一、單項(xiàng)選擇題
1、境外咨詢企業(yè)單獨(dú)與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得的收入，凡是提供的服務(wù)全部發(fā)生在我國境內(nèi)的繳納所得稅的規(guī)定是（ ）
a.全額在我國申報(bào)繳納企業(yè)所得稅
b.在我國境內(nèi)不繳納所得稅
c.在我國境內(nèi)繳納60%的所得稅
d.在我國境內(nèi)只繳納地方所得稅
2、對生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營收入，其稅務(wù)處理是（ ）
a.不繳納所得稅 b.作為企業(yè)當(dāng)期所得繳納所得稅
c.減半征收所得稅 d.作為計(jì)算減免稅優(yōu)惠期的獲利年度
3、外商投資企業(yè)接受的貨幣捐贈，其稅務(wù)處理是（ ）
a.免征所得稅 b.減半征收所得稅
c.只征收地方所得稅 d.計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
4、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的溢價部分，為企業(yè)的股東權(quán)益，按稅法規(guī)定，該部分收入（ ）
a.不征收企業(yè)所得稅 b.征收企業(yè)所得稅
c.作為企業(yè)的營業(yè)利潤 d.企業(yè)清算時計(jì)算繳納所得稅
5、從2001年1月1日起外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所而取得的來源于中國境內(nèi)的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，或雖設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，但上述所得與該機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，除國家另有規(guī)定外，按收入金額計(jì)算計(jì)算，適用稅率為（ ）
a.30% b.33% c.10% d.24%
6、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，確定其收入額的正確方式是（ ）
a.按合同規(guī)定的價格 b.按合同簽訂時的市場價格
c.按成本價格 d.按賣給第三方的銷售價格或參照當(dāng)時的市場價格
7、外國企業(yè)從事合作開采石油資源的，合作者在分得原油時，確定其收入額的正確方式是（ ）
a.參照國內(nèi)市場原油的銷售價格 b.參照國際市場原油銷售價格
c.參照成本價格 d，參照國際市場同類品質(zhì)原油進(jìn)行調(diào)整的價格
8、外國航空，海運(yùn)企業(yè)從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以其在中國境內(nèi)起運(yùn)客貨存收入總額的一定比例為應(yīng)稅所得額，該比例為（ ）
a.5% b.6% c.8% d.10%
9、外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)投資于其他企業(yè)，對從接受投資的企業(yè)取得的利潤（股息）的處理是（ ）
a.應(yīng)計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額
b.不計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額
c.應(yīng)計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額， 對該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失可沖減本企業(yè)應(yīng)稅所得額
d.不計(jì)入本企業(yè)應(yīng)得額，對該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失，也不得沖減本企業(yè)應(yīng)稅所得額
10、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用于中國境內(nèi)的公益，救濟(jì)性質(zhì)的捐贈支出，其處理辦法是（ ）
a.允許稅前扣除應(yīng)稅所得額的3% b.允許稅前扣除應(yīng)稅所得額的30%
c.允許稅前扣除應(yīng)得額的10% d.允許稅前全額扣除
11、外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所取得發(fā)生在中國境外的與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的利潤（股息）、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得已在境外繳納的所得稅稅款，除國家另有規(guī)定外，其稅務(wù)處理是（ ）
a.可作為稅額扣除 b.可計(jì)算收入總額
c.可以作為費(fèi)用扣除 d.可抵達(dá)應(yīng)繳稅額
12、企業(yè)租用廠房、場地、飯店、賓館、招待所等作為生產(chǎn)、經(jīng)營場所，作為承租方的企業(yè)直接向有關(guān)部門支付的土地使用費(fèi)、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時的處理方法是（ ）
a.可在承租方稅前扣除 b.不能在承租方稅前扣除
c.可在出租方稅前扣除 d.可在承租方稅后扣除
13、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時留存的殘值，一般（ ）
a.不高于原價10% b.不高于原價5%
c.不低于原價10% d.不低于原價5%
14、某新辦中外合資經(jīng)營企業(yè)，1997年至2002年的盈虧情況分別為：-100萬元、-20萬元、20萬元、30萬元、30萬元、50萬元，其開始獲利的年度為（ ）
a.1997年 b.2000年 c.2001年 d.2002年
15、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過（ ）
a.3年 b.4年 c.5年 d.10年
16、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開始獲利年度起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三至第五年減半征收所得稅的優(yōu)惠，必須符合的條件是（ ）
a.應(yīng)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè) b.應(yīng)為產(chǎn)品的出口企業(yè)
c.應(yīng)使經(jīng)營期在10年以上 d.應(yīng)在特定地區(qū)
17、外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，在依照稅法規(guī)定免征、減征期滿后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可以按照稅法規(guī)定的稅率減半征收的延長期限為（ ）
a.3年 b.4年 c.5年 d.6年
18、外國投資者直接再投資舉辦、擴(kuò)建的企業(yè)，自開始生產(chǎn)經(jīng)營起3年內(nèi)沒有達(dá)到產(chǎn)品出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，或沒有被繼續(xù)確認(rèn)為先進(jìn)技術(shù)的，應(yīng)當(dāng)繳回已退稅款的（ ）
a.100% b.40% c.50% d.60%
19、外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤（ ）
a.應(yīng)征收預(yù)提所得稅 b.按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅
c.免征所得稅 d.征收所得稅，并可獲得抵扣
20、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，外商投資超過多少金額，經(jīng)營期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，特區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起，第一年免稅，第二年和第三年減半征收（ ）
a.500萬美元 b.500萬元 c.1000萬美元 d.1000萬元
21、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和國務(wù)院批準(zhǔn)的其他地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu)，外國投資者投入資本或者分行由總行撥入營運(yùn)資金超過多少金額，經(jīng)營期十年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起，第一年免稅，第二年和第三年減半征收（ ）
a.500萬美元 b.5000萬元 c.1000萬美元 d.1000萬元
22、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的所得稅及其地方所得稅的應(yīng)納稅額，實(shí)行按年計(jì)算，分季預(yù)繳的辦法，其具體時間規(guī)定是（ ）
a.季度末預(yù)繳，年度未匯算清繳
b.季度終了后5日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳
c.季度終了后10日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳
d.季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳
23、稅法規(guī)定，對負(fù)有居民納稅義務(wù)的外商投資企業(yè)，其來源于中國境外的所得已在境外繳納的所得稅款，可以在匯總繳納所得稅時，從其應(yīng)納稅額中扣除。但扣除限額不得超過其境外所得依照我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額，其扣除限額計(jì)算遵循的原則是（ ）
a.分國原則 b.分項(xiàng)原則
c.分國分項(xiàng)原則 d.分國不可項(xiàng)原則
24、外商投資企業(yè)來源于境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，超過抵扣限額的，其超過部分的處理是（ ）
a.可作為稅額扣除 b.可作為費(fèi)用支出
c.可留待下年抵扣 d.可用以后5個年度內(nèi)稅額扣除不超過限額的余額補(bǔ)扣
25、稅法規(guī)定，所得稅稅額抵免限額的規(guī)定，僅適用于（ ）
a.中外合資經(jīng)營企業(yè) b.中外合作經(jīng)營企業(yè)
c.外資企業(yè) d.總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)
