一、單項選擇題
1、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內設立的從事生產、經營的的收入機構、場所取得的所得，總體負擔率為（ ）。
a、10% b、20% c、30% d、33%
2、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的溢價部分，為企業(yè)的股東權益，按照稅法規(guī)定，該部分差額（ ）。
a、不征收企業(yè)所得稅
b、征收企業(yè)所得稅
c、作為企業(yè)的營業(yè)利潤
d、企業(yè)清算時計算繳納所得稅
3、外商投資企業(yè)應納稅所得額中，準予據實扣除的項目有（ ）。
a、向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費用 b、交際應酬費 c、工資薪金支出 d、借款利息
4、2001年1 月1 日起外國企業(yè)在中國境內未設立機構、場所而取得的來源于中國境內的股息、利息、租金、特許權使用費和其他所得，或雖設有機構、場所、但上述所得與該機構、場所沒有實際聯(lián)系的，除國家另有規(guī)定外，按收入金額計算，適用稅率為（ ）。
a、10% b、20% c、30% d、33%
5、外商投資企業(yè)計算應納稅所得額時，下列不允許列支的項目是（�。�。
a、企業(yè)發(fā)生與生產、經營有關的合理的借款利息
b、企業(yè)支付職工的工資和福利費
c、為在中國境內工作的職工支付的境外社會保險費
d、 外國企業(yè)在中國境內設立的機構、場所向其總機構支付的同本機構、場所生產，經營有關的合理的管理費
6、深圳特區(qū)某生產性外商投資企業(yè)1994年8月投產，當年虧損70萬元，95年虧損40萬元，96、97、98、99年分別獲利30萬元、60萬元、50萬元、90萬元，則第一個獲利年度為（�。�
a、 1996年
b、 1997年
c、 1998年
d、 1999年
7、某中外合資貨運公司2003年業(yè)務收入總額為1600萬元，其交際應酬費實際開支50萬元，稅前扣除數額為（ ）。
a、5.5萬元 b、10.5萬元 c、7.8萬元 d、50萬元
8、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)通過指定機構用于中國境內的公益、救濟性質的捐贈支出，其處理辦法是（ ）。
a、允許稅前扣除應稅所得額的3%
b、允許稅前扣除應稅所得額的5%
c、允許稅前扣除應稅所得額的8%
d、允許稅前全額列支
9、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，火車、輪船、機器、機械和其生產設備的最短折舊年限為（ ）。
a、5年 b、8年 c、10年 d、20年
10、下列資產價值需要計入應納稅所得額的有（）。
a、固定資產清產核資增值
b、股份制改造資產評估增值
c、購入固定資產的價值
d、實物資產產權轉讓凈收益
11、某企業(yè)向一關聯(lián)企業(yè)銷售10萬元產品，該批產品成本為9萬元，費用為1萬元，該公司正常成本利潤率為20%。則該批產品的合理價格應該是（ ）萬元。
a、9 b、10 c、11 d、12
12、內外資企業(yè)所得稅處理規(guī)定不一致的有（ ）。
a、非貨幣資產對外投資時資產評估增值的稅務處理
b、公益救濟性捐贈稅務處理
c、接受貨幣資產捐贈的稅務處理
d、股份制企業(yè)資產重組中資產評估增值的稅務處理
13、外商投資舉辦的生產性產品出口企業(yè)，在依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后，若當年出口產品產值達到當年企業(yè)產品產值70% 以上的，可以減半征收企業(yè)所得稅。其中，設在沿海經濟開放區(qū)的，稅率減為（）。
a、10% b、12% c、15% d、24%
14、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于再投資退稅的表述正確的是（ ）。
a、再投資是指外商投資企業(yè)的外國投資者將其從該企業(yè)取得的稅后利潤增加注冊資本或投資舉辦其他外商投資企業(yè)
b、外國投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤，再投資購買其他投資者在已存在企業(yè)的股權，享受再投資退稅優(yōu)惠
c、外商投資企業(yè)將從稅后利潤中提取的公積金轉作再投資，其中屬于外國投資者的部分，也可享受再投資退稅優(yōu)惠
d、如果外國投資者直接再投資舉辦、擴建的企業(yè)，自開始生產、經營起3年內沒有達到產品出口企業(yè)標準的，應當繳回已退稅款的40%
15、某外商投資企業(yè)2001年購買國產設備投資80萬元，2000年應納稅所得額為-15萬元，2001年應納稅所得額為50萬元，則2001年可抵稅的稅額為（ ）。
a、11.55萬元
b、15.5萬元
c、16.5萬元
d、32萬元
16、普生公司是某沿海經濟開放區(qū)的一家普通的外商投資企業(yè)（按稅法規(guī)定免征、減征期滿），a是該企業(yè)的外國投資者，投資比例為30%。2003年外商投資企業(yè)的應稅所得為500萬元，a從企業(yè)取得利潤68萬元，并直接再投資于該企業(yè)，增加其注冊資本。如果a在以前年度沒有追加投資，當地規(guī)定地方所得稅免納，a再投資的退稅額為（ ）萬元。
a、4.8 b、4.98 c、5.97 d、8.59
17、根據外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細則的規(guī)定，非生產性外商投資企業(yè)，不能享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠政策。下列各項屬于非生產性外商投資企業(yè)的是（ ）。
a、 直接為生產服務的科技開發(fā)企業(yè)
b、從事產業(yè)信息咨詢的企業(yè)
c、從事房地產開發(fā)業(yè)務的企業(yè)
d、從事地質普查的企業(yè)
18、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得項目中屬于應征收預提所得稅的是（ ）。
a、外商與中國制片商合作拍攝影視作品在中國境外發(fā)行影視作品所取得的收入
b、外國企業(yè)在中國境內設立的機構、場所取得的與該機構、場所有實際聯(lián)系的利息
c、外國企業(yè)在中國境內設立的機構、場所取得的與該機構、場所無實際聯(lián)系的租金
d、國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得
19、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，關于國產設備投資抵免企業(yè)所得稅，下列表述正確的是（ ）。
a、實行投資抵免的國產設備，仍可按規(guī)定提取折舊在計算應納稅所得額時扣除
b、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買的按照規(guī)定退還增值稅的國產設備，其已退稅款也要計入購買原價
c、購買國產設備前一年為虧損或者處于稅法規(guī)定免稅年度的，不計算新增企業(yè)所得稅
d、企業(yè)將已經享受投資抵免的國產設備，在生產、經營期間出租、轉讓的，應在出租、轉讓時補繳設備已抵免的企業(yè)所得稅稅款
20、外商投資企業(yè)來源于境外的所得在境外實際繳納的所得稅稅款，超過抵扣限額的，其超過部分的處理是（）。
a、可作為費用支出
b、可留待下年抵扣
c、可作為稅額扣除
d、可用以后5 個年度內稅額扣除不超過限額的余額補扣
21、稅法規(guī)定，對負有居民納稅義務的外商投資企業(yè)，其來源于中國境外的所得已在境外繳納的所得稅款，可以在匯總繳納所得稅時，從其應納稅額中扣除。但扣除限額不得超過其境外所得依照我國稅法計算的應納稅額，其扣除限額計算遵循的原則是（）。
a、分國原則 b、分項原則 c、分國不分項原則 d、分項不分國原則
22、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的所得稅及其地方所得稅的應納稅額，實行按年計算，分季預繳的辦法，其具體時間規(guī)定是（）。
a、季度終了后10日內預繳，年度終了后4 個月內匯算清繳
b、季度終了后15日內預繳，年度終了后5 個月內匯算清繳
c、季度終了后5日內預繳，年度終了后3 個月內匯算清繳
d、季度末預繳，年度未匯算清繳
