fèi)附加征收率3%。企業(yè)財(cái)務(wù)人員前往稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行咨詢(xún),擬有四種方案,分別為：方案一,按20萬(wàn)元出售；方案二,按20.5萬(wàn)元出售；方案三,按19.99萬(wàn)元出售；方案四,按20.1萬(wàn)元出售�！� 
要求：作為注冊(cè)稅務(wù)師,請(qǐng)幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行稅收籌劃,以企業(yè)所得稅前收益多少標(biāo)準(zhǔn)判斷篩選最佳方案�！� 

標(biāo)準(zhǔn)答案：　 
方案一,按原值出售,不需繳納增值稅　 
所得稅前凈收益=200000-150000-10000=40000(元)(1分)　 
方案二,按高于原值價(jià)格20.5萬(wàn)元出售,則需納稅　 
應(yīng)納增值稅=205000÷(1 4%)×4%×(1-50%)=3942.3(元)　 
應(yīng)納城建稅=3942.3×7%=275.%(元)　 
應(yīng)納教育費(fèi)附加=3942.3×3%=118.27(元)　 
所得稅前凈收益=205000-150000-10000-3942.3-275.96-118.27=40663.47(元)(1分)　 
方案三,按低于原值價(jià)格19.99萬(wàn)元出售,不納稅　 
所得稅前凈收益=199900-150000-10000=39900(元)(1分)　 
方案四,按高于原值價(jià)格20.1萬(wàn)元出售,需納稅　 
應(yīng)納增值稅=201000÷(1 4%)×4%×(1-50%)=3865.38(元)　 
應(yīng)納城建稅=3865.38×7%=270.58(元)　 
應(yīng)納教育費(fèi)附加=3865.38×　3%=115.96(元)　 
所得稅前凈收益201000-150000-10000-3865.38-270.58-115.96=36748.08(元)(1分)　 
綜上可見(jiàn),方案二最佳。(1分)