2005年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺試題二及參考答案

一.單項(xiàng)選擇題(共40題,每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意。)
1.可以享受5年內(nèi)減征或減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)是( )。
a.股份制企業(yè)
d.高新技術(shù)企業(yè)
c.安置35%以上“四殘”人福利生產(chǎn)企業(yè)
d.利用廢水.廢氣.廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)
2.某公司企業(yè)所得稅率為33%,2002年度從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)為37萬(wàn)元,聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%(根據(jù)當(dāng)?shù)氐膬?yōu)惠政策,實(shí)際只繳納了7.5%的所得稅)該公司從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅是( )。
a.6.66萬(wàn)元
b.7.2萬(wàn)元
c.7.835萬(wàn)元
d.9.435萬(wàn)元
3.納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)稅收入無(wú)關(guān)的貸款擔(dān)保,因被擔(dān)保方不能還清貸款而由該擔(dān)保人承擔(dān)的本息,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的處理方法是( )。
a.可以扣除
b.不準(zhǔn)扣除
c.只能扣除本金
d.只能扣除利息
4.某技術(shù)咨詢企業(yè)2004年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入日5萬(wàn)元,發(fā)生的相關(guān)成本.費(fèi)用.稅金合計(jì)為40萬(wàn)元,其適用的企業(yè)所得稅稅率為33%,該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。
a.2.25萬(wàn)元
b.4.95萬(wàn)元
c.6.75萬(wàn)元
d.14.85萬(wàn)元
5.某小型企業(yè),2005年1月20日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2004年度取得收入總額150萬(wàn)元,發(fā)生的直接成本120萬(wàn)元.其他費(fèi)用40萬(wàn)元,全年虧損10,萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,其成本.費(fèi)用無(wú)誤,但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%,按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法,該小型企業(yè)2004年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。
a.7.92萬(wàn)元
b.9.90萬(wàn)元
c.10.56萬(wàn)元
d.13.20萬(wàn)元
6.對(duì)科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓.技術(shù)培訓(xùn).技術(shù)咨詢.技術(shù)服務(wù).技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入,企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是( )。
a.暫免征收
b.免征1年
c.免征3年
d.免征5年
7.下列各項(xiàng)中,不得在企業(yè)所得稅前扣除的是( )。
a.無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分
b.工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過(guò)實(shí)際發(fā)放的部分
c.因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償債務(wù)而發(fā)生的壞帳損失
d.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用
8.下列項(xiàng)目中,符合企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目規(guī)定的是( )。
a.投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金
b.短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金
c.殘疾人就業(yè)保障基金
d.長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金
9.某國(guó)有企業(yè)上年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元,經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核,“財(cái)務(wù)費(fèi)用” 賬戶中列支有兩次利息費(fèi)用:一次是向銀行流動(dòng)資金借款的利息支出5萬(wàn)元,借款金額200萬(wàn)元,借款期限6個(gè)月:另一次是經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工集資借款(全部用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng))的利息支出5萬(wàn)元,借款金額50萬(wàn)元,借款期限12個(gè)月。企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用是( )。
a.6.25萬(wàn)元
b.7.5萬(wàn)元
c.8萬(wàn)元
d.8.25萬(wàn)元
10.某企業(yè)實(shí)行限額計(jì)稅工資辦法,計(jì)稅工資800~/人.月。2001年該企業(yè)職工平均人數(shù)為100人,通過(guò)“應(yīng)付工資”科目計(jì)入管理費(fèi)用的工資額為100萬(wàn)元,并相應(yīng)提取了職工福利費(fèi)用.工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；另外,當(dāng)年在管理費(fèi)用中列支了50萬(wàn)元的無(wú)食堂補(bǔ)助等補(bǔ)助性費(fèi)用。該企業(yè)納稅時(shí)工資項(xiàng)應(yīng)調(diào)增( )。
a.4萬(wàn)元
b.4.7萬(wàn)元
c.54萬(wàn)元
d.63.45萬(wàn)元