第1章

一、單項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是（ ）。 [答案/提問(wèn)]
a、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入
b、企業(yè)向有長(zhǎng)期固定購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系的客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物押金
c、與銷(xiāo)售額在同一張銷(xiāo)售發(fā)票上注明的折扣收入
d、上級(jí)主管部門(mén)下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入
× 正確答案:a
解析:企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)并入總收入予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本。企業(yè)向有長(zhǎng)期固定購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系的客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物押金，不作為收入。如果折扣金額與銷(xiāo)售額不在同一發(fā)票上列示，應(yīng)作為收入。d項(xiàng)可以作為住房周轉(zhuǎn)金，納入住房基金管理。
2、某企業(yè)從2002年開(kāi)始計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年底應(yīng)收賬款余額400萬(wàn)元，應(yīng)收票據(jù)余額100萬(wàn)元，預(yù)收賬款80萬(wàn)元，其他應(yīng)收款40萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的壞賬準(zhǔn)備金為（ ）。 [答案/提問(wèn)]
a、29000元 b、25000元 c、22000元 d、15000元
× 正確答案:c
解析:按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，應(yīng)收票據(jù)與預(yù)收賬款不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，壞賬準(zhǔn)備金的提取比例為年末應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款余額的千分之五。
3、某小型企業(yè)，2001年1月20日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2000年度取得收入總額150萬(wàn)元，發(fā)生的直接成本120萬(wàn)元、其他費(fèi)用40萬(wàn)元，全年虧損10萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用較真實(shí)，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅辦法，該小型企業(yè)2000年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。 [答案/提問(wèn)]
a、7.92萬(wàn)元 b、9.90萬(wàn)元 c、10.56萬(wàn)元 d、13.20萬(wàn)元
× 正確答案
解析:該企業(yè)采用核定征收辦法繳納所得稅。應(yīng)納稅所得額＝（120+40）÷（1－20%）×20%＝40萬(wàn)元，年所得額超過(guò)10萬(wàn)元，稅率為33%，應(yīng)納所得稅額＝40×33%＝13.2萬(wàn)元。
4、某工業(yè)企業(yè)2002年?duì)I業(yè)收入3000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出20萬(wàn)元。2003年?duì)I業(yè)收入3500萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出60萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出15萬(wàn)元。則2003年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（�。�。 [答案/提問(wèn)]
a、70萬(wàn)元 b、77.5萬(wàn)元 c、85萬(wàn)元 d、87.5萬(wàn)元
× 正確答案:c
解析:2002年：
該年廣告費(fèi)實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除60萬(wàn)元（3000×2%），超過(guò)部分（即20萬(wàn)元）當(dāng)年不得扣除，但可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)；
該年業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除15萬(wàn)元（3000×5‰），超過(guò)部分（即5萬(wàn)元）當(dāng)年且永遠(yuǎn)不得申報(bào)扣除。
2003年：
該年廣告費(fèi)實(shí)際發(fā)生60萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除70萬(wàn)元（3500×2%），不足部分（即10萬(wàn)元）可從2002年超標(biāo)準(zhǔn)的20萬(wàn)元中拿出10萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)到2003年扣除，則2003年稅前可扣除廣告費(fèi)70萬(wàn)元（60+10）；
該年業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除17.5萬(wàn)元（3500×5‰），不足部分不得抵扣，則2003年稅前可扣除業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬(wàn)元。
故2003年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為85萬(wàn)元（70+15）。
5、某企業(yè)既有應(yīng)稅項(xiàng)目，又有免稅項(xiàng)目，應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目所得上年度分別為-80萬(wàn)元，30萬(wàn)元，本年度分別為30萬(wàn)元、40萬(wàn)元，則上年和本年的應(yīng)稅所得額分別為（　）。 [答案/提問(wèn)]
a、-50萬(wàn)元，-20萬(wàn)元 b、-80萬(wàn)元，-50萬(wàn)元 c、-50萬(wàn)元，0萬(wàn)元 d、-80萬(wàn)元，10萬(wàn)元
× 正確答案:c
解析:如果一個(gè)企業(yè)既有應(yīng)稅項(xiàng)目，又有免稅項(xiàng)目，其應(yīng)稅項(xiàng)目發(fā)生虧損時(shí)，按照稅收法規(guī)規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損，應(yīng)該是沖抵免稅項(xiàng)目所得后的余額。上年應(yīng)稅所得額＝30-80＝-50（萬(wàn)元）；免稅項(xiàng)目的所得也應(yīng)用于彌補(bǔ)以前年度虧損，70-50=20,彌補(bǔ)后余20萬(wàn)元屬免稅項(xiàng)目，所以本年應(yīng)稅所得額為0萬(wàn)元。
6、2002年1月甲公司從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回2001年的稅后利潤(rùn)37萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，當(dāng)年享受了定期減半征收的優(yōu)惠政策；甲公司適用企業(yè)所得稅稅率33%。甲公司分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（ ）。 [答案/提問(wèn)]
a、6.66萬(wàn)元 b、7.20萬(wàn)元 c、7.84萬(wàn)元 d、10.20萬(wàn)元
× 正確答案:b
解析:應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅＝37÷（1－7.5%）×（33%－15%）＝7.2（萬(wàn)元）
7、下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是( )。 [答案/提問(wèn)]
a、增值稅 b、消費(fèi)稅 c、營(yíng)業(yè)稅 d、印花稅
× 正確答案:a
解析:增值稅是價(jià)外稅，不準(zhǔn)從收入額中扣除，消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅通過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加從利潤(rùn)總額中扣除，印花稅記入管理費(fèi)用，從利潤(rùn)總額中扣除。
8、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是（ ）。 [答案/提問(wèn)]
a、第1年減半征收所得稅
b、第1年免征所得稅
c、第1年至第2年減半征收所得稅
d、第1年至第2年免征所得稅
× 正確答案
解析:企業(yè)所得稅法中對(duì)不同新企業(yè)的定期減免，規(guī)定了不同的減免期限，其中新辦的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，定期減免時(shí)間為開(kāi)業(yè)之日起1至2年免稅，教材51頁(yè)。
9、企業(yè)從被投資方分配取得的非貨幣性資產(chǎn)，除股票外，均應(yīng)按( )確定投資所得。 [答案/提問(wèn)]
a、有關(guān)協(xié)議價(jià)格
b、被投資企業(yè)賬面價(jià)值
c、該非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值
d、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)格
× 正確答案:c
解析:企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的非貨幣性資產(chǎn)，除股票外，均應(yīng)按照有關(guān)資產(chǎn)的公允價(jià)值確定投資所得。企業(yè)取得的股票，按照股票票面價(jià)值確定投資所得。
10、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)按照下列（ ）收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。 [答案/提問(wèn)]
a、企業(yè)對(duì)其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的同類業(yè)務(wù)情況確定
b、企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售或技術(shù)的控制和影響情況確定
c、企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的頻繁程度確定
d、獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)確定
× 正確答案
解析:我國(guó)稅法明確規(guī)定：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用