第5章
一、單項(xiàng)選擇題
1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師b在與董事長(zhǎng)進(jìn)行溝通的過程中了解到，xyz股份有限公司是一家專業(yè)從事鞭炮生產(chǎn)的企業(yè)，生產(chǎn)和銷售規(guī)模在當(dāng)?shù)嘏判械谝�，但前不久剛發(fā)生過一次重大爆炸事故，致使公司可能發(fā)生巨額賠償和行政處罰，從而影響其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，并影響當(dāng)?shù)刎?cái)政收入。此次審計(jì)的目的希望低估公司的資產(chǎn)和收益水平降低，以便在法律訴訟中有助于減少實(shí)際賠償金額。請(qǐng)你對(duì)此代為作出恰當(dāng)?shù)膶I(yè)判斷（ ）。
a、應(yīng)當(dāng)接受該項(xiàng)委托，但只要其保持客觀、獨(dú)立的立場(chǎng)進(jìn)行審計(jì)即可
b、應(yīng)當(dāng)拒絕接受委托，理由是董事會(huì)在陳述委托目的時(shí)即以表明其舞弊的可能性，并可能拒絕配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作
c、是否接受委托，還應(yīng)根據(jù)審計(jì)費(fèi)用的多少而定
d、是否接受委托，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)承受能力而定
2、abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬指派注冊(cè)會(huì)計(jì)師前往xyz股份有限公司洽談?dòng)嘘P(guān)業(yè)務(wù)委托事宜，在承接業(yè)務(wù)約定之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師b經(jīng)xyz股份有限公司同意，向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問了有關(guān)情況，其中不恰當(dāng)?shù)氖牵?nbsp;）。
a、注冊(cè)會(huì)計(jì)師b就管理當(dāng)局是否積極配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作詢問了其誠(chéng)信方面的問題
b、由于之前沒有承接過xyz股份有限公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師b特地詢問了前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于xyz股份有限公司內(nèi)部控制方面的問題
c、注冊(cè)會(huì)計(jì)師b向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問了上期會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)過程中是否發(fā)生過高層管理當(dāng)局舞弊行為
d、由于是初次承接xyz股份有限公司的審計(jì)委托，注冊(cè)會(huì)計(jì)師b對(duì)其會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平進(jìn)行了詢問，以便此次審計(jì)有判斷基礎(chǔ) 來源：
3、x會(huì)計(jì)師事務(wù)所為具有執(zhí)行證券、期貨業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所，在與下列上市公司的業(yè)務(wù)接洽過程中，了解到如下情況，認(rèn)為不能承接的是（ ）。
a、前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師給a公司出具了否定意見的審計(jì)報(bào)告，了解到前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)收費(fèi)為20萬元，由于本次審計(jì)工作量較大，事務(wù)所準(zhǔn)備報(bào)價(jià)25萬元
b、通過對(duì)b公司財(cái)務(wù)報(bào)表的初步了解，公司已經(jīng)連續(xù)2年虧損，今年賬面略有盈利
c、公司愿意支付的報(bào)酬較低，本次委托可能會(huì)利潤(rùn)不高，但事務(wù)所考慮到現(xiàn)在是業(yè)務(wù)淡季，即使利潤(rùn)不高總比沒有業(yè)務(wù)要強(qiáng)
d、本事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師m是d公司的獨(dú)立董事，但事務(wù)所考慮到m注冊(cè)會(huì)計(jì)師非高級(jí)管理人員且在本次審計(jì)中不準(zhǔn)備讓其參加
4、對(duì)于對(duì)外公布會(huì)計(jì)報(bào)表的被審計(jì)單位來說，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查其會(huì)計(jì)報(bào)表的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目中是否包含一年內(nèi)到期的部分，主要是為了分別證實(shí)管理當(dāng)局關(guān)于“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資”和“長(zhǎng)期投資”兩個(gè)項(xiàng)目的（ ）。
a、“完整性”、“存在或發(fā)生”
b、“估價(jià)或分解”、“完整性”
c、“表達(dá)和披露”、“權(quán)利與義務(wù)”
d、“權(quán)利和義務(wù)”、“完整性”
5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃測(cè)試m公司2005年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性。以下各項(xiàng)審計(jì)程序中，通常難以實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的是（ ）。
a、抽取2005年12月31日開具的銷售發(fā)票，檢查相應(yīng)的發(fā)運(yùn)單和賬簿記錄
b、抽取2005年12月31日的發(fā)運(yùn)單，檢查相應(yīng)的銷售發(fā)票和賬簿記錄
c、從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取2005年12月31日的明細(xì)記錄，檢查相應(yīng)的記賬憑證、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票
d、從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取2006年1月1日的明細(xì)記錄，檢查相應(yīng)的記賬憑證、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票
6、為證實(shí)y公司“銷售業(yè)務(wù)計(jì)價(jià)”認(rèn)定的正確性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)施的下列實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序中，效果可能最差的是（ ）。
a、將所選擇的銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)數(shù)與應(yīng)收賬款和銷售發(fā)票存根據(jù)進(jìn)行比較核對(duì)
b、將銷售發(fā)票上所列的單價(jià)與經(jīng)過批準(zhǔn)的商品價(jià)目表進(jìn)行比較核對(duì)，其金額小計(jì)和合計(jì)數(shù)也要進(jìn)行驗(yàn)算
c、將銷售發(fā)票和銀行存款收款憑證進(jìn)行核對(duì)
d、將銷售單上批準(zhǔn)賒銷的數(shù)量與發(fā)貨憑證上列示的數(shù)量相核對(duì)，并將顧客訂貨單和銷售單中的商品數(shù)相核對(duì)
7、甲公司當(dāng)年購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，會(huì)計(jì)部門在入賬時(shí)，漏記了該設(shè)備的運(yùn)費(fèi)。則違反的“認(rèn)定”是（ ）。
a、存在或發(fā)生 b、權(quán)利和義務(wù) c、估價(jià)或分?jǐn)?nbsp;d、表達(dá)與披露
8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在存貨的審計(jì)中，由被審計(jì)單位表達(dá)與披露認(rèn)定不能推出的審計(jì)目標(biāo)是（ ）
a、存貨主要種類和估價(jià)基礎(chǔ)已揭示
b、存貨的抵押或轉(zhuǎn)讓已揭示
c、存貨項(xiàng)目的總計(jì)數(shù)與總賬一致
d、存貨已恰當(dāng)?shù)姆譃樵牧�、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等幾類
9、下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)負(fù)的義務(wù)的是（ ）。
a、按照約定的時(shí)間完成審計(jì)業(yè)務(wù)
b、按照約定的時(shí)間提交審計(jì)報(bào)告
c、對(duì)知悉的商業(yè)秘密保密
d、向管理層提交管理建議書
