一、單項選擇題
1、下列各項收入中，應計入企業(yè)應納稅所得額的是（ ）。
a、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入
b、企業(yè)向有長期規(guī)定購銷關(guān)系的客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物押金
c、與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣收入
d、上級主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入
2、某企業(yè)從2004年開始計提壞賬準備金，年底應收賬款余額400萬元，應收票據(jù)余額100萬元，預收賬款80萬元，其他應收款40萬元。則該企業(yè)當年應納稅所得額中準予扣除的壞賬準備金為（ ）。
a、29000元
b、25000元
c、22000元
d、15000元
3、甲公司2002年5月接受乙公司捐贈商品房一套，接受時確定的價格為30萬元。2003年9月甲公司將該套房屋轉(zhuǎn)讓，取得收入33萬元，支付轉(zhuǎn)讓房屋的相關(guān)稅費4萬元。該業(yè)務甲公司應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
a、10.89
b、9.57
c、9.9
d、8.58
4、某工業(yè)企業(yè)2004年營業(yè)收入3000萬元，廣告費支出80萬元，業(yè)務宣傳費支出20萬元。2005年營業(yè)收入3500萬元，廣告費支出60萬元，業(yè)務宣傳費支出15萬元。則2005年準予稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費合計為（�。�。
a、70萬元 b、77.5萬元 c、85萬元 d、87.5萬元
5、某企業(yè)既有應稅項目，又有免稅項目，應稅項目、免稅項目所得上年度分別為-80萬元，30萬元，本年度分別為30萬元、40萬元，則上年和本年的應稅所得額分別為（ ）。
a、-50萬元，-20萬元
b、-50萬元，0萬元
c、-80萬元，-50萬元
d、-80萬元，10萬元
6、某公司2003年度注冊資本500萬元，當年1月1日向其子公司借入經(jīng)營性資金300萬元，借期1年，支付利息費用24萬元。假定當年銀行同期貸款年利率為5%，該企業(yè)在計算應納稅所得額時可以扣除的利息費用為（ ）萬元。
a、25萬元 b、24萬元 c、15萬元 d、12.5萬元
7、下列稅種在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準從收入額中扣除的是（ ）。
a、增值稅 b、消費稅 c、營業(yè)稅 d、印花稅
8、企業(yè)從被投資方分配取得的非貨幣性資產(chǎn)，除股票外，均應按（ ）確定投資所得。
a、有關(guān)協(xié)議價格
b、被投資企業(yè)賬面價值
c、該非貨幣性資產(chǎn)的公允價值
d、稅務機關(guān)核定價格
9、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來應按照下列（ ）收取或者支付價款、費用。
a、企業(yè)對其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的同類業(yè)務情況確定
b、企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術(shù)的控制和影響情況確定
c、企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來的頻繁程度確定
d、獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來確定
10、下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是（�。�。
a、納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除
b、納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除
c、納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除
d、納稅人經(jīng)有權(quán)部門批準集資的利息支出可在稅前扣除
11、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對納稅人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的稅務處理，下列表述中正確的是（�。�。
a、納稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，不得確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失
b、納稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，無論在什么條件下都應確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失
c、納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，不得確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失
d、納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，無論在什么條件下都應確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失
12、下列各項利息收入，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（ ）。
a、企業(yè)債券利息收入
b、企業(yè)之間借款的利息收入
c、國債利息收入
d、銀行存款利息收入
13、某企業(yè)2005年雇用職工80人，其中固定職工50人，合同工20人，臨時工10人，當?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標準為800元。該企業(yè)當年實發(fā)工資總額為120萬元，工會組織開具了專用撥款收據(jù)，收取了企業(yè)實際計提的工會經(jīng)費，該企業(yè)計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計為（ ）。
a、210000元 b、134400元 c、117600元 d、84000元
14、某企業(yè)2003年度實際會計利潤總額40萬元，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務教育的捐贈5萬元、貧困山區(qū)的捐贈10萬元。該企業(yè)2003年應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。
a、13.20萬元
b、14.85萬元
c、16.01萬元
d、16.104萬元
15、金融企業(yè)凡按《國家稅務總局關(guān)于金融企業(yè)應收利息稅務處問題的通知》，在扣除2000年12月31日以前應收未收利息采取直接沖減當年利息收入方式進行處理的，在計算廣告費、業(yè)務宣傳費和業(yè)務招待費稅前扣除限額時，以（ ）作為三項費用稅前扣除限額的基數(shù)。
a、沖減后的當年利息收入
b、將沖減當年利息收入的部分還原，還原后當年實際取得的利息收入
c、應收未收利息部分
d、全部貸款金額
16、某企業(yè)2003年銷售收入2000萬元，其他業(yè)務收入200萬元，營業(yè)外收入100萬元，上交總機構(gòu)管理費50萬元，該企業(yè)下列作法正確的是（�。�。
a、按50萬元作為稅前扣除的上交管理費
b、按46萬元作為稅前扣除的上交管理費
c、按44萬元作為稅前扣除的上交管理費
d、按42萬元作為稅前扣除的上交管理費
17、從2003年1月1 日起，保險企業(yè)開展業(yè)務支付的代理手續(xù)費，可在不超過當年本企業(yè)全部實收保費收入（ ）的范圍內(nèi)據(jù)實扣除。
a、2% b、5% c、8% d、10%
18、納稅人發(fā)生的傭金，符合下列（�。╉棗l件的，可計入銷售費用。
a、支付給本單位推銷員的銷售提成
b、支付給個人的傭金為服務金額的6%
c、支付給中介公司的購貨介紹費 ，無合法真實的憑證
d、支付給中介公司的購貨介紹費 ，有合法真實的憑證
