一、單項(xiàng)選擇題。
1.下列單位不繳納企業(yè)所得稅的納稅人是（ ）。
a.私營(yíng)企業(yè)
b.聯(lián)營(yíng)企業(yè)
c.股份制企業(yè)
d.個(gè)體工商戶(hù)
2.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
a.對(duì)外投資的支出
b.各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出
c.無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)形成資產(chǎn)的部分
d.用于對(duì)外投資的借款費(fèi)用
3.下列各納稅人中，集中在北京繳納企業(yè)所得稅的是：（ ）。
a.民航總局所屬其他企業(yè)及其所辦的股份制企業(yè)
b.民航總局所屬其他企業(yè)及其所辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)
c.鐵道部所屬的獨(dú)立核算的工業(yè)企業(yè)及其他單位
d.中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行
4.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)稅所得的是（ ）。
a.納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益
b.納稅人按照國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值
c.納稅人接受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)
d.納稅人以非現(xiàn)金實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值
5.納稅人計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確定收入的原則是（ ）
a.確定性原則
b.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
c.相關(guān)原則
d.配比性原則
6.對(duì)實(shí)行效益工資、薪金制的企業(yè)提取的效益工資中允許在稅前扣除的是（ ）。
a.建立工資儲(chǔ)備的部分
b.實(shí)際發(fā)放的部分
c.未發(fā)放的部分
d.改變用途的部分
7.某電信企業(yè)年平均職工人數(shù)為150人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為900元，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)發(fā)工資總額為186萬(wàn)元，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)是（ ）萬(wàn)元。
a.28.35
b.29.97
c.32.55
d.30.45
8.某納稅人2005年12月，通過(guò)國(guó)家體育總局向第十屆全國(guó)運(yùn)動(dòng)會(huì)籌委會(huì)捐贈(zèng)30萬(wàn)元，該年度納稅調(diào)整前所得為100萬(wàn)元，納稅調(diào)整后所得為200萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為180萬(wàn)元，允許在稅前扣除的捐贈(zèng)支出為（ ） 萬(wàn)元。
a.1.5
b.10
c.3
d.0
9.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不得作為壞賬處理的是（ ）。
a.符合條件的債務(wù)重組形成的壞賬
b.關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款
c.債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)，其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款
d.債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害，損失巨大，產(chǎn)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款
10.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)按照下列情況確定價(jià)格或費(fèi)用（ ）。
a.按照企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資情況確定
b.按照企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售或技術(shù)的控制和影響情況確定
c.按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)確定
d.按照行政隸屬關(guān)系確定
11.按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，證券公司電子類(lèi)設(shè)備的最短折舊年限為（ ） 年。
a.20
b.10
c.5
d.2
12.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)修理和改良支出，下列表述中正確的是（ ）。
a.納稅人的固定資產(chǎn)修理支出，可以發(fā)生當(dāng)期直接扣除
b.納稅人的固定資產(chǎn)修理支出，如有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價(jià)值
c.納稅人的固定資產(chǎn)改良支出，如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價(jià)值
d.納稅人的固定資產(chǎn)改良支出，如有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可作為遞延費(fèi)用，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷(xiāo)
13.虧損企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用（ ）
a.按規(guī)定據(jù)實(shí)列支
b.在營(yíng)業(yè)收入的10%以?xún)?nèi)允許據(jù)實(shí)列支
c.如比上年發(fā)生額增長(zhǎng)10%以上，除據(jù)實(shí)列支外，可按其當(dāng)年發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額
d.計(jì)入遞延資產(chǎn)
14.a企業(yè)在2003年12月用500萬(wàn)元貨幣資金與他人共同投資成立b企業(yè)，a企業(yè)擁有b企業(yè)股 權(quán)比例為96%。2004年12月a企業(yè)將在b企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給c公司，取得收入800萬(wàn)元，在轉(zhuǎn)讓時(shí)，b企業(yè)的累計(jì)未分配利潤(rùn)和盈余公積為200萬(wàn) 元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，a企業(yè)轉(zhuǎn)讓b企業(yè)股權(quán)的凈收益為（ ） 萬(wàn)元。
a.800
b.300
c.110
d.100
15.某食品工業(yè)企業(yè)2004年?duì)I業(yè)收入3000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出20萬(wàn)元。2005年?duì)I業(yè)收入3500萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出15萬(wàn)元。則2005年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（ �。┤f(wàn)元。
a 297.5
b.77.5
c.85
d.87.5
16.某企業(yè)某年虧損20萬(wàn)元，其設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)的合資企業(yè)（所得稅實(shí)際稅率12%）分回利潤(rùn)為85萬(wàn)元，則該聯(lián)營(yíng)所得應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅為（ �。┤f(wàn)元。
a.7.70
b.6.89
c.3.47
d.10.07
17.某企業(yè)既有應(yīng)稅項(xiàng)目，又有免稅項(xiàng)目，應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目所得上年度分別為－80萬(wàn)元，30萬(wàn)元，本年度分別為30萬(wàn)元、40萬(wàn)元，則上年和本年的應(yīng)稅所得額分別為（ �。┤f(wàn)元。
a.－50，－20
b.－80，－50
c.－50，0
d.－80，10
18.某稅務(wù)咨詢(xún)公司第1、2、3年應(yīng)稅所得額各為－3萬(wàn)元、5萬(wàn)元、7萬(wàn)元，則其第3年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ �。┤f(wàn)元。
a.0
b.1.26
c.0.945
d.1.89
19.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)將自行開(kāi)發(fā)的一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?dāng)年取得轉(zhuǎn)讓收入145萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，該項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ �。�。
a.8910元
b.44550元
c.49500元
d.148500元
20.某小規(guī)模工業(yè)企業(yè)全年收入總額30萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出28萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為其只能準(zhǔn)確核算收入，不能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，對(duì)其核定征稅，核定的應(yīng)稅所得率為10%，則其全年應(yīng)納所得稅為（ �。┰�
a.9900
b.5400
c.8100
d.6600
